Viti Fiskal - Viti i Tatimit Shpjeguar
Çdo biznes ka një vit fiskal. Viti fiskal i një kompanie është viti i tij financiar; është çdo periudhë dymbëdhjetë mujore që kompania përdor për qëllime kontabiliteti. Viti fiskal shprehet duke deklaruar datën e përfundimit të vitit. Një fund fiskal mund të jetë fundi i çdo tremujori - 31 mars, 30 qershor, 30 shtator ose 31 dhjetor.
Për të ngatërruar këtë çështje, IRS thotë se një vit fiskal është "12 muaj rresht që përfundojnë ditën e fundit të çdo muaji përveç 31 dhjetorit". IRS dallon "vit fiskal" nga "viti tatimor", duke deklaruar se një vit tatimor mund të jetë viti fiskal ose viti kalendarik.
Cili është ndryshimi midis një viti fiskal dhe një viti tatimor?
Një vit tatimor është përcaktimi i një viti të përdorur nga IRS për qëllime tatimore. IRS thotë,
Një "vit tatimor" është një periudhë vjetore kontabël për mbajtjen e të dhënave dhe raportimin e të ardhurave dhe shpenzimeve.
Për qëllime të vitit tatimor, IRS thotë se ju mund të përdorni secilën prej këtyre dy viteve si vit tatimor i biznesit tuaj:
- Një vit kalendarik - 1 janar - 31 dhjetor, ose
- Viti fiskal i kompanisë suaj. Nëse afati juaj fiskal përfundon më 31 dhjetor, ju jeni me të vërtetë duke përdorur një vit kalendarik si vit tatimor të biznesit tuaj.
Mendoni për këtë në këtë mënyrë:
- Viti fiskal i biznesit tuaj është i brendshëm ; në fund të vitit tuaj fiskal, raportoni për gjendjen financiare të biznesit tuaj për aksionarët tuaj - ose vetëm për veten tuaj.
- Viti i taksës suaj të biznesit është i jashtëm ; është periudha dymbëdhjetë mujore që ju raportoni në IRS për qëllime tatimore.
Viti juaj i biznesit fiskal është pothuajse gjithmonë viti juaj i taksave, por nuk duhet të jetë. Një korporatë me fundin e vitit fiskal të 31 marsit gjithashtu mund të paraqesë një kthim të tatimit mbi të ardhurat e korporatave, që do të hyjë në fuqi më 31 mars.
Pse ka rëndësi viti fiskal i kompanisë sime?
Kjo varet nga lloji i biznesit që zotëron. Nëse keni një biznes sezonal që ka ngritje dhe ulje në shitjet dhe aktivitetin, mund të vendosni që dëshironi që afati juaj i biznesit të jetë fundi i tremujorit pas përfundimit të aktivitetit. Kjo e bën më të lehtë për të parë se si ka bërë biznesi juaj për vitin.
Për shembull, një biznes me pakicë që bën të gjitha shitjet e saj gjatë pushimeve, mund të kërkojë një fund të 31 dhjetorit.
Si përdoret viti fiskal i kompanisë sime?
Viti juaj fiskal përdoret kryesisht për qëllime tatimore. IRS ka një term të veçantë të quajtur "taksapaguesit e vitit fiskal". Ky lloj i dosjeve të dosjeve të taksave në bazë të një viti fiskal, më shumë se një vit kalendarik. Partneritetet, korporatat dhe korporatat S mund të kenë një fund fiskal që është ndryshe nga fundi i vitit kalendarik.
Fundi i vitit fiskal përdoret gjithashtu për të përcaktuar datat e depozitimit dhe datat e duhura për zgjerimet.
A duhet të kem një vit fiskal specifik, sipas ligjit?
Biznesi juaj mund të ketë çdo vit fiskal që dëshironi, varësisht nga lloji juaj i biznesit (shih më poshtë). Por është pothuajse e pamundur të keni asnjë vit fiskal sepse IRS do t'ju kërkojë për këtë datë.
IRS ka disa kërkesa për vitet e taksave. Një biznes i tatuar si një pronësi e vetme (e cila depoziton kthimin e tatimit mbi të ardhurat e biznesit në Shtojcën C ), duhet të përdorë 31 dhjetor si vit tatimor të biznesit. Për shkak se kompanitë e vetme anëtare janë tatohen si pronësi të vetme, ata gjithashtu duhet të përdorin një vit fiskal të biznesit të 31 dhjetorit.
Në përgjithësi, kushdo mund ta miratojë vitin kalendarik si vit tatimor. Sidoqoftë, nëse aplikohet një nga të mëposhtmet, duhet të miratoni vitin kalendarik:
Nuk mbani asnjë libër ose regjistrim;
Ju nuk keni periudhë vjetore kontabël;
Viti juaj aktual i taksave nuk kualifikohet si një vit fiskal; ose
Ju kërkohet të përdorni një vit kalendarik nga një dispozitë e Kodit të Ardhurave të Brendshme ose Rregulloreve të Taksave mbi të Ardhurat.
Cila është data më e mirë për fundin tim të vitit fiskal?
Datat fiskale të fundvitit përcaktohen duke përdorur dy kritere:
- Lloj i biznesit. Një pronësi e vetme ose një biznes që tatohet si një pronësi e vetme (për shembull, një anëtar i vetëm ), duhet të përdorë fundin e vitit fiskal të 31 dhjetorit që të përputhet me fundin e vitit personal tatimor.
- Cikli i biznesit. Nëse biznesi juaj nuk tatohet si një pronësi e vetme, ju mund të zgjidhni fundin e çdo tremujori për fundin tuaj të vitit fiskal. Shumica e kompanive e bazojnë fundin e tyre fiskal në ciklin e biznesit për industrinë e tyre, duke zgjedhur fundin e kohës më të ngarkuar për fundin e vitit fiskal.
Kompanitë që bëjnë pjesën më të madhe të biznesit të tyre në verë mund të zgjedhin një fund të 30 shtatorit. Nëse biznesi juaj ka shumë punë me qeverinë amerikane, ju mund të zgjidhni një fundvit të 30 shtatorit që të përkojë me fundin e qeverisë federale. Nëse biznesi juaj kryen shumicën e shitjes gjatë pushimeve, ju mund të zgjidhni 31 dhjetor.
Si ta ndryshoj vitin fiskal të kompanisë sime?
Që një vit fiskal është një çështje e brendshme, biznesi juaj mund të bëjë ndryshime në vitin fiskal sipas akteve nënligjore të korporatave, ndonjë partneritet ose marrëveshjeje të LLC ose me mjete të tjera (konsultohuni me këshilltarin tuaj ligjor).
A duhet të raportoj vitin tim fiskal në IRS?
Jo, por duhet të lejoni që IRS të dijë se cili vit tatimor po përdorni. IRS thotë, "Përveç nëse ju keni një vit të kërkuar tatimor ([pronarë të vetëm, për shembull], ju miratoni një vit tatimor duke paraqitur kthimin e tatimit tuaj të parë të të ardhurave duke përdorur atë vit tatimor".
Nëse e ndryshoni vitin tuaj fiskal, ju duhet të ndryshoni vitin tuaj të taksave. Nëse dëshironi të ndryshoni vitin tuaj të taksave, duhet të keni miratimin e IRS. Formulari i dokumentit 1128 - Aplikimi për të miratuar, ndryshuar ose mbajtur një vit tatimor .