Mëso rreth tatimit mbi të ardhurat për korporatat dhe korporatat e S
Akti i Shkurtimeve të Taksave dhe i Punës i vitit 2017 ndryshoi normën më të lartë tatimore të korporatave nga 35% në një normë prej 21%. Kjo normë do të jetë efektive për korporatat, viti i taksave të të cilit fillon pas 1 janarit 2018 dhe është një ndryshim i përhershëm.
Shkalla e taksës së korporatave vlen edhe për ndërmarrjet e SHPK-së të cilët kanë zgjedhur të tatohen si korporata. Kjo normë nuk vlen për korporatat S (shih më poshtë).
Shkalla e Taksave e Korporatës Amerikane deri në vitin 2017
Është e zakonshme të thuhet se shkalla e taksës së korporatave në SHBA është 35%, por norma ndryshon nga 15% në 35%, varësisht nga shuma e të ardhurave të korporatave që i nënshtrohen tatimit për vitin.
Nëse doni të llogarisni taksën e korporatës për biznesin tuaj, së pari duhet të dini të ardhurat tuaja të tatueshme. Për të vlerësuar të ardhurat e tatueshme, ju keni dy opsione: (a) plotësoni (ose keni përgatitorin tuaj të taksave të plotë) Formularin 1120. ose (b) Merrni të ardhurat e tatueshme të vitit të kaluar si pikënisje.
Orari i Normës së Taksave të Korporatave (2005 deri 2017)
Nëse të ardhurat e tatueshme (vija 30, Forma 1120) në faqen 1 janë:
| mbi | Por jo më shumë | Tatimi është | Shuma e tepërt |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18333333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
Korporatat paraqesin një kthim tatimor çdo vit dhe paguajnë tatimet tremujore të vlerësuara.
Aksionarët nuk tatohen individualisht për këtë taksë të korporatës, por ata paguajnë tatimin mbi dividentët që marrin.
Si të llogaritni tatimin mbi të ardhurat e korporatave
Natyrisht, ka softuer të disponueshëm për llogaritjen e shumës së taksës së korporatës, por nëse doni ta provoni vetë, këtu është se si funksionon llogaritja:
Le të themi se korporata juaj ka të ardhura për vitin prej $ 300,000.
- Shikoni tabelën e mësipërme për vijën që përfshin të ardhurat tuaja të tatueshme. Linja e katërt është $ 100,000 deri në $ 335,000, kështu që është linja që përdorni.
- Taksa është 22,500 $ plus 39% e shumës mbi $ 100,000.
- Pra, 39% e 200,000 janë $ 78,000.
- Tatimi i përgjithshëm është $ 22,500 plus $ 78,000, e barabartë me $ 100,500.
Norma efektive e tatimit për korporatën tuaj është 33.5%. Kjo është pak më e vogël se 39% në orar.
Korporatat dhe Dilema e Taksës së Dyfishtë
Fitimi i një korporate tatohet në korporatë kur ajo fiton dhe pastaj tatohen te aksionarët kur shpërndahen si dividente. Kjo krijon një taksë të dyfishtë. Në shembullin e mësipërm, vetë korporata paguan 100.500 dollarë në taksë mbi $ 300,000 në të ardhura. Nëse korporata shpërndan të gjithë ose një pjesë të këtyre të ardhurave aksionerëve si dividendë , aksionarët individualë duhet të raportojnë këto të ardhura në kthimet e tyre individuale tatimore. Nga rruga, dividentët janë të tatohen me një normë tatimore të veçantë dividentësh. (Nëse korporata paguan një pronar për një investim në kompani, kjo konsiderohet kthim i investimeve kapitale dhe nuk konsiderohet si një divident dhe nuk është i tatueshëm.)
Siç mund ta shihni, të ardhurat tatohen tek korporata dhe aksionarët individualë.
Për këtë arsye, disa korporata përpiqen të shmangin tatimin mbi dividentët e aksionarëve duke mos shpërndarë dividendë. Por IRS mund të vendosë një taksë shtesë që quhet tatimi i akumuluar i të ardhurave.
Tatimi i Akumuluar i Fitimit
Përveç tatimeve të korporatave të rregullta, korporatat duhet të paguajnë një shtesë tatimi mbi të ardhurat e grumbulluara prej 20% nëse korporata nuk shpërndan ose paguan dividentë.
Kodi Tatimor i IRS thotë se ky taksë është për korporatat:
formuar ose shfrytëzuar për qëllim të shmangies së tatimit mbi të ardhurat në lidhje me aksionerët e saj ose aksionarët e ndonjë korporate tjetër, duke lejuar fitimet dhe fitimet për të grumbulluar në vend të ndarjes ose shpërndarjes.
Ky taksë nuk zbatohet për kompanitë mbajtëse personale, jo-fitime, ose kompanitë pasive të investimeve të huaja.
Kjo taksë është imponuar nga IRS për të parandaluar korporatat nga grumbullimi i të ardhurave dhe jo shpërndarjen e tyre për aksionarët në formën e dividentëve, duke shmangur tatimin mbi dividentët.
Korporatat S - nuk tatohen si korporata
Korporatat S tatohen në një mënyrë të ndryshme nga korporatat. Aksionerët e një korporate S tatohen mbi përqindjen e tyre në përqindje të të ardhurave të tatueshme, që u kalojnë atyre në kthimet e tyre vetjake tatimore.