Konsiderata të tatueshme
Ky artikull ju merr nëpër disa nga çështjet që lidhen me drejtuesit e punonjësve të makinave të kompanisë.
Vetëm përdorimi i biznesit është i zbritshëm
Pa marrë parasysh se kush po drejton një makinë ose që zotëron një makinë, vetëm përdorimi i biznesit të atij automjeti është i zbritshëm si shpenzim biznesi. Kushdo që drejton makinën duhet të mbajë shënime të mira në kohën e makinës për përdorim të biznesit.
Ngjarja e biznesit duhet të regjistrohet ditën kur ka ndodhur dhe duhet të përfshijë detajet e qëllimit, datës dhe vendndodhjes ose kilometrazhin.
Ju mund t'u jepni punonjësve një pagesë automatike
Shumica e bizneseve u japin punonjësve një pagesë auto për t'i rimbursuar ata për shpenzimet e ngasjes së një makine për qëllime biznesi. Ndihma mund të jepet përveç ofrimit të makinës tek punonjësi.
Ky kompensim nuk është një përfitim i tatueshëm për punëmarrësin, për sa kohë që është dhënë nëpërmjet një plani të përgjegjshëm. Një plan i përgjegjshëm është një grup procedurash që vendos biznesi juaj për të llogaritur në mënyrë adekuate paratë që i janë dhënë punonjësit. IRS dëshiron të sigurohet që nuk i jepni punonjësve përfitime, por që këto janë shpenzime legjitime të biznesit të paguara nga punonjësi dhe të rimbursuara nga ju.
Ju duhet të përdorni një plan të përgjegjshëm IRS
Në parim, për të pasur një plan të përgjegjshëm, shpenzimet e auto duhet të kenë një qëllim legjitim biznesi, punëmarrësi duhet t'ju ofrojë shënime adekuate që tregojnë përdorimin e biznesit dhe shumat e shpenzuara dhe punonjësi duhet të kthejë çdo rimbursim të tepërt brenda një kohe të arsyeshme.
Leja për auto që jepni punonjësit mund të përcaktohet duke përdorur normën standarde IRS (të ndryshme çdo vit) ose shpenzimet aktuale. Metoda që përdorni varet nga ju, me disa kufizime.
Nëse nuk vendosni dhe përdorni një plan të përgjegjshëm, çdo kompensim ose rimbursim që u jep punonjësve për drejtimin e automjetit është i tatueshëm për ta, dhe ju duhet të përfshini shumat e rimbursimit në pagën e tyre dhe të mbani tatimin në burim.
Përdorimi i punonjësve të një makine është një përfitim i kushteve të punës
Një gjendje e punës që përfiton, sipas IRS, është "prona dhe shërbimet që i ofroni punonjësit në mënyrë që punonjësi të kryejë punën e tij". Ky përfitim është i përjashtuar nga të ardhurat e punonjësit në supozimin se punonjësi mund të marrë zbritjen në një kthim të taksave personale. Në rastin e një makine të kompanisë. Mos harroni, kjo është vetëm përdorimi i biznesit të makinës që është (a) e lejueshme si një shpenzim biznesi dhe (b) nuk është i tatueshëm për punëmarrësin si përfitim.
Por përdorimi i punonjësve të makinës për arsye personale nuk është i zbritshëm si shpenzim biznesi, qoftë tek punonjësi apo tek biznesi juaj. Ja se si funksionon kjo:
Përdorimi personal i një automjeti të kompanisë është një përfitim i tatueshëm
Në thelb, çdo gjë që ju jepni punonjësve është një përfitim i tatueshëm. Nëse i jepni një punonjësi përdorimin e një makine, përdorimi personal nga punonjësi konsiderohet nga IRS që të jetë një përfitim jo i parave të gatshme.
