Ndryshimet në zbritjen e taksave të kaluara fillojnë në vitin 2018
Akti i Shkurtimeve të Taksave dhe i Punës i vitit 2017 ka disa ndryshime tatimore që mund të përfitojnë nga bizneset që kalojnë nëpërmes atyre që duhet të njihni. Këto përfitime të mundshme do të hyjnë në fuqi për taksat 2018 (për kthimet e paraqitura në vitin 2019).
A është biznesi im një biznes i përhershëm?
Trajtimi me kalimin e taksave nënkupton që taksat e një biznesi "kalojnë" në kthimin e taksave të individëve që zotërojnë biznesin.
Bizneset e kaluara përfshijnë:
- Zotëruesit e vetëm dhe bizneset e vetme anëtare të SH.PK që paraqesin një listë C për të raportuar të ardhurat e tyre të biznesit,
- Pronarët e partneriteteve, korporatat e shumëfishta të LLC dhe S që paraqesin pjesën e tyre të të ardhurave të biznesit në Listën K-1.
Dy lloje të bizneseve nuk janë biznese të kalimit: korporatat dhe zgjedhja e LLC-së që tatohen si korporata. Taksat për korporatat nuk kalojnë sepse korporatat janë entitete të ndara nga pronarët e tyre. Statusi i kalueshmërisë gjithashtu nënkupton se këto subjekte biznesi nuk janë subjekt i taksimit të dyfishtë , siç janë korporatat.
Ndryshimet në taksat kalimtare efektive në vitin 2018
Siç u tha më lart, bizneset e kaluara do të kenë një situatë të re tatimore që fillon në 2018.
Mund të merret një zbritje prej 20% të "të ardhurave të kualifikuara të biznesit" (QBI). Të ardhurat e kualifikuara të biznesit lidhen me investimin e pronarit në biznes, ose në pagat e paguara për punonjësit ose investimet në asetet kapitale të blera dhe të përdorura në biznes. Asetet kapitale mund të jenë një makinë biznesi, pajisje ose mobilje.
Me fjalë të tjera, nëse biznesi juaj i vogël nuk ka punonjës dhe ju nuk keni shumë pasuri, ndoshta nuk do të jeni në gjendje ta merrni këtë zbritje.
Llogaritja për këtë zbritje të QBI është e komplikuar. Kelly Phillips Erb në Forbes ka më shumë detaje se si do të punojë llogaritja për këtë zbritje prej 20%. Ajo gjithashtu vë në dukje se zbritja nuk ndikon në aftësinë tuaj për të marrë zbritje në shpenzimet e biznesit në kthimin e tatimit tuaj të biznesit.
Zbritja do të hiqet për profesionistët e shërbimit (në profesione si kontabiliteti, ligji, kujdesi shëndetësor dhe të tjera) pasi të ardhurat e tyre arrijnë 157,500 $ për teke dhe 315,000 $ për skedarë të përbashkët. Ky zbritje standarde do të përfundojë pas vitit 2025.
Si funksionojnë taksat kaluese
Për shkak se taksat e biznesit kalojnë tek kthimi i tatimeve të pronarëve, fitimi i biznesit tatohet në normën e tatimit personal të pronarit individual, në vend të normës së tatimit në korporata . Ky ndryshim mund të rezultojë me një normë më të ulët ose më të lartë tatimore për biznesin, në varësi të shkallës tatimore të tatimpaguesit individual.
Taksat kalimtare punojnë në dy hapa për këto biznese:
Hapi i parë: Biznesi llogarit të ardhurat e tij neto (të ardhurat bruto minus shpenzimet e zbritshme). Llogaritja mund të jetë në një kthim tatimor (për partneritetet dhe korporatat S) ose në një plan për kthimin e tatimit të personit (për bizneset e një personi).
Hapi i dytë: Pronari i biznesit përfshin pjesën e tyre të të ardhurave neto të biznesit në kthimin personal të tatimeve. Për një biznes të vetëm, tatimi është realizuar në të gjithë të ardhurat neto të pronarit. Për bizneset me shumë pronarë, tatimi ndahet midis pronarëve.
Taksat kaluese për pronësi të vetme dhe SH.PK të vetme anëtare
Në një biznes të vetëm pronari, biznesi dhe pronari i biznesit nuk janë të ndara, nga një pikëpamje tatimore. Paraqitja e taksës së biznesit është pjesë e kthimit personal të pronarit të biznesit. Pra, fitimet ose humbjet llogariten në Tabelën C të 1040 personale të pronarit dhe të ardhurat neto ose humbja kalojnë në Linjën 12 të Formularit 1040, për pronarin.
Tatimi në të ardhurat e paguara nga një kompani e vetme në të njëjtën mënyrë si pronësia e vetme, kështu që tatimi mbi të ardhurat kalon tek ata në të njëjtën mënyrë.
Taksat kaluese për partneritetet dhe korporatat e S dhe LLC
Në llojet e tjera të bizneseve që nuk janë korporata, detyrimi tatimor (të ardhurat neto) të biznesit kalon në kthimin e tatimit personal të pronarit në mënyrë të ndryshme për secilin.
Për partnerët në partneritet, llogaritet të ardhura neto (fitimi) i partneritetit në tërësi. Pastaj, ky fitim (ose humbje) ndahet midis partnerëve sipas aksionit të tyre distributiv , siç përcaktohet në marrëveshjen e partneritetit. Çdo partner individual merr një Orari K-1, i cili tregon pjesën e tyre të fitimit dhe që është përfshirë në Formularin 1040 të personit.
Anëtarët (pronarët) e një anëtari të shumëfishtë SH.PK tatohen si partnerë, kështu që ata do të marrin një partneritet K-1 bazuar në pjesën e tyre të fitimeve të SHPK-së.
Në të njëjtën mënyrë si partneriteti, pronarët e korporatave S gjithashtu marrin një Orari K-1 që tregon pjesën e tyre të fitimeve të korporatës S për vitin tatimor.
Taksat e kalimit dhe tatimi i vetëpunësuar
Taksat e vetëpunësimit (sigurimi social dhe tatimi i Medicare për individët e vetëpunësuar) kalojnë edhe tek pronarët e bizneseve. Shuma e tatimit të vetëpunësimit llogaritet bazuar në të ardhurat neto të pronarit të biznesit dhe kalon në kthimin e të ardhurave individuale të të ardhurave. Ashtu si me tatimin mbi të ardhurat, taksa e vetëpunësimit nuk paguhet nga biznesi, por nga individi, pasi që lidhet me përfitimet e Sigurimeve Shoqërore dhe Medicare të individit.
Disclaimer: Ky artikull përfshin një diskutim të përgjithshëm të taksave të kalimit, dhe nuk ka për qëllim të jetë këshilla tatimore ose ligjore. Çdo situatë tatimore e biznesit është unike; para se të përgatisni taksat e biznesit tuaj, diskutoni situatën tatimore me një profesionist tatimor.