Përballja me GST / HST

Regjistrimi i GST dhe përjashtimi nga furnizuesit e vegjël

Historiku i GST / HST

GST Federale (Tatimet e Mallrave dhe Shërbimeve), një taksë prej 5 për qind në shumicën e mallrave dhe shërbimeve kanadeze, filloi më 1 janar 1991, duke zëvendësuar tatimin mbi shitjen e prodhuesit të fshehur prej 13.5%. Duhej të përmirësohej dhe të modernizohej sistemi i taksave, veçanërisht për bizneset e eksportit .

Për fat të keq jo të gjitha krahinat nënshkruan për të bashkuar regjimet e tyre ekzistuese provinciale të taksave të shitjes me GST, duke i detyruar pronarët e bizneseve që të dorëzojnë të dyjave GST dhe Provinciale Sales Tax (PST) kthimit.

Provincat që kanë kombinuar taksat e shitjes me tarifën GST ngarkojnë atë që njihet si Tatimi i Harmonizuar i Shitjeve (HST).

Për të shtuar konfuzionin, normat HST / PST ndryshojnë nga provinca në provincë dhe shumë produkte dhe shërbime janë të përjashtuara (disa nga PST por jo nga GST dhe anasjelltas), duke shkaktuar dhimbje koke të mëdha faturimi për bizneset.

Me përjashtim të katër provincave perëndimore (British Columbia, Alberta, Saskatchewan dhe Manitoba) të gjitha provincat e tjera ngarkojnë HST. Provinca e Alberta dhe Territoret e Veriperëndimit, Nunavit dhe Yukon nuk kanë asnjë taksë provinciale të shitjes, kështu që vetëm GST akuzohet. Këtu janë PST aktuale , GST dhe HST Normat për të gjitha Provincat dhe Territoret e ndryshme në Kanada.

Në Quebec, Ministère du Revenue du Québec (MRQ) administron GST dhe HST për Agjencinë e të Ardhurave të Kanadasë. (Ju mund të kontaktoni MRQ, pa pagesë, në 1-800-567-4692.)

Pa marrë parasysh se si konsumatorët e urrejnë atë dhe grupet e biznesit hetojnë kundër tij, GST është këtu për të qëndruar dhe shumica e bizneseve të vogla janë të detyruar të luftojnë me mbledhjen dhe dërgimin e GST / HST.

A është GST / HST regjistrimi i domosdoshëm për biznesin tuaj?

Ajo varet.

Ju nuk duhet të regjistroheni për GST / HST nëse ju ofroni vetëm mallra dhe shërbime të përjashtuara nga GST / HST. Shembuj të mallrave dhe shërbimeve të përjashtuara nga GST / HST përfshijnë shërbimet e kujdesit për fëmijët, mësimet e muzikës dhe banesat rezidenciale të përdorura.

Ju nuk duhet të regjistroheni për GST / HST nëse kualifikoheni si një furnizues i vogël sipas Agjencisë së të Ardhurave të Kanadasë (CRA), dhe nuk jeni një nga përjashtimet ndaj rregullave të furnizuesit të vogël.

Në përgjithësi, një furnizues i vogël përkufizohet si një pronar , partneritet ose korporatë e vetme , të ardhurat totale të tatueshme para shpenzimeve janë 30,000 dollarë ose më pak në vit . Organet e shërbimit publik, siç janë organizatat bamirëse, organizatat jofitimprurëse, komunat ose universitetet, kualifikohen si furnizues të vegjël nëse të ardhurat totale të tatueshme para shpenzimeve janë 50,000 dollarë ose më pak në vit.

Megjithatë, disa biznese duhet të regjistrohen për GST / HST edhe nëse ato janë furnizues të vegjël:

Kur duhet të bëhet regjistrimi i GST / HST?

Në thelb keni 29 ditë për të aplikuar për regjistrimin e GST / HST nga dita kur biznesi juaj e tejkalon shumën e pragut të vogël të furnitorëve.

Pra, nëse më 1 qershor të hyrat e mia shkojnë mbi 30,000 dollarë, atëherë unë deri më 29 qershor do të aplikoj për regjistrim. Vini re, megjithatë, se 1 qershor do të ishte data ime e regjistrimit GST / HST efektive dhe unë do të jem përgjegjës për mbledhjen e GST / HST nga ajo datë.

Si të Regjistroheni për GST / HST

Regjistrimi i GST me Agjencinë e të Ardhurave të Kanadasë (CRA) është pjesa e lehtë. Ju mund të regjistroheni me telefon, në internet, me postë ose të zbrisni në zyrën tuaj lokale CRA. Çfarë është Procesi i Regjistrimit GST ju ofron numrat e telefonit dhe adresat që ju nevojiten.

(Në Quebec, mbani mend, duhet të kontaktoni Ministrinë e Revenës së Kuqe (MRQ) në vend të Agjencisë së të Ardhurave të Kanadasë për regjistrimin e GST-së. Numri i tyre i telefonit është 1-800-567-4692.)

Kur të regjistroheni, do t'ju caktohet një numër biznesi, një numër identifikimi biznesi që do t'i përdorni për të gjitha marrëdhëniet tuaja me CRA.

Regjistrimi vullnetar GST / HST ka dobi

Edhe nëse kualifikoheni si një furnizues i vogël, mund të dëshironi të regjistroheni për GST gjithsesi.

Pa marrë parasysh se çfarë lloj biznesi ju jeni në, ju do të paguani GST / HST mbi mallrat e tatueshme dhe shërbimet që përdorni gjatë aktiviteteve tuaja komerciale.

Nëse jeni një regjistrues GST / HST, do të jeni në gjendje të rikuperoni disa nga GST / HST që keni paguar për blerjet e biznesit përsëri përmes Kredive Tatimore Input .

Përparësia e madhe e regjistrimit vullnetar GST / HST

Siç u përmend më parë, ju nuk duhet të regjistroheni për Tatimin e Mallrave dhe Shërbimeve (GST / HST) në Kanada nëse biznesi juaj kualifikohet si një furnizues i vogël .

Por edhe nëse nuk keni nevojë, ju mund të dëshironi të regjistroheni gjithsesi për shkak të përparësisë së madhe të regjistrimit GST / HST - Input Tax Credits.

Kreditë e Taksave për Input janë kredi që mund të kërkoni për të rimarrë GST / HST që keni paguar ose keni borxh për mallrat ose shërbimet që keni blerë "gjatë aktiviteteve tuaja tregtare" (Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë).

Nëse nuk regjistroheni për GST / HST, nuk keni asnjë mënyrë për të rimarrë asnjë nga GST / HST që keni paguar. Për shumicën e bizneseve të vogla, shuma e GST / HST e paguar për blerjen e furnizimeve dhe shërbimeve gjatë një viti është e konsiderueshme, kështu që regjistrimi i GST / HST ka kuptim ekonomik.

Dhe tatimi, Kreditë Tatimore të Inputeve janë "të grumbullueshme". Kreditë e Taksave për Input GST / HST nuk kanë nevojë të kërkohen në periudhën raportuese kur janë bërë blerjet. Ju keni deri në katër vjet nga fundi i periudhës kur Kredia e Taksës së Inputit mund të jetë parë që në shumicën e rasteve të kërkohet të dorëzojë GST / HST Input Tax Credit.

Konsideroni gjithashtu se, si një regjistrues i ri GST / HST, mund të kërkoni të kërkoni Kreditë Tatimore Input për GST / HST që keni paguar ose keni borxh për mallrat ose inventarin që keni në dorë kur regjistroheni.

Rregullat për Kërkimin e Kredive Tatimore Input GST / HST

Rregullat për pretendimin e Kredive Tatimore për Input GST / HST janë shumë të ngjashme me rregullat për pretendimin e shpenzimeve të biznesit në tatimin mbi të ardhurat.

Sipas Informacionit të Përgjithshëm të Agjencisë së të Ardhurave të Kanadasë për Udhëzuesin e Regjistruesve të GST / HST , ju mund të kërkoni Kreditë Tatimore Input për shpenzimet operative siç janë qiraja komerciale, shërbimet dhe furnizimet e zyrës, si dhe për shpenzimet e vakteve dhe argëtimit. Ju gjithashtu mund të kërkoni GST / HST Input Tax Credits për rimbursimet e shpenzimeve që ju paguani punonjësve ose partnerëve tuaj. Dhe ju mund të kërkoni Kreditë Tatimore Input gjithashtu për pronën e kapitalit.

Shpenzimet që nuk kualifikohen si hyrje në kredi tatimore

Disa blerje ose shpenzime nuk mund të përdoren për të kërkuar Kreditë Tatimore Input. Kategoria kryesore e blerjeve ose shpenzimeve që nuk mund të përdoren janë mallrat dhe / ose shërbimet që keni blerë ose importuar për përdorim tuaj (në krahasim me blerjen ose importimin për konsum të biznesit).

Disa nga blerjet ose shpenzimet e tjera që nuk kualifikohen janë:

Regjistrimi i GST / HST

Të bindur se duhet të regjistroheni tani dhe pyesni se si? Cili është procesi i Regjistrimit GST? jep numrat e telefonit dhe adresat që ju nevojiten.

Periudhat e Raportimit dhe Kthimi i GST / HST

Kur regjistroheni për GST në Kanada , Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë (CRA) ju cakton një periudhë raportimi GST / HST bazuar në shitjen tuaj totale vjetore të mallrave dhe shërbimeve të tatueshme GST / HST.

Kjo periudhë e raportimit mund të jetë mujore, tremujore ose vjetore. Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë do t'ju caktojë një periudhë raportimi bazuar në furnizimet e tatueshme të mallrave dhe shërbimeve në vitin e mëparshëm fiskal kur regjistroheni për GST / HST. Në varësi të asaj që është kjo shifër, mund të zgjidhni një periudhë të ndryshme zgjedhore.

(Për të ndryshuar një periudhë raportimi të caktuar GST / HST, ju mund të telefononi Agjencinë e të Ardhurave të Kanadasë ose plotësoni dhe dërgoni në Formularin GST20, Zgjedhjet për Periudhën e Raportimit GST / HST