Një humbje neto operative (NOL) rezulton nga situata në të cilën një biznes ose individ ka më shumë zbritje tatimore të lejueshme sesa ka të ardhura të tatueshme. Në këtë rast, biznesi ka të ardhura negative, ose një humbje neto operative. Ky është lajmi i keq. Por lajmi i mirë është që ju të mund të merrni atë humbje operative neto dhe ta kaloni atë në një vit tatimor në të cilin keni pasur një fitim (në të vërtetë, të ardhura neto operative) ose vitet e mëparshme ose vitet e ardhshme.
Për të pasur një NOL, humbja juaj në përgjithësi duhet të shkaktohet nga zbritjet për shkak të shpenzimeve nga:
- Një biznes (por shih kufizimet mbi humbjet në varësi të llojeve të biznesit më poshtë)
- Puna juaj si një punonjës
- Humbjet për shkak të viktimave apo vjedhjeve
- Shpenzimet e lëvizjes, ose
- Pronë me qira.
Shumica e humbjeve operative neto lidhen me humbjet e biznesit . Për t'u marrë parasysh, këto humbje biznesi duhet të përfshihen në kthimin individual të tatimit të pronarit. Humbja operative neto, pra, është e zbatueshme vetëm për bizneset që kalojnë nëpërmes , duke përfshirë pronësinë e vetme. IRS thotë se përgjithësisht partneritetet dhe korporatat S nuk mund të kërkojnë humbje operative neto, por partnerët individualë ose pronarët e S corp mund të llogarisin pjesën e tyre të humbjes në kthimet e tyre individuale tatimore. Një humbje neto operative për korporatat është një lloj i ndryshëm humbjeje dhe nuk përfshihet në këtë artikull.
Disa shpenzime biznesi nuk mund të përdoren për të llogaritur një humbje operative neto.
Për shembull, humbjet nga shpenzimet e biznesit në shtëpi janë të kufizuara në ato që kompensojnë të ardhurat.
Humbjet operative neto të shkaktuara në lidhje me falimentimet nuk janë përfshirë në këtë artikull.
Çfarë duhet të bëni nëse keni një humbje neto të operimit
Ja një pasqyrë të procesit të gjetjes dhe marrjes së një humbje neto operative:
- Së pari, plotësoni kthimin tuaj personal të taksave (përfshirë Listën C për biznesin tuaj, nëse është e aplikueshme) për të hyrë në Linjë 41, të ardhurat tuaja nga përjashtimet.
- Pastaj duhet të përjashtoni artikuj të veçantë në kthimin tuaj të taksave për t'u siguruar që mund të përfshini gjithçka. Ju do të duhet të llogarisni shumën e saktë të humbjes operative neto për atë vit.
- Pasi të keni përcaktuar që ju keni një humbje operative neto, ju mund të përcaktoni nëse do të mbani humbjen përsëri në një vit (ose vite) përpara ose përpara në një vit (ose vite)
Llogaritja e Humbjes Operative Neto
Humbja nga biznesi juaj është vetëm një pjesë e llogaritjes së humbjeve operative neto. Për qëllime të llogaritjes në deklaratën tuaj personale tatimore (Formular 1040):
- Llogaritni të ardhurat bruto të rregulluara (vija 37 e Formularit 1040)
- Zbrisni zbritjet standarde ose të detajuara, cilado që është e aplikueshme.
- Shuma që rezulton, në Linjë 41, mund të jetë një humbje neto operative.
Hapi tjetër është që të shikojmë me kujdes artikujt që shkojnë në humbje. Disa nuk mund të përfshihen. Për shembull, nuk mund të përfshini;
- Zbritjet për përjashtimet personale
- Humbjet kapitale që tejkalojnë fitimet kapitale
- Zbritje jo-biznesi që tejkalojnë të ardhurat nga biznesi.
- Zbritja neto e humbjeve operative, dhe
- Zbritja e aktiviteteve prodhuese vendase.
- Ka disa zbritje të tjera që nuk mund të përfshiheni. Shikoni botimin IRS 536 për më shumë detaje.
Ju mund të shihni të gjithë llogaritjen në IRS Form 1045 , veçanërisht në Tabelën A. Vini re se titulli "Rimbursim tentativë" do të thotë një "rimbursim të shpejtë" me anë të një humbje mbrapa.
Nëse duket sikur keni një humbje operative neto, atëherë ju keni mundësi
Zhvendosja e Humbjes Operative Neto për Minimizimin e Taksave
Një humbje operative neto në një vit mund të përdoret për të minimizuar fitimet tatimore në një ose më shumë vite.
Humbjet operative neto mund të barten (përdoren për të kompensuar fitimet në vitet e mëparshme) një numër të caktuar të viteve, ose të bartura (të përdorura për të kompensuar fitimet në vitet e ardhshme) në varësi të rregulloreve të IRS në fuqi në kohën e humbjes.
Shihni këtë artikull që shpjegon rikthimin e taksave dhe dispozitat e bartjes së taksave dhe mënyrën se si ato punojnë.
Për më shumë detaje mbi Humbjet Operative Neto, kufizimet dhe llogaritjet, shih botimin IRS 536.
Marrja e ndihmës me çështjen e humbjeve neto operative
Siç mund ta shikoni nga ky diskutim i shkurtër, procesi i përcaktimit, llogaritjes dhe lëvizjes së humbjes neto të operimit është i komplikuar. IRS ka kufizime dhe kufizime për këtë proces dhe shumat që ju mund të mbani përpara dhe mbartni. Nëse mendoni se keni një humbje neto të operimit dhe doni ta përdorni për uljen e taksave, merrni ndihmën e një profesionist tatimor të kualifikuar.