Përgatitja e një Buxheti për Shitjen dhe Administratën Administrative

Zhvillimi i Buxhetit Operativ

Buxheti për shitjen dhe shpenzimet administrative përbën pjesë të një deklarate pro forma, ose të buxhetit, të fitimit dhe humbjes së një kompanie. Kjo pjesë e buxhetit përfshin shpenzimet operative të planifikuara për biznesin, duke përjashtuar kostot direkte të prodhimit . Kostot e prodhimit të kompanisë klasifikohen si "Kosto e Mallrave të Shitur" dhe kanë kategorinë e tyre në deklaratën e buxhetit të fitimit dhe humbjes.

Shpenzimet e shitjes dhe administrative, të njohura si kostot e shitjes, të përgjithshme dhe administrative (SG & A), duke përfshirë shpenzimet që lidhen me drejtimin e biznesit të përgjithshëm, siç janë shpenzimet për punë klerike, qira, furnizime zyre dhe shpenzime të tjera.

Deklarata e fitimit dhe humbjes e buxhetit kryesor të një kompanie përfshin këto shpenzime së bashku me të ardhurat e shitjes, koston e mallrave të shitura dhe shpenzimet e tjera, si interesi dhe amortizimi.

Cilat lloje shpenzimesh kualifikohen?

Shitja dhe shpenzimet administrative shfaqen në deklaratën e të ardhurave të një kompanie, të drejtë nën koston e mallrave të shitura. Shpenzimet tipike të kompanisë nga kontabiliteti, ligjore, shitjet, marketingu, objektet dhe aktivitetet e tjera të korporatave bien në këtë kategori. Këto kosto mund të jenë fikse ose të ndryshueshme; për shembull, komisionet e shitjeve janë një shpenzim variabil shitës i varur nga niveli i shitjeve që stafi i shitjes arrin. Megjithatë, forca e shitjeve merr gjithashtu paga bazë fikse, të cilat mbeten të njëjta pavarësisht nga ndonjë ndryshim në nivelin e shitjeve. Ndërtesa e zyrave apo qiratë e magazinës janë një shpenzim administrativ fiks, ndërsa kostoja e furnizimeve të zyrës dhe shpenzimeve të shërbimeve llogariten si shpenzime të ndryshueshme administrative.

Për artikujt e shpenzimeve që qëndrojnë të pandryshuara me kalimin e kohës, buxheti thjesht kërkon përcaktimin e shumës vjetore të përcaktuar nga viti paraprak dhe përshtatur për çdo ndryshim të parashikuar dhe më pas të ndara në tremujorë ose muaj për të populluar buxhetin e ri.

Gjatë ndërtimit të buxhetit për shpenzime të ndryshueshme, është e rëndësishme të përdoret një proces që adreson shpenzimet që mund të rriten ose të ulen varësisht nga niveli i shitjeve në një periudhë kohore të caktuar.

Për shembull, shpenzimet e komisioneve të shitjeve ndryshojnë çdo muaj në bazë të numrit të njësive të shitura. Kompania gjithashtu mund të ketë më shumë shitës dhe të shesë më shumë njësi gjatë një sezoni të caktuar. Shpenzimet e udhëtimit të punonjësve, reklamat dhe marketingu mund të ndryshojnë edhe nga një muaj në tjetrin për shkak të sezonalitetit, nisjes së produkteve të reja, rritjes së udhëtimit të punonjësve dhe ngjarjeve të tjera.

Procesi i përgatitjes së buxhetit

Për të përgatitur një buxhet, një kompani duhet së pari të vendosë për njësinë e kohës për t'u përdorur. Një buxhet i llogaritur në baza mujore zakonisht ka një nivel të mirë të detajeve të përfshira në të, ndërkohë që disa kompani preferojnë një buxhet më të lartë të nivelit tremujor. Meqenëse disa nga shpenzimet e kompanisë ndryshojnë me shitjet, numri i parashikuar i njësive që do të shiten bëhet pika fillestare e buxhetit. Analistët mbledhin informacion për të vlerësuar kostot variabile të përafërta për njësi të shitura dhe e përdorin këtë për të nxitur llogaritjet mujore të shpenzimeve për buxhetin e kostos së ndryshueshme. Për shpenzimet fikse, kostot barten në buxhet për muaj pa asnjë ndryshim.

shembull

Kompania ArtCraft Pottery prodhon riprodhime të qeramikës së famshme të artit. Për të zhvilluar pjesën e shpenzimeve të shitjes dhe administrative (S & A) të buxhetit të ArtCraft Pottery, llogaritja fillon me një vlerësim të numrit të njësive të qeramikës që kompania parashikon të shesë në çdo tremujor të vitit të ardhshëm.

Kompania e njeh, nga historia e mëparshme, që shpenzimet e saj të ndryshueshme S & A mesatarisht shkojnë në $ 0.10 për njësi të shitura. Pagat fikse kushtojnë rreth 1,400 dollarë në tremujor. Kompania vlerëson shpenzimet e reklamimit për tremujorët 1 deri në 4 si $ 100, $ 200, $ 800 dhe $ 500, respektivisht, bazuar në shpenzimet e vitit të kaluar.

ArtCraft Qeramikë Shitja dhe Shpenzimet Administrative Buxheti
çerek 1 2 3 4 vit
Njësitë që do të shiten 1,000 1,200 1,500 2,000 5,700
Shpenzimet e ndryshueshme S & A për njësi x0.10 x0.10 x0.10 x0.10 x0.10
Shpenzimet totale të ndryshueshme $ 100 $ 120 $ 150 $ 200 $ 570
Shpenzimet e shitjes dhe shpenzimet administrative:
pagat $ 1,400 $ 1,400 $ 1,400 $ 1,400 $ 5680
shërbime komunale $ 50 $ 50 $ 50 $ 50 $ 200
reklamat $ 100 $ 200 $ 800 $ 500 $ 1,600
amortizim $ 150 $ 150 $ 150 $ 150 $ 600
Shpenzimet totale fikse $ 1720 $ 1,820 $ 2420 $ 2,120 $ 8080
Shpenzimet totale S & A $ 1,820 $ 1940 $ 2570 $ 2,320

$ 8650