Intuit Payroll thotë, "Një pjesë e vlerës së automjetit konsiderohet pjesë e kompensimit total të punonjësit për qëllime tatimore." Duhet ta konsideroni vlerën e këtij përfitimi dhe ta tregoni atë mbi pagën e punonjësit, dhe natyrisht, të mbani taksat federale dhe shtetërore dhe taksat FICA (Social Security dhe Medicare) nga kjo shumë, e njëjtë si nga pagesa dhe përfitime të tjera.
Makinat janë të listuara si pronë e një biznesi
Një shënim përfundimtar: Automjetet e biznesit janë në një klasë speciale të pronës për qëllime tatimore të biznesit. Ato konsiderohen pronë e listuar, e cila përfshin pronën që mund të përdoret si për arsye biznesi ashtu edhe për arsye personale.
Nëse e jepni makinën një punonjësi ose e përdorni vetë, nëse makina përdoret më pak se 50% e kohës për qëllime biznesi, ju mund të zbrisni ende përdorimin e biznesit, por ju duhet të përdorni amortizimin e drejtpërdrejtë.
Nëse vendosni të jepni një makinë kompanisë për një punonjës
Le të shohim një shembull për të parë se si funksionon e gjithë kjo:
Biznesi juaj jep me qira një veturë dhe ia jep Marisë për t'u përdorur për drejtimin e biznesit.
Maria duhet të mbajë shënime të mira për ndarjen midis biznesit dhe përdorimit personal dhe të sigurojë kompaninë tuaj me raporte të detajuara. Për këtë qëllim, le të themi se ajo drejton 50% për biznesin dhe 50% për përdorime personale.
Pa marrë parasysh se kush e drejton makinën, qiraja është në emër të kompanisë, kështu që pagesa e qirasë është e zbritshme si shpenzim biznesi, por vetëm në atë masë që përdoret për qëllime biznesi. (Nëse makina është blerë, amortizimi në makinë është i zbritshëm, përsëri vetëm për pjesën e biznesit të përdorimit të saj.)
Nëse rimbursoni Marinë për shpenzimet e saj të drejtimit të biznesit, nuk duhet ta konsideroni këtë rimbursim të tatueshëm nëse keni një plan të përgjegjshëm, siç përshkruhet më sipër.
Por, vlera e makinës për kohën e vozitjes personale duhet të përfshihet në të ardhurat e Marisë (dhe aplikimet e mbajtjes në burim zbatohen). Nëse qiraja mujore në makinën e kompanisë Mary është $ 500, ju duhet të përfshini 250 $ në muaj në pagën e saj.
Pse është e rëndësishme të mbani shënime të mira për përdorimin e biznesit
Siç mund të shihni nga diskutimi i mësipërm, është shumë e rëndësishme që shoferi i makinës së kompanisë të mbajë shënime të shkëlqyera për të vërtetuar sasinë e drejtimit të biznesit.
Kjo dëshmi është e nevojshme:
- Kështu që ju mund të rimbursoni shpenzimet e shoferit të punonjësve dhe nuk duhet të përfshini këto në pagën e punonjësit
- Për të provuar përdorimin e biznesit kështu që ju nuk duhet të përfshini këtë pjesë të vlerës së makinës në pagën e punonjësve,
- Kështu që ju mund të zbrisni më shumë shpenzime amortizimi, dhe
- Kështu që ju mund të përdorni më shumë nga vlera e makinës për shpenzimet e tjera të biznesit.
Më shumë informacion në Publikimet e IRS
- Publikimi IRS 535 - Zbritja e Shpenzimeve të Biznesit
- Publikimi i IRS 15-B - Udhëzuesi i Taksave të Punëdhënësve për Përfitimet e Fringe
- Publikimi i IRS 463 - Travel, Entertainment, Gift dhe Car Expenses
- Tema Tatimore e IRS 510 - Përdorimi i Biznesit të një Makine
Disclaimer: Ky artikull është vetëm për qëllime të informimit të përgjithshëm. Nuk ka për qëllim të jetë këshilla tatimore ose ligjore. Kontrolloni me taksapaguesit dhe këshilltarët tuaj financiare para se të filloni dorëzimin e punonjësve çelësat e makinave të kompanisë.