Dhe A duhet biznesi juaj i vogël për të ngarkuar GST?
GST (Tatimi mbi Mallrat dhe Shërbimet) është "një taksë prej 5% për furnizimin e shumicës së mallrave dhe shërbimeve në Kanada" (Agjencia e Ardhurave të Kanadasë (CRA)).
Në provincat që ende kanë taksa provinciale të shitjes për mallra dhe shërbime, GST është ngarkuar përveç tatimeve provinciale me pakicë (dmth. Në Saskatchewan, Manitoba dhe British Columbia). Në Newfoundland dhe Labrador, New Brunswick dhe Nova Scotia, PEI dhe Ontario, GST është e kombinuar me PST (Provinciale Sales Tax) për të krijuar HST (Harmonized Sales Tax).
Shikoni Si të Faturoni për normat aktuale GST / PST / HST për të gjitha provincat dhe territoret.
Kush duhet të paguajë GST / HST?
Si konsumator, ju paguani GST / HST në të gjitha mallrat dhe shërbimet e tatueshme, përveç mallrave dhe shërbimeve me zero të klasifikuar dhe të përjashtuar . Ka gjithmonë përjashtime. Qeveritë provinciale dhe territoriale dhe njerëzit e Parë të Kombeve nuk gjithmonë duhet të paguajnë GST / HST.
Si një biznes, nëse nuk kualifikoheni si Furnizues i Vogël (siç përshkruhet më poshtë), ju duhet të ngarkoni GST për të gjitha mallrat dhe shërbimet e tatueshme.
A mundet një Konsumator jo-rezident që të shërohet GST / HST i paguar për mallrat e blera në Kanada?
Konsumatorët jo-rezidentë nuk mund të rimarrin GST / HST të paguar për mallrat e blera (dhe të marra në posedim) në Kanada, përveç nëse ata mund të vërtetojnë se mallrat janë eksportuar nga Kanada brenda 60 ditëve nga blerja. Blerësi duhet të plotësojë dokumentet e nevojshme të eksportit / importit dhe t'i vulosë ato nga autoritetet kufitare.
Një blerës i cili rregullon që shitësi të dërgojë mallrat direkt në një adresë jashtë Kanadasë, nuk do të ngarkohet me GST / HST.
Cilat janë disa shembuj të gjërave që janë të përjashtuara nga GST / HST?
- Shitjet e banesave të përdorura të banimit (nëse pronari nuk është ndërtues dhe ndërtesa nuk është rinovuar ndjeshëm)
- Qiraja rezidenciale (nëse zgjat më shumë se një muaj)
- Tarifat rezidenciale të bashkëpronësisë
- Shërbimet mjekësore dhe dentare - përfshin mjekë, dentistë, dentistë, ortodontë, optometra, chiropraktorë, fizioterapistë, audiologë, psikologë, pedikistë, dietarë, punonjës socialë (por jo terapistë masazhesh)
- Kurset e Kolegjit / Universitetit / Shkollës Profesionale që çojnë në një diplomë ose diplomë ose kërkohet të ushtrojnë profesion ose profesion
- Ndihma juridike
- Mësime muzikore
- Pagesat e taksave mbi tragete, rrugë, ura etj.
- Tarifat e shërbimeve financiare siç janë pagesat e llogarisë bankare, tarifat e kredisë etj.
- Shërbimet e ofruara nga qeveritë lokale, komunat, organizatat bamirëse dhe institucionet publike si shpërndarja e ujit, kanalizimi, mbledhja e mbeturinave dhe riciklimit, licencat dhe lejet, transit
Shih gjithashtu mallrat dhe shërbimet e përjashtuara nga Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë.
Cilat janë disa shembuj të elementeve me vlerë zero?
Një blerës nuk paguan GST në një zë me zero; megjithatë, shitësi mund të kërkojë Kreditë Tatimore Input për të mbuluar GST / HST të paguar për blerjet ose shpenzimet që lidhen me shitjen e sendit. shembuj:
- Ushqimet themelore - përfshin mishin, shpezët, peshkun, drithërat, qumështin, vezët, perimet (të freskëta, të ngrira, të konservuara), kafe, çaj etj. (Nuk përfshin sende që nuk janë të nevojshme për nevoja ushqimore, siç janë ushqimet e pijeve alkoolike, , karamele, etj)
- Droga me recetë dhe tarifat e shpërndarjes. Shumica e medikamenteve të tilla si relievers dhimbje, vitamina dhe minerale, shtojcave, mjeteve të ftohtë, zakonshëm, etj nuk janë zero-vlerësuarat dhe GST / HST duhet të ngarkohet. (Në përgjithësi, nëse artikulli nuk kërkon një recetë dhe ka për qëllim të trajtojë një sëmundje të vogël, nuk është zero.)
- Pajisjet mjekësore, duke përfshirë karriget me rrota, këmbësorët, kallamishtet, qentë udhëzues, aparate dëgjimi, dhëmbë ose gjymtyrë artificiale, syze ose lente kontakti, qen udhëzues, pajisje astmatike, modifikime të mjeteve motorike për të përshtatur aftësitë e kufizuara, orthotics etj.
- Disa mallra dhe shërbime të eksportuara. Mallrat duhet të transportohen në një destinacion jashtë Kanadasë.
A duhet biznesi im të ngarkoj GST?
Bizneset që konsiderohen si Furnizues të Vogël nga Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë (CRA) nuk duhet të ngarkojnë GST / HST.
Një Furnizues i Vogël GST / HST është definuar si një pronar i vetëm , partneritet ose korporatë , të ardhurat totale të tatueshme para shpenzimeve janë 30,000 $ ose më pak në katër katërtat e fundit të kalendarit të fundit ose një organ shërbimi publik (si një organizatë jofitimprurëse) që ka gjithsej të ardhurat e tatueshme prej $ 50,000 ose më pak në katër tremujorët e fundit radhazi.
Megjithatë, disa biznese nuk lejohen të kërkojnë statusin e Furnizuesit të Vogël; taksi dhe limuzina, për shembull, duhet të regjistrohen për GST pa marrë parasysh sa të vogla janë të ardhurat e tyre vjetore.
Si mund të regjistrohem dhe të ngarkoj / heq GST / HST?
Nëse nuk kualifikoheni si Furnizues i Vogël dhe ofroni mallra ose shërbime të tatueshme, do t'ju duhet të ngarkoni, grumbulloni dhe dorëzoni Tatimin mbi Mallrat dhe Shërbimet. Procesi bazë është që të regjistroheni për një llogari GST me Agjencinë e të Ardhurave të Kanadasë, të mbani gjurmët e GST / HST që mbledhni dhe / ose të paguani, dhe të plotësoni dhe dorëzoni një kthim tatimor GST / HST çdo tremujor (ose cilado periudhë e caktuar e raportimit tuaj është).
Ju mund të kërkoni një Kredi Tatimore Input (ITC) për GST që ju paguani ose keni borxh "për blerjet dhe shpenzimet që përdorni, konsumoni ose furnizoni në aktivitetet tuaja komerciale" (CRA).
Për modelet e faturës së mostrës, shih:
Formulari i modelit të faturës me taksat e GST & PST
Fatura e mostrës me tatimin e harmonizuar të shitjes (HST)
Modeli i faturës për një faturë të thjeshtë (pa taksa të ngarkuara)
Shiko gjithashtu: