Planifikimi i Taksave me Planet e Pensionit të Thjeshtuar të Punonjësve (SEP)

Përdorni SEP (Pension i thjeshtuar i punonjësve) IRAs për të kursyer për daljes në pension

Planet e thjeshtuara të pensioneve të punonjësve (SEP) janë një lloj i planit të kursimeve të pensionit të shtyrë nga taksat për pronarët e vetëpunësuar dhe të bizneseve të vogla. Me një plan të thjeshtuar të pensioneve të punonjësve, një biznes mund të bëjë kontribute pa taksa në një llogari individuale të daljes në pension për secilin nga punonjësit e tyre. SEP-të financohen vetëm nga punëdhënësi duke përdorur dollarë të zbritshëm nga taksat. Ndryshe nga planet e tjera të daljes në pension, planet e SEP nuk ofrojnë kontribute Roth ose pas taksave.

SEP i referohet një plani formal dhe të shkruar të daljes në pension të miratuar nga punëdhënësi. IRS ka një plan SEP model që mund të adoptoheni (Formularin 5305-SEP). Institucionet financiare mund të kenë planet e tyre të modelit.

SEP IRA i referohet llogarive IRA të krijuara për secilin pjesëmarrës të planit. Një punëdhënës miraton një SEP dhe pastaj kontribuon me fonde për SEP IRA çdo pjesëmarrës.

Përfitimet kryesore të miratimit të një SEP

Planifikimi i Taksave me Planin e Pensioneve të Thjeshtuar të Punonjësve

Kontributet për një SEPA IRA janë të zbritshme nga taksat për personin ose biznesin që financon kontributet. Kështu SEP IRAs mund të luajnë rolet e mëposhtme në planifikimin e taksave:

Ulja e të ardhurave të tatueshme rezulton në një llogaritje më të ulët tatimore. Kështu, kontributet e SEP mund të shfrytëzohen për uljen e taksave.

Rregullimet për të ardhurat e ardhura bruto të rregulluara më të ulëta (AGI). Uljen e AGI ndikon disa zbritje të ndjeshme AGI dhe llogaritjet e taksave. Nëse keni nevojë për të ulur AGI tuaj për t'u kualifikuar për një pushim të caktuar tatimor, kontributet e SEP mund t'ju ndihmojnë ta bëni këtë.

SEP IRA ka karakteristika të tjera të planifikimit të taksave:

Si kontributet e SEP IRA zvogëlojnë taksat federale

SEP IRA financohet duke përdorur dollarë para taksave.

Natyrisht lind pyetja, sa do të zvogëlojë taksën e një kontributi të SEP? Dhe më e rëndësishmja, cilat tatime ulin kontributet e SEP?

Për një person të vetëpunësuar që kontribuon në IRA-në e vet, kontributet zbriten si një rregullim në të ardhurat në Formularin 1040, linja 28. Kontributet e SEP ulin të ardhurat bruto të rregulluara të personit, zvogëlojnë të ardhurat e tatueshme dhe kështu ulin tatimin federal mbi të ardhurat. SEP IRAs nuk ndikojnë në llogaritjen e tatimit të vetëpunësimit, pasi që tatimi i vetëpunësimit llogaritet para se të llogariten kontributet e SEP. Një person i vetëpunësuar zvogëlon tatimin mbi të ardhurat vetëm duke kontribuar në vetë IRA-në e saj.

Një person i vetëpunësuar i cili kontribuon në SEP IRAs për punonjësit e tij ose të saj rrit shpenzimet e biznesit . Kjo ul fitimin neto, duke reduktuar taksën e vetëpunësimit dhe tatimin mbi të ardhurat.

Korporatat që kontribuojnë në SEP IRAs për punonjësit e saj rrit shpenzimet e biznesit. Kjo ul fitimin neto, duke ulur kështu tatimin mbi të ardhurat. Përveç kësaj, kontributet e SEP IRA janë të përjashtuara nga taksat e sigurimeve shoqërore dhe Medicare (FICA). Kështu që një pronar-punonjës nuk paguan taksën e sigurimeve shoqërore dhe Medicare mbi kontributet e SEP.

Tabela në vijim përmbledh ndikimin e taksave në nivel federal:

Lloj i biznesit

Taksa federale mbi të ardhurat

Tatimi mbi sigurimet shoqërore

Taksa e Medicare

Listoni C ose F filer që kontribuon në SEP IRA të pronarit

Para tatimit

Asnjë ndikim

Asnjë ndikim

Orari C ose F që kontribuojnë në SEP IRA të punonjësve të tyre

Para tatimit

Para tatimit

Para tatimit

Partneri që kontribuon në SEP IRA e tij / saj

Para tatimit

Asnjë ndikim

Asnjë ndikim

Partneriteti që kontribuon në SEP IRA të punonjësve të tyre

Para tatimit

Para tatimit

Para tatimit

Korporata që kontribuon në SEP IRA të punonjësve të tyre

Para tatimit

Para tatimit

Para tatimit

Çfarë do të thotë kjo tabelë është se personat e vetëpunësuar mund të zvogëlojnë tatimin federal mbi të ardhurat, por jo tatimin e vetëpunësimit (për sigurimet shoqërore dhe Medicare), duke kontribuar me kursime në një IEP të SEP. Sipërmarrësit që drejtojnë biznesin e tyre si korporatë, në të kundërt, shmangin tatimin federal mbi të ardhurat, tatimin mbi sigurimet shoqërore dhe taksën Medicare në kontributet e tyre të SEP.

Ndikimet tjera tatimore në nivel federal

Në mënyrë indirekte, kontributet e SEP mund të reduktojnë tatimet e tjera që llogariten bazuar në të ardhurat bruto të rregulluara ose të ardhurat e tatueshme. Kjo përfshin tatimin minimal alternativ dhe tatimin mbi fitimin neto prej 3.8%.

Për shkak se kontributet e SEP ulin të ardhurat bruto të rregulluara të një personi (AGI), kontributet e SEP bashkëveprojnë me llogaritjet që bazohen në AGI.

Shtyrja e tatimit mbi të ardhurat e investimeve të fituara brenda SEP IRA

Ashtu si planet e tjera të kursimit të daljes në pension, të ardhurat nga investimet e krijuara në fondet brenda një SEP IRA janë të shtyra nga tatimet. Kjo do të thotë që interesi, dividentët dhe fitimet kapitale të fituara brenda SEP IRA nuk përfshihen në kthimin vjetor të tatimit të një personi. Në vend të kësaj, tatimi vendoset vetëm kur paraja shpërndahet nga SEP-IRA. Shtyrja e tatimit lejon që të ardhurat nga investimet të ri-investohen pa paguar fillimisht tatimin mbi të ardhurat. Ky kompleks i shtyrë nga taksat mund të rezultojë në ndërtimin e një bilanci më të madh të llogarisë me kalimin e kohës.

Shtyrja e tatimit gjithashtu mundëson një person të lëvizë të ardhurat dhe detyrimet tatimore përkatëse në një pikë në të ardhmen. Duke lëvizur të ardhurat në një vit të ardhshëm, një person mund të kontrollojë nivelin e tyre të të ardhurave duke vendosur se kur dhe sa të shpërndahen nga SEP IRA. Duke kontrolluar shumën e të ardhurave, një person mund të kontrollojë me saktësi shumën e tatimit. Idealisht, do të dëshironim të zbritnim kontributet kur një person është në një nivel relativisht të lartë të taksave dhe të marrë shpërndarjet në të ardhmen kur një person është në një nivel të ulët tatimor.

Marrja e Avantazhit të Kohëve të Vendosjes dhe Financimit

Planet e SEP mund të miratohen dhe të financohen deri në datën e duhur të kthimit të taksave, plus çdo zgjatje. Kjo është një nga përparësitë thelbësore të një SEP.

Çfarë do të thotë kjo është se personat e vetëpunësuar që paraqesin Listën C mund të krijojnë një SEP dhe të kontribuojnë me fonde për një IAP të Shtatorit deri më 15 prill 2015 (pa zgjatje) ose 15 Tetor 2015 (me një zgjatje) dhe kanë kontributet e zbritura në kthimin e taksave 2014.

Konsideroni këtë skenar shumë të shpeshtë: Clare, një projektuesi i vetëpunësuar i bizhuteri që paraqet një listë C, po përfundon kthimin e saj të taksave 2014 në shtator 2015. Ajo paraqiti një shtyrje përpara datës 15 prill dhe kështu datën e kthimit të saj është 15 tetor 2015. Ajo pyet nëse ka ndonjë gjë që mund të bëjë për të rritur zbritjet e saj në mënyrë që të ulë detyrimin tatimor. Po, Clare mund të hapë një SEP IRA. Përderisa plani i SEP-së të miratohet dhe fondet i kontribuojnë SEP-IRA-së së saj deri më 15 tetor 2015, ajo mund të zbresë kontributet e saj në kthimin e saj të taksave 2014.

Financimi i një SEP IRA është kështu një mënyrë për personat e vetëpunësuar për të rritur zbritjet e tyre për vitin e kaluar duke shpenzuar para këtë vit.

Në të kundërt, Clare mund të financojë një solo 401 (k) ose plane të tjera të daljes në pension për bizneset e vogla vetëm nëse ajo tashmë e kishte miratuar planin në vitin e mëparshëm tatimor. Është ky kombinim i të qenit në gjendje të miratojë një plan dhe të financojë planin pas mbylljes së vitit tatimor që e bën SEP IRAs tërheqës.

Për pronarët e bizneseve dhe personat e vetëpunësuar të cilët nuk kanë tashmë një plan për pension, duke qenë në gjendje të miratojnë një plan SEP deri në datën e duhur të kthimit do të thotë se ata mund të krijojnë një plan SEP këtë vit dhe të kenë planin të jetë efektiv për të kaluarën vit.

Duke qenë në gjendje të financojë IAP të SEP deri në datën e duhur të kthimit, tatimpaguesit mund të bazojnë vendimet e tyre në shumat e kontributit pasi të gjitha ndikimet tatimore janë plotësisht të njohura.

Një mënyrë tjetër për të përfituar nga data e financimit është duke shpërndarë kontributet për një periudhë më të gjatë kohore. Kjo ndihmon buxhetin e biznesit kursimet e tyre të pensionit. Fondet mund të kontribuohen për një vit të veçantë tatimor që fillon më 1 janar të atij viti dhe përfundon deri më 15 tetor të vitit vijues. Kjo është një periudhë që zgjat 21 muaj dhe 15 ditë.

Duke marrë një vështrim më të afërt në datat e duhura të SEP

Nëse skedarët e biznesit ...

Dhe nuk ka paraqitur një zgjatje, atëherë data e caktuar e SEP është ...

Dhe e bëri skedarin një zgjatje, atëherë data e caktuar e SEP është ...

Orari C ose F (Formulari 1040)

15 prill pas përfundimit të vitit tatimor

15 tetor pas mbylljes së vitit tatimor

Forma 1120 (korporatë C)

15 mars pas përfundimit të vitit tatimor

15 shtator pas përfundimit të vitit tatimor

Forma 1120S (S-korporatë)

15 mars pas përfundimit të vitit tatimor

15 shtator pas përfundimit të vitit tatimor

Forma 1065 (Partneriteti)

15 prill pas përfundimit të vitit tatimor

15 shtator pas përfundimit të vitit tatimor

Normat e kontributit mund të ndryshojnë nga viti në vit

Punëdhënësi përcakton një përqindje të kompensimit që do të përdoret kur llogaritet se sa të kontribuojë në SEPA IRA çdo pjesëmarrës. Përqindja e kompensimit mund të variojë nga një nivel i ulët prej 0% në një të lartë prej 25%. Përqindja e përdorur duhet të jetë e njëjtë për të gjithë pjesëmarrësit e planit. Kjo përqindje mund të ndryshohet çdo vit, duke i dhënë fleksibilitet biznesit në buxhetin për përfitimet e daljes në pension bazuar në kushtet financiare të vitit. Pronarët e bizneseve mund të duan të kontribuojnë më shumë para kur kushtet financiare janë të mira dhe më pak para kur kushtet financiare kanë marrë një rënie; kjo mund të arrihet lehtë në një plan SEP.

Pjesëmarrësit Kontroll Si Kontributet SEP janë investuar

Pasi të bëhen kontribute për çdo SEP IRA të secilit pjesëmarrës, fondet mund të menaxhohen ashtu si çdo llogari individuale e daljes në pension. Mbajtësi i llogarisë mund të vendosë se si të investojë fondet, të rivendosë fondet në një tjetër IRA, ose edhe të marrë një shpërndarje nga SEP IRA. Shpërndarjet nga një SEP IRA janë të tatueshme dhe mund të jenë subjekt i një sekuestrimi prej 10% në shpërndarjet e hershme.

Personat e vetëpunësuar hapin një IRA të SEP me një institucion financiar sipas zgjedhjes së tyre. Ata mund të investojnë SEP IRA e tyre si ata e gjykojnë të arsyeshme.

Për bizneset me punonjës, biznesi kontribuon me fonde për çdo SEP-IRA të punonjësve. Çdo punonjës i është dhënë plotësisht kontributet. Punonjësit vendosin cilat investime janë të përshtatshme për SEP IRA e tyre.

Me planet 401 (k) dhe të ngjashme, pjesëmarrësit duhet të presin për një ngjarje të shkaktuar (të tilla si vështirësia, paaftësia ose përfundimi nga shërbimi) para se të marrin shpërndarjet. Pjesëmarrësit e SEP mund të hyjnë në kursimet e tyre të SEP IRA në çdo kohë. (Por të jetë i vetëdijshëm se shpërndarjet që ndodhin para se një person të arrijë moshën 59,5 vjeç mund t'i nënshtrohen një surpati 10%.)

SEP IRAs mund të rrokulliset

Ashtu si me llogaritë e tjera individuale të daljes në pension, SEP IRAs mund të rrokulliset në

SEP IRAs gjithashtu mund të konvertohet dhe mbështjellë në Roth IRA.

Të jesh në gjendje të rrokulliset mbi SEP IRAs do të thotë që pjesëmarrësit janë gjithmonë në kontroll të plotë se ku paratë e tyre janë të parkuara dhe se si investohen paratë.

SEP IRAs mund të përdoren në krahasim me IRAs tradicionale dhe Roth IRAs

Pjesëmarrësit e planit mund të kontribuojnë në kursimet e tyre tradicionale IRA ose Roth IRA, përveç pjesëmarrjes në një SEP IRA.

Jini të vetëdijshëm se pjesëmarrja në një IAP të SEP do të thotë që personi është i mbuluar nga një plan i daljes në pension në punë. Kjo mund të ndikojë sa mund të zbritet në një IRA tradicionale. Sa nga një kontribut tradicional i IRA është i zbritshëm varet nga një AGI i modifikuar i një personi për vitin.

Jini të vetëdijshëm se përshtatshmëria për Roth IRAs është gjithashtu e bazuar në AGI të modifikuar për vitin.

Mos harroni, personat e vetëpunësuar mund të ulin AGI-n e tyre duke financuar një SEPA IRA. Kështu mund të jetë e mundur të zvogëlohet AGI i mjaftueshëm për të qenë i pranueshëm për IRA-të e Roth ose IRAs tradicionale të zbritshme.

Personat e vetëpunësuar mund të kontribuojnë potencialisht në një IRA tradicionale dhe / ose Roth IRA dhe / ose IRA IRA për vitin. Kjo siguron fleksibilitet kur vendoset se sa duhet të kontribuojë në çdo lloj plani të pensionit.

Kontributet e SEP të tepërta mund të mbahen dhe të zbriten në vitin e ardhshëm

Nëse një person kontribuon më shumë se shuma e lejuar në një IAP të SEP, shuma e tepërt mund të bartet dhe zbritet në vitin e ardhshëm tatimor. Sidoqoftë, kontributi i tepërt mund t'i nënshtrohet 10% të akcizës për tejkalimin e kontributit të një plani të pensionit. Është mjaft e lehtë për të shmangur mbi-kontributet duke kryer llogaritjet e SEP IRA para se të bëjnë çdo kontribut përfundimtar të caktuar për vitin e taksave.

Sa mund të kontribuohet në një IEP IEP?

Ka një limit maksimal prej $ 53,000 për pjesëmarrës për vitin 2015.

Si llogaritet shuma e kontributit varet nëse pjesëmarrësi i planit është një punonjës ose është i vetëpunësuar.

Për punonjësit, llogaritja është e thjeshtë. Multiply rate kontributit (deri në 25%) nga kompensimi vjetor paguar për çdo punonjës, në varësi të limitimit maksimal të dollarit. Punëdhënësi nuk ka nevojë të raportojë shumën e kontributeve të SEP në Formularin W-2 të secilit punonjës. Megjithatë, punëdhënësi do të duhet të kontrollojë kutinë në Formularin W-2 kutia 13 për të treguar se punonjësi ishte i mbuluar nga një plan për pension.

Për personat e vetëpunësuar (përfshirë partnerët në partneritet), llogaritja e shumës së kontributit kërkon matjen e kompensimit dhe përshtatjen e normës së kontributit. Së pari, ne do të duhet të matim kompensimin e personit të vetëpunësuar për vitin. Kjo matet nga të ardhurat neto të personit nga vetëpunësimi.

Fitimet neto nga Llogaritja e Vetë-Punësimit

Fitimi neto

nga Plani C (vija 31)

nga Plani F (vija 34)

nga Orari K-1 (për Formularin 1065, Kutia 14, Kodi A)

Minus pjesa e zbritshme e taksës së vetëpunësimit (Forma 1040, rreshti 27)

Të barabartë fitimet neto nga vetëpunësimi

Për ta llogaritur këtë vetë, përdorni Fletën e zbritjes për vetëpunësim të gjetur në kapitullin 5 të Publikimit 560.

Faktori i dytë është që personat e vetëpunësuar kanë një normë më të ulët të kontributit sesa punonjësit. Kjo është për shkak të një situate të keqe në kodin e taksave ku përcaktimi i shumës së kontributit dhe përcaktimi i të ardhurave neto varen reciprokisht nga njëri-tjetri. IRS ka hartuar një metodë indirekte për llogaritjen e shumës së kontributeve duke rregulluar normën e kontributit. Shkalla e kontributit për një person të vetëpunësuar llogaritet si më poshtë:

Norma e kontributit uniform të planit

Shto 1 në normën e kontributit

Ndani normën uniforme të kontributit me një plus normën uniforme. Rezultati është shkalla e kontributit për personat e vetëpunësuar

Shihni Fletën e Vlerësimit për Vetëpunësim në kapitullin 5 të Publikimit 560.

Me fjalë të tjera, nëse një skedar C filer krijon një ISP IRA me një normë kontributi prej 25% për të gjithë pjesëmarrësit, shuma që personi i vetëpunësuar mund të kontribuojë për punonjësit e tij është 25% e kompensimit të secilit punonjës për vitin. Dhe shuma që personi i vetëpunësuar mund të kontribuojë në IAP-në e tij / saj është 20% (domethënë 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).

Përzgjedhja e konvertimeve të përqindjes së kontributeve të SEP

Nëse norma e kontributit të planit unik është ...

Matja e konvertimit

Norma korresponduese e kontributit të vetëpunësuar

(i rrumbullakosur në 4 numra pas presjes dhjetore)

5%

.05 ÷ 1.05

4,7619%

10%

.10 ÷ 1.10

9,0909%

15%

.15 ÷ 1.15

13,0435%

20%

.20 ÷ 1.20

16,6667%

25%

.25 ÷ 1.25

20,0000%

Për shumat e tjera të konvertimit, shih tabelën e normës për vetëpunësim në kapitullin 5 të publikimit 560.

Shembull i Llogaritjes së Kontributit për një Person të Vetë-Punësuar

Për një person të vetëpunësuar, ne shumojmë fitimet neto nga vetëpunësimi me normën e barasvlershme të kontributeve të vetëpunësuar. Të ardhurat neto nga vetëpunësimi, megjithatë, varen nga llogaritja e taksës së vetëpunësimit dhe pjesës së zbritshme të taksës së vetëpunësimit. Le ta vendosim këtë matematikë së bashku në një shembull.

Shembull: Clare është një projektuesi vetë-punësuar bizhuterish që paraqet Listën C. Ajo nuk ka të punësuar, dhe kështu ka nevojë të llogarisë një kontribut të SEP IRA vetëm për vete. Ajo dëshiron të dijë se cila është maksimumi që ajo mund të kontribuojë për një IEP të SEP. Ja se si e gjejmë përgjigjen:

Shembull: Kontributi i SEP për Schedule C Filer me $ 100,000 fitim neto

Fitimi neto

Nga Orari C (vija 31)

Trego matematikën

$ 100,000

Llogaritja e taksave për vetëpunësim

(duke përdorur metodën e Shkurtër SE Schedule)

Multiply profit neto prej 92.35%

100,000 × 0.9235 = $ 92,350

Shumojeni atë shumë me 15.3%

(kjo është tatimi i vetëpunësimit)

92,350 × 0,153 = $ 14,129.55

Ndani këtë shumë me 2 (kjo është pjesa e zbritshme e taksës së vetëpunësimit)

14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064,775

-7,065 (rrumbullakosje)

Të ardhurat neto nga vetëpunësimi

100,000 - 7,065 =

92935

Norma e Kontributeve Uniforme

25%

Convert në SE Rate kontributit

25% ÷ 125% =

20%

Multiply fitimet neto nga Vetëpunësimi nga norma e kontributit SE

92,935 × 0.20 =

$ 18.587

Në këtë shembull, Clare mund të kontribuojë deri në $ 18,587 në SEP-IRA e saj bazuar në 100,000 dollarë fitim neto në orarin e saj C. Ajo mund të kontribuonte më pak, nëse dëshironte. Vini re se kjo shumë nuk është 25% e listës së saj C, as nuk është as 20% e listës C të saj.

Para se të adoptojmë një SEP, sigurohu

Burime nga IRS.gov