Në këtë artikull, ne do të shohim në formën e biznesit LLC, si një LLC zakonisht tatohet , si të tatohen si një korporatë mund të jetë e dobishme për biznesin, dhe procesin e zgjedhjes këtë opsion tatimor.
A duhet të zgjedh unë që tatimua si korporatë?
Një SHPK mund të zgjedhë të tatohen si korporatë, në vend të një partneriteti ose ndërmarrjeje të vetme. Meqenëse shumë këshilltarë tatimorë lartësojnë avantazhet e formës së biznesit të LLC , pse një LLC do të tatohen si korporatë?
Si janë tatuar SHPK-të
By default, në qoftë se ju nuk e zgjidhni ndryshe, LLC tuaj është tatohen në një nga dy mënyra, në varësi të sa anëtarë të pronarëve janë në LLC:
- Një SH.PK me një anëtarë konsiderohet një entitet i shpërfillur dhe tatohet si një pronësi e vetme , duke paraqitur Listën C për kthimin personal të tatimeve individuale.
- Një SHPK me shumë anëtarë tatohet si partneritet . Partneriteti paraqet një kthim informacioni në Formularin 1065, me Programin K-1 për secilin anëtar / partner.
Këto situata tatimore janë ato që IRS e quan "default" për tatimin mbi të ardhurat për një LLC. Por ka mundësi të tjera tatimore për një LLC, siç u tha më lart. Një nga këto opsione është që SHPK-ja të tatohet si korporatë.
Përparësia e zgjedhjes që do tatohet si Korporatë
Zakonisht, bizneset zgjedhin formularin tatimor që do të japë taksat më të ulta. Shkalla e taksës personale (për pronësi të vetme dhe partneritete) në fundin e lartë të tabelave tatimore është më e lartë se norma më e lartë e korporatave , kështu që nëse të ardhurat totale të tatueshme (të ardhura bruto të rregulluara), duke përfshirë të ardhurat neto të kompanisë suaj, ju mund të dëshironi të hiqni biznesin tuaj nga përfshirja në taksat tuaja personale.
Duke pasur tatimin e LLC si një korporatë e bën këtë.
Avantazhi kryesor i një shoqërie të tatuar si korporatë është përfitimi i pronarit të mosveprimit të të gjitha të ardhurave nga biznesi në kthimin tuaj personal të tatimeve. Le të shohim një skenar:
SH.PK ka një fitim neto prej $ 50,000 për vitin. Nëse ju jeni pronari i vetëm i LLC, ju duhet të merrni të gjithë këtë fitim në kthimin e taksës suaj personale. Nëse keni TIK si një korporatë, mund të mbani disa ose të gjithë fitimin (ta mbani atë në biznes) dhe të mos paguani tatimin mbi të ardhurat personale mbi këtë fitim.
Disavantazhi i zgjedhjes që do të tatohet si korporatë
Një avantazh i madh i një LLC është që pronarët të shmangin taksimin e dyfishtë - duke paguar taksat mbi të ardhurat e korporatës dhe gjithashtu mbi të ardhurat e marra si dividentë. Nëse vendosni të keni Taksën tuaj si korporatë, ju (si pronar) do t'i nënshtrohen kësaj situate tatimore të dyfishtë. Shkuarja në formën e korporatës do të thotë që do të jeni subjekt i taksimit të dyfishtë, kështu që taksa e reduktuar do të ishte më e rëndësishme.
Para se të bëni ndonjë vendim në lidhje me taksat tuaja në LLC , duke përfshirë këtu këto zgjedhje, kaloni pak kohë duke punuar me skenarët e "çka nëse keni" me CPA-në tuaj dhe / ose me taksën profesionale. Sigurohuni që jeni duke e marrë vendimin tuaj bazuar në njohuri të arsyeshme për të ardhmen (aq sa mund ta dini secili prej nesh).
Si të bëhet zgjedhja
Nëse vendosni të bëni këto zgjedhje, këtu janë disa informata që ju duhet të dini:
- Zgjedhja bëhet në formularin IRS 8832 - Zgjedhja e Klasifikimit të Njësive .
- Formulari lejon "subjektet e përshtatshme" të paraqesin këto zgjedhje. SHPK-të deklarohen në mënyrë specifike të jenë subjekte të përshtatshme.
- Një LLC paraqet këto zgjedhje si një "shoqatë". IRS përdor termin "shoqatë" që do të thotë "një njësi e kualifikueshme e tatueshme si korporatë sipas zgjedhjeve ..."
- Formulari përmban një deklaratë të pëlqimit që mund të nënshkruhet nga të gjithë anëtarët ose nga një anëtar në emër të të gjithë anëtarëve. Nëse një anëtar nënshkruhet, duhet të ketë disa rekord në mbledhjet e anëtarësimit të kompanisë që të gjithë anëtarët e miratuan këtë zgjedhje.
- Ju duhet të jepni emrin (at) dhe numrin (et) e identifikimit të pronarëve (Numri i Sigurimeve Shoqërore për një SHPK të vetme dhe Numrin e Punëdhënësit ID për anëtarë të shumtë).
Çfarë ndodh me entitetin e vjetër
Kur zgjedhja juaj në statusin e korporatës të hyjë në fuqi, IRS përcakton se të gjitha pasuritë dhe detyrimet e biznesit të mëparshëm ( vetëm pronësia ose ortakëria) i kontribohen korporatës në këmbim të aksioneve të aksioneve të korporatës.
Kur të paraqes zgjedhjen e njësisë
Zgjedhjet që do të tatohen si entitet i ri do të jenë në fuqi në datën e shënuar në rreshtin 8 të Formularit 8832. Zgjedhjet nuk mund të hyjnë në fuqi më shumë se 75 ditë para datës së paraqitjes së zgjedhjeve dhe as nuk do të hyjë në fuqi më vonë se 12 muaj pas datës së paraqitjes së zgjedhjeve.
Disclaimer: Ky informacion është dhënë për t'ju dhënë një njohuri të përgjithshme të lëndës dhe t'ju lejojë të keni informacion për të diskutuar me avokatin, CPA ose këshilltarin tatimor. Unë nuk jam një AQP, avokat tatimor ose Agjent i regjistruar , dhe nuk jap tatim ose këshilla ligjore. Çdo situatë biznesi është unike, dhe taksat dhe ligjet ndryshojnë rregullisht. Konsultohuni me një profesion tatimor dhe avokat përpara se të merrni ndonjë vendim që mund të ndikojë në biznesin tuaj.
Kthehu në të gjitha për LLC dhe taksat