Pagesa e punonjësve dhe përfitimet që janë të tatueshme duhet të përfshihen në Formularin W-2, të Paga dhe Deklarata e Taksës së punonjësit. Forma W-2 është një formë e komplikuar, dhe shumë lloje të të ardhurave përfshihen.
Ky diskutim është i përgjithshëm dhe nuk ka për qëllim t'ju japë të gjitha detajet e situatave specifike. Rregullat e IRS për pagesën e punonjësve të tatueshëm dhe përfitimet janë të komplikuara, dhe ka shumë kufizime dhe përjashtime. Shihni informacionin në fund të këtij neni nëse doni të gërmoni detajet e ndonjë prej këtyre artikujve.
Pagesa e tatueshme dhe përfitimet
Të gjitha pagesat që biznesin tuaj i bëjnë punonjësve për punë janë të tatueshme, duke përfshirë pagat dhe pagat, këshilla, komisionet dhe tarifat, përfitimet dhe opsionet e aksioneve. Përveç kësaj, të gjitha përfitimet që ju ofrojnë punonjësit. Këtu janë disa detaje të tjera
Të ardhurat bruto të të punësuarit janë të tatueshme për punëmarrësin, duke përfshirë edhe pagesën jashtë orarit për punonjësit e pa përjashtuar dhe punonjësit e përjashtuar të caktuar me të ardhura të pakta.
Të gjitha të ardhurat tip . Të ardhurat e tipit përfshihen me të gjitha të ardhurat e tjera në kutitë përkatëse në Formularin W-2. Vini re se këshilla të alokuara (ato të përcaktuara nga një formulë për të gjithë punonjësit e informuar) duhet të tregohen në Kutinë 8, por jo në artikujt e tjerë të ardhurash.
Komisionet e punonjësve përfshihen në të ardhurat e tatueshme. Nëse një punonjës ka marrë komisione paraprake për shërbimet që do të kryhen në të ardhmen, këto komisione, në shumicën e rasteve, janë të tatueshme kur marrin nga punonjësi.
Nëse një punonjës po përdor një makinë të kompanisë për qëllime biznesi, kilometrazhi personal i drejtuar nga punonjësi është i tatueshëm si një përfitim. Ju mund t'i jepni punonjësit një pagesë për përdorimin e biznesit të makinës dhe kjo pagesë nuk është e tatueshme.
Opsionet e aksioneve mund të tatohen për punonjësit kur opsioni është pranuar, ose kur është ushtruar, ose kur depozitohet stoku. Lexoni më shumë rreth asaj se si mund të tatohen opsionet e aksioneve.
Përfitimet e tatueshme dhe pagesa të tjera
Të gjitha përfitimet e punonjësve janë të tatueshme, përveç atyre pjesëve të përfitimeve që punonjësi paguan. Për shembull, nëse kompania dhe punonjësi ndajnë koston e primeve të kujdesit shëndetësor, pjesa e punonjësit të kostos nuk është e tatueshme për punëmarrësin.
Bonuset, shpërblimet dhe dhurata për punonjësit zakonisht janë të tatueshme për punonjësin. Kjo përfshin kartat e dhuratave dhe sendet në pushime. Përjashtim janë pagesat de minimis (të vogla) të dhëna për punonjësit në baza të rralla.
Disa artikuj jo të tatueshëm
Përfitimet e kompensimit të punëtorëve nuk janë të tatueshme për punonjësit.
Përfitimet e udhëtarëve dhe të transportit nga bizneset tek punonjësit e tyre zakonisht përjashtohen nga tatimi. Ekzistojnë përjashtime dhe kufizime, prandaj lexoni më shumë për mënyrën se si funksionojnë këto shpërngulje dhe transport , përfshirë bicycling, parking, dhe përfitimet e tranzitit në masë.
Ushqimet e ofruara për punonjësit nuk mund të tatohen nëse janë të vogla dhe të ofruara rrallë. IRS ka rregulla të komplikuara në lidhje me atë që ushqimet e ofruara nga punëdhënësi janë dhe nuk janë të tatueshme.
Kostoja deri në 50,000 dollarë të sigurimit grupor të sigurimit të jetës dhënë për punonjësit nuk është përfshirë në të ardhurat e tyre. Kostot e sigurimit të jetës të paguar nga kompania juaj mbi 50.000 $ janë të tatueshme për punonjësit. Kjo kosto është e përfshirë në Kutinë 1 dhe Kutinë 12 si një nga opsionet.
Përfitimet e ndihmës arsimore nën 5,250 $ paguar për punonjësit në një vit kalendarik nuk janë të tatueshme për të punësuarit nëse ato ofrohen si pjesë e një programi të kualifikuar të asistencës arsimore. Për më shumë informacion mbi programet e ndihmës arsimore, shih botimin IRS 971 .
Përfitimet e kushteve të punës zakonisht nuk janë të tatueshme. Këto janë produkte ose shërbime të ofruara nga punëdhënësi për punonjësit për t'i ndihmuar ata të punojnë.
Këto përfitime përfshijnë, për shembull, mjete dhe pajisje dhe uniforma.
Kontributet e punëdhënësit në një plan të pensionit të kualifikuar nga IRS për punonjësit nuk janë të tatueshme për punonjësin në kohën kur është bërë kontributi. Por tërheqjet nga planet 401 (k) ose IRA të pensionit janë subjekt i tatimit (si kontributi i punëdhënësit dhe kontributi i punonjësve).
Mbajtja në burim për pagesën e punonjësve të tatueshëm dhe përfitimet
Vetëm për t'i bërë gjërat më të komplikuara, ju duhet t'i mbani taksat federale dhe shtetërore nga të ardhurat e tatueshme dhe përfitimet. Përveç kësaj, ju duhet të mbani taksat FICA (Social Security dhe Medicare) nga disa, por jo të gjitha këto përfitime. Publikimi i IRS 15-B rendit të gjitha përfitimet e aplikueshme dhe çfarë detyrimi duhet të merret.
Sa janë përfitimet e këtyre përfitimeve?
Vlera e pagës është shumë e lehtë për tu përcaktuar, por ajo që ka të bëjë me vlerën e një dhuratë ose të një vakt apo një dobie transporti? Vlerësimi i disa prej këtyre përfitimeve që janë të tatueshme për punonjësit mund të jenë të ndërlikuar. IRS ka një rregull të përgjithshme vlerësimi që përdoret për të përcaktuar vlerën e përfitimeve më të vogla. Në mënyrë tipike, vlera është vlerë e tregut; dmth. cili është çmimi në një transaksion me gjatësi të armëve.
Ja një shembull? Cila është vlera e përdorimit të një punonjësi të objekteve të fitnesit të kompanisë? Është ndoshta kostoja e anëtarësimit nëse objekti funksiononte në baza fitimprurëse.
A janë këto pagesa të zbritshme për biznesin tim?
Shumica e pagesave që i bëni punonjësve dhe përfitimeve të punonjësve janë shpenzimet e biznesit të zbritshëm për kompaninë tuaj. Kjo është një kompromis midis pagesave dhe përfitimeve që janë të zbritshme për biznesin dhe që i tatohen punonjësit. Për shembull, nëse jepni një kompjuter portativ për një punonjës, përdorimi i biznesit të këtij artikulli është i zbritshëm për ju si punëdhënës. Çdo përdorim personal është i tatueshëm për punonjësin.
Kush është punonjës për këto qëllime tatimore?
Ky informacion është për të ndihmuar pronarët e bizneseve për të kuptuar pagën e tatueshme dhe përfitimet për punonjësit. Ai nuk përfshin pagesat për kontraktorët e pavarur, përveç pagesës direkte për shërbime.
Disa aksionerë të korporatës Subchapter S nuk konsiderohen si punonjës për qëllime të tatimit të pagesave dhe përfitimeve. IRS thotë:
Një aksionar 2% është dikush që drejtpërdrejt ose tërthorazi zotëron (në çdo kohë gjatë vitit) më shumë se 2% të aksioneve të korporatës ose aksioneve me më shumë se 2% të fuqisë votuese. Trajtojeni një aksionar prej 2% sikurse ju do të keni një partner në një partneritet për qëllime përfitimi nga skema, por mos e trajtoni përfitimin si një reduktim të shpërndarjeve tek aksionari 2%.
Për më shumë informacion
Ju mund të gjeni informacione më të hollësishme mbi statusin e taksave të përfitimeve të ndryshme të punonjësve në IRS Publication 15-B, dhe IRS Publikimi 525 ka më shumë detaje mbi kompensimin e punonjësve dhe taksat.