Ky artikull shpjegon konceptin e rikthimit të humbjeve tatimore në vitet e kaluara tatimore dhe mbart në vitet e ardhshme tatimore.
Fokusi në këtë artikull është i hapur
Si mund të shfrytëzohet një humbje tatimore që mbart ose mbart?
Njëri prej tyre është një strategji tatimore për mbajtjen e humbjeve të tatimeve të biznesit në një vit mbrapa në një vit më parë fitimprurës ose përpara në vitet e ardhshme që kanë një fitim tatimor. Kjo strategji quhet, natyrisht, një rikthim i humbjeve tatimore ose forwardforward, në varësi të drejtimit që ju vendosni të shkoni.
Një rikthim i humbjeve tatimore është një provizion që lejon një individ ose një biznes të përdorë një humbje operative neto në një vit për të kompensuar fitimin në një ose më shumë vite të mëparshme.
Një humbje tatimore mbart përpara punon njësoj si një humbje e humbjes tatimore, duke mbajtur humbjen tatimore në një vit të ardhshëm fitimi.
Humbjet e përdorura për këto provizione duhet të jenë humbje neto operative, jo humbje nga investimet.
Ju gjithashtu mund të jeni në gjendje të kërkoni një kthim mbrapa ose të barteni përpara taksave shtetërore të të ardhurave. Shuma dhe kufizimet ndryshojnë nga shteti. Shihni këtë artikull nga Fondacioni Tatimor për të mësuar më shumë rreth ligjeve të shtetit.
Kush mund të përdorë një humbje tatimore që mbart ose mbart përpara?
Bizneset mund t'i përdorin këto provizione kundër një humbje neto operative, humbje kapitale që tejkalojnë fitimet kapitale dhe përfitime të caktuara nga shitja ose këmbimi i aksioneve të kualifikuara të biznesit të vogël.
Taksapaguesit individualë mund të përdorin gjithashtu një humbje tatimore të bartur për disa qëllime të ndryshme dhe ato mund të jenë në dispozicion nga IRS dhe nga autoriteti tatimor i shtetit tuaj.
Për shembull, nëse keni dhënë kontribute të tepërta në një plan 529 të shtetit, nuk mund ta zbritni shumën e tepërt, por ju mund të jeni në gjendje ta mbani shumën në vitet e ardhshme.
Ken Clark, Pagesa për Ekspertin e Kolegjit, ka më shumë detaje mbi disa nga mundësitë tatimore të bartura për tatimpaguesit jo-biznesorë për të
Si të kërkoni një taksë të mbartësh ose të bartësh përpara
Këtu është procesi i përgjithshëm për të përcaktuar nëse doni të merrni një humbje tatimore mbartni ose mbartni përpara.
- Së pari, plotësoni kthimin e taksave për llojin e biznesit tuaj .
- Pastaj përcaktoni nëse keni një humbje operative neto. Nëse zbritjet tatimore për një vit janë më të mëdha se të ardhurat tuaja, mund të keni një humbje neto të operimit. Ekziston një llogaritje (e ndërlikuar) e përdorur për të përcaktuar një NOL.
- Pastaj do t'ju duhet të merrni vendimin nëse do të mbani përsëri humbjen tatimore në një vit më parë ose përpara në një vit të ardhshëm dhe kërkoni zbritjen.
- Nëse keni më shumë humbje neto sesa fitimi në një vit, mund ta mbani NOL-in e papërdorur në vitin e ardhshëm të mbartur ose në një vit më parë. Pastaj mund të filloni përsëri në hapin 4 derisa të keni mbartur (ose mbartur) shumën e tërësishme të humbjes.
Ka shumë rregulla dhe përjashtime për pretendimin e një humbjeje tatimore të bartur përpara.
Kjo është një arsye tjetër për të siguruar që ju të merrni ndihmën e një profesionist tatimor për këtë proces.
Jetë i sigurt për të mbajtur të dhëna të shkëlqyera për të gjitha pretendimet tatimore. IRS thotë,
"Ju duhet të mbani shënime për çdo vit tatimor që gjeneron një NOL për 3 vjet pasi të keni përdorur bartjen / bartjen përpara ose 3 vjet pas skadimit të mbartjes".
DISCLAIMER Ky është një përshkrim i përgjithshëm i rikthimit të humbjeve tatimore dhe të mbartur, dhe ky artikull nuk synon të jetë këshilla tatimore. Rreziqet e humbjeve tatimore dhe transferimi janë më të ndërlikuara se kjo. Nëse mendoni se mund të merrni një humbje tatimore që mbartni ose mbani përpara, bisedoni me profesionin tuaj tatimor , të cilët mund t'ju ndihmojnë me llogaritjet dhe diskutoni opsionet.
Për më shumë informacion në lidhje me humbjet operative neto, humbja tatimore e bartur dhe mbartja e provigjoneve, shih RS Publikimi 536: Humbja Operative Neto.
(PDF)