Kufiri i biznesit përcakton zbritjen maksimale të biznesit të vogël
Kufiri i biznesit lidhet me zbritjet e tatimit mbi të ardhurat që janë në dispozicion të korporatave kanadeze kur paraqesin taksë korporative kanadeze me Agjencinë e të Ardhurave të Kanadasë (CRA). Kufiri i Biznesit është një sasi e përcaktuar e dollarit që kap kapakun e zvogëlimit të biznesit të vogël (SBD) që një korporatë kanadeze mund të marrë.
Aktualisht kufiri maksimal i lejuar i biznesit është 500,000 $. Shkalla është e përllogaritur në bazë të numrit të ditëve në çdo vit kalendarik për vitet tatimore ( vitet fiskale ) që shtrihen në një vit kalendarik.
Reduktimi i biznesit të vogël zvogëlon taksën mbi të ardhurat e Pjesës I që korporata do të duhet të paguante.
Për të marrë zbritjen e bizneseve të vogla, biznesi duhet të jetë një korporatë private e kontrolluar nga kanadezët (CCPC). Për korporatat e tilla, norma e zbritjes së biznesit të vogël për 2017 është 17.5%, duke dhënë një normë tatimore të biznesit të vogël prej 10.5%.
(SBD u rrit në 17.5% në 2016 dhe është planifikuar të mbetet në këtë nivel për vitet e mëvonshme në kohën e shkrimit).
Si të llogaritni zvogëlimin e biznesit të vogël
Kufiri i biznesit është një nga faktorët që përdoret për të përcaktuar se sa ka të drejtë të ketë një KKPC për zvogëlimin e bizneseve të vogla.
"Reduktimi i biznesit të vogël (SBD) llogaritet duke shumëzuar shkallën e SBD me më së paku shumat e mëposhtme:
- të ardhurat nga veprimtaria aktive e kryer në Kanada (linja 400);
- të ardhurat e tatueshme (vija 405);
- kufiri i biznesit (linja 410); ose
- kufiri i reduktuar i biznesit (vija 425) "(Kapitulli 4 i T4012: T2 Corporation - Udhëzuesi i Taksave mbi të Ardhurat , Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë).
Mos harroni, siç u përmend më herët, që nëse viti i tatimit tuaj të korporatave fillon një vit kalendarik (p.sh. viti i taksës së korporatës suaj është më pak se 51 javë), duhet të kufizoni limitin e biznesit duke ndarë numrin e ditëve në vitin e taksës së korporatës tuaj me 365 para jush futeni në linjën 410.
Gjithashtu vini re se:
"CCPCs që janë të lidhur me një ose më shumë korporata gjatë vitit tatimor duhet të paraqesin Listën 23, Marrëveshjen midis Korporatave Private të Kontrolluara Kanadeze për të Alokuar Limitin e Biznesit.Në këtë plan, një përqindje e limitit të biznesit ndahen për çdo korporatë, dhe totali i të gjitha përqindjeve nuk mund të jetë më shumë se 100%. Për më shumë informacion rreth kësaj skeme, shih Shtojcën 23 "(Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë).
Kualifikimi për zvogëlimin e biznesit të vogël
Kufiri i reduktuar i biznesit në shpjegimin nga Udhëzuesi T2 i Taksave mbi Tatimin mbi të Ardhurat i referohet faktit se meqë korporatat e mëdha private të kontrolluara nga kanadezët (CCPCs) që kanë kapital të tatueshëm të punësuar në Kanadë prej $ 15 milion ose më shumë nuk kualifikohen për zbritjen e biznesit të vogël , kufiri i biznesit reduktohet në bazë lineare për CCPC-të që kanë kapital të tatueshëm të punësuar në Kanada prej $ 10 milion dhe $ 15 milion në vitin e kaluar.
Vini re se të ardhurat i referohen të ardhurave aktive të biznesit . Të ardhurat që nuk kualifikohen si të ardhura aktive të biznesit përfshijnë:
- Të ardhurat nga investimet
- Të ardhurat nga një biznes i specifikuar i investimeve , që është një korporatë që nxjerr të ardhura nga prona në formën e qirasë, qirasë, honorare, etj, përveç nëse biznesi ka më shumë se pesë punonjës me orar të plotë .
- Të ardhurat nga një biznes i shërbimeve personale . Një biznes i shërbimeve personale është një biznes që ekziston vetëm për të ofruar shërbime për një entitet tjetër. Individi i cili kryen shërbimet është i njohur si një punonjës i inkorporuar. Të afërmit e punonjësit të inkorporuar gjithashtu kualifikohen. Shërbimet e ofruara normalisht do të kryhen nga një punonjës ose oficer i njësisë tjetër. Ky lloj i marrëveshjes (ku të gjitha të ardhurat e biznesit zakonisht vijnë nga një klient i vetëm) është më afër një marrëdhënie punëdhënësi / punonjës sesa një biznes në atë biznesi. Duke qenë i klasifikuar si biznes i shërbimeve personale mund të shmanget nëse biznesi ka më shumë se pesë punonjës.
Zhvendosjet / Normat Krahinore të Biznesit të Vogël
Krahinat dhe territoret secili kanë normat e ulëta tatimore për kualifikimin e bizneseve të vogla.
Kufijtë e zbritjes së biznesit të vogël janë të njëjta me limitet federale me disa përjashtime:
| Kufizimi i vogël i B usiness | Vlerëso% | Kombinuar Fed / Prov. Vlerëso % | |
| Federale | $ 500,000 | 11.00 | |
| provincial | |||
| Alberta | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| British Columbia | $ 500,000 | 2.50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425,000 | 0.00 | 10.50 |
| New Brunswick | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Newfoundland dhe Labrador | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Territoret e Veriut | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Skocia e re | $ 350,000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Ishulli Princi Edward | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| quebec | $ 500,000 | ||
| Pa MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500,000 | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500,000 | ||
| Pa MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Prodhim dhe përpunim të fitimit të tatimit