IRS thotë,
"Nëse nuk e dorëzoni kthimin tuaj dhe paguani tatimin tuaj deri në datën e caktuar, mund t'ju duhet të paguani një gjobë. Ju gjithashtu mund të duhet të paguani një gjobë nëse zvogëloni në thelb tatimin tuaj, nënvlerësoni një transaksion të raportueshëm, bëni një kërkesë të gabuar për rimbursoni ose kreditoni, ose paraqisni një paraqitje të pakujdesshme të taksave. Nëse jepni informata mashtruese për kthimin tuaj, mund të duhet të paguani një dënim për mashtrim civil ".
Këtu janë dënimet më të zakonshme për kthimin e taksave personale (të cilat përfshijnë Listën C për pronarët e vetëm dhe SHPK-të e vetme, kthimet e partneritetit dhe kthimet e korporatave:
Dënimet për regjistrimin e vonuar / vonesat
- Dështimi për paraqitjen sipas datës së tatimit: 5 për qind për çdo muaj ose pjesë të muajit që kthimi është vonë, por jo më shumë se 25 për qind. Nëse depozitoni më shumë se 60 ditë pas datës së caktuar, ndëshkimi minimal është 135 $ ose 100% e tatimit mbi kthimin, nëse kthimi është paraqitur më shumë se 60 ditë pas datës së caktuar.
- Pagesa e vonuar: 0.5 për qind e taksave të papaguara për çdo muaj ose një pjesë të muajit pas taksës së duhur. Nëse keni depozituar për një shtyrje automatike , nuk do të aplikohen dënime nëse keni paguar të paktën 90 për qind të detyrimit tuaj tatimor aktual deri në datën e duhur dhe bilancin deri në datën e zgjatjes.
- IRS gjithashtu vendos dënime të kombinuara për paraqitjen dhe pagesën me vonesë.
Dënimet për dorëzimin e vonshëm të kthimit të tatimit mbi biznesin
Partneriteti kthehet. Dënimi me vonesë për kthimin e partneritetit është 89 $ për çdo partner, për çdo muaj ose pjesë të muajit (deri në 12 muaj) kthimi është vonë (ose nuk përmban informacionin e kërkuar) shumëzuar me numrin total të personave të cilët ishin partnerë në partneritet gjatë çdo pjese të vitit tatimor të partneritetit.
Asnjë dënim nuk do të vendoset nëse partneri tregon se dorëzimi i vonuar ishte për shkak të arsyeshëm.
S Corporation Returns Nëse asnjë taksë nuk është e detyrueshme, dënimi me vonesë për paraqitjen e të ardhurave që kërkohet të depozitohet gjatë vitit tatimor 2009 është $ 89 për çdo muaj ose pjesë të muajit (deri në 12 muaj) kthimi është i vonuar ose nuk përfshin kërkesat informacion, shumëzuar me numrin total të personave që ishin aksionarë në korporatë gjatë çdo pjese të vitit tatimor të korporatës.
Ndryshimi i ndëshkimit i diskutuar në fjalinë e mësipërme vlen edhe nëse tatimi është për shkak. Përveç kësaj, dënimi minimal shtesë për paraqitjen e kërkesës për kthim që kërkohet të depozitohet pas vitit 2008 që është më shumë se 60 ditë vonë është rritur në $ 135 ose bilanci i detyrimit tatimor në kthim, cilado që është më i vogël. Për më shumë informacion, shihni Udhëzimet për Formularin 1120S .
Dënimet lidhur me saktësinë
Dy dënimet më të zakonshme që lidhen me saktësinë janë dënimi "substancial i nënvlerësuar" dhe "neglizhenca ose mosrespektimi i rregullave ose rregulloreve". Këto dënime llogariten si një banesë 20 për qind e nënvlerësimit neto të tatimit.
- Dënimi për nënvlerësim thelbësor
Nëse e zvogëloni tatimin tuaj (tregoni më pak se tatimi i saktë), ndëshkimi varet nëse nënvlerësimi është substancial apo jo. Nëse paraqitja është më e madhe se 10 përqind e tatimit të saktë ose $ 5,000 për individët, është thelbësore. Për korporatat, nënvlerësimi konsiderohet i konsiderueshëm nëse tatimi i treguar në kthimin tuaj tejkalon më pak se 10 përqind (ose nëse është më i madh, 10.000 dollarë) ose 10 milionë dollarë.
Ju mund të jeni në gjendje të shmangni ndëshkimin substancial të nënvlerësimit nëse ju duhet ta zbuloni autoritetin tuaj për trajtimin tatimor të sendit në fjalë ose nëse keni një bazë të arsyeshme për pozicionin tuaj. (Formulari 8275).
- Dënimi për neglizhencë dhe mosrespektim të rregullave dhe rregulloreve
Ju gjithashtu mund të pësoni ndëshkime nëse nuk i nënshtroni rregullat dhe rregulloret e IRS-it, duke mos mbështetur në mënyrë adekuate një pozicion tatimor ose nëse nuk ka ndonjë arsye të arsyeshme për pozicionin tuaj. Ju nuk do të duhet të paguani një dënim neglizhencë nëse ka pasur një arsye të arsyeshme për një pozicion që keni marrë dhe keni vepruar në mirëbesim.
Mashtrimet dhe dënimet e pakujdesshme
- Mashtrim
Nëse ka ndonjë nënpagesë të tatimit mbi kthimin tuaj për shkak të mashtrimit , do të shtohet një taksë prej 75 përqind e shumës së nënpaguar për shkak të mashtrimit. Keqtrajtimi ose injorimi i ligjit nuk përbën mashtrim. - Kthimi pa fryt
Nëse paraqitni një kthim të pakujdesshëm të taksave, IRS mund të vendosë një gjobë prej $ 5,000 për ju (dhe një dënim të ngjashëm për bashkëshortin tuaj, nëse bëni një kthim të përbashkët). IRS thotë se një kthim jo i frytshëm është ai që "nuk përfshin informata të mjaftueshme për të pasqyruar taksën e saktë ose që përmban informata që tregojnë qartë se tatimi që keni raportuar është shumë i pasaktë".
Dënimi për Refuzimin e Kontrollit
Nëse kontrolloni që përdorni për të paguar IRS-in, ju mund të ngarkoni një gjobë. Dënimi është 2 për qind e shumës së kontrollit - përveç nëse kontrolli është nën $ 1,250, me ç'rast dënimi është shuma e çekut ose $ 25, cilado që është më pak.
Ndihma e Ndëshkimit nga IRS
Biznesi juaj mund të kualifikohet për lehtësim penal. Shihni këtë artikull nga IRS për lehtësimin e ndëshkimit për më shumë informacion.