Ky artikull përshkruan LLC dhe diskuton avantazhet dhe disavantazhet e kësaj forme biznesi.
Çfarë është një LLC?
Një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar është një formë më e re ligjore e biznesit sesa shoqëria e vjetër ose format e partneritetit. Një SHPK është formuar përmes shtetit në të cilin kompania është duke bërë biznes duke paraqitur Nenet e Organizatës dhe duke paguar një tarifë.
Si e bën Tatimi në të Ardhurat e një Kompanie të Shpërndarë?
Për shkak se një LLC është mjaft e re, IRS nuk ka një kategori tatimore të veçantë për këtë lloj biznesi, kështu që ata përdorin kategoritë e taksave të llojeve të tjera të biznesit.
Statusi tatimor i parazgjedhur i një LLC me një pronar (të quajtur anëtar ) që do të tatohet si një pronësi e vetme. Statusi tatimor parazgjedhor i një LLC me më shumë se një pronar (anëtar) duhet të tatohet si partneritet.
Në të dyja rastet, SHPK-ja nuk paguan direkt taksat, por të ardhurat neto të biznesit tatohen përmes kthimit të tatimit personal të pronarit ose pronarëve - si një pronësi e vetme, për një kompani një-anëtarëshe ose si një partneritet për një kompani multi- anëtar LLC. Kjo quhet " taksë kalimi ".
Për një pronar të vetëm / anëtar të vetëm LLC, tatimi për biznesin llogaritet duke përdorur listën C si pjesë e kthimit të tatimit, atëherë të ardhurat neto të biznesit i shtohen të ardhurave të tjera të pronarit në kthimin e taksave. Për një pronar të partnerit / shumëfishtë të SH.PK, kthimi i tatimit në partneritet është i përgatitur në Formularin 1065 dhe pjesa e secilit pronar të tatimit llogaritet në Shtojcën K-1 dhe përfshihet në kthimin individual të tatimit të pronarit.
Një korporatë paguan taksat e korporatave dhe pronarët e korporatës konsiderohen të jenë punonjës nëse punojnë në biznes (përndryshe, ata konsiderohen aksionarë). Ka avantazhe dhe disavantazhe tatimore të LLC kundër një korporate.
Avantazhet Tatimore të LLC
- Normat e taksave . Shkalla e taksës për një SHPK varet nga të ardhurat totale të pronarit. Në nivelet më të larta të të ardhurave neto , SHPK-ja mund të paguajë tatime me një normë më të ulët tatimore sesa një korporatë. Për shembull, norma e tatimit të korporatave për të ardhurat e tatueshme 75,000 $ është 34%, ndërsa norma e tatimit personal për të njëjtat të ardhura të tatueshme është 25%. (Faktorë të tjerë dhe të ardhura të tjera mund të përfshihen në të ardhurat personale të një pronari të biznesit.)
- Taksimi i dyfishtë. Pronarët e korporatave mund të jenë subjekt i taksimit të dyfishtë , ndërsa pronari i një LLC nuk është. Pronarët e korporatave kanë tatim të dyfishtë. Korporata paguan tatime mbi të ardhurat neto të korporatave, dhe pronarët e korporatave duhet të paguajnë tatime mbi të ardhurat e dividentëve që marrin.
- Në disa shtete, korporatat duhet të paguajnë taksat e ekskluzivitetit të korporatave shtetërore, por disa shtete nuk kërkojnë që LLC të paguajë këtë taksë. (Kjo ndryshon shumë nga shteti në shtet, prandaj kontrolloni me departamentin tuaj tatimor të shtetit për të parë kërkesat e tij.)
Disavantazhet tatimore të LLC
- Të gjitha fitimet tatimore. Anëtarët e SHPK-së duhet të paguajnë tatime mbi pjesën e tyre shpërndarëse të fitimit të kompanisë, edhe nëse ata nuk kanë marrë një shpërndarje të këtyre fitimeve. Pronarët e një korporate nuk paguajnë taksa mbi fitimet, përveç nëse shpërndahen, zakonisht në formën e dividentëve.
- Asnjë përjashtim nga tatimi në pronë . Disa shtete përjashtojnë korporatat nga tatimi në pronë, por jo subjekte të tjera, duke përfshirë SHPK-të .
- Taksat e vetëpunësimit. Pronarët e SHPK-së duhet të paguajnë taksat e vetëpunësimit (Social Security / Medicare), ndërsa pronarët e korporatave që shërbejnë si punonjës paguajnë vetëm gjysmën e shumës së taksës së vetëpunësimit në pagat e tyre; pjesa tjetër paguhet nga korporata.
Disclaimer: Situata tatimore e çdo kompanie është e ndryshme, dhe situata tatimore ndryshon me kalimin e kohës kur një kompani rritet dhe bëhet më fitimprurëse. Unë nuk jam një AQP apo avokat dhe asgjë në këtë artikull ose në këtë faqe nuk duhet të konsiderohet si këshillë tatimore ose ligjore. Qëllimi im është të ju jap informata të përgjithshme në lidhje me këtë temë në mënyrë që ju të mund ta diskutoni atë me këshilltarin tuaj tatimor . Sigurohuni që të keni këtë diskutim përpara se të merrni ndonjë vendim për strukturën e biznesit tuaj ose ta ndryshoni atë strukturë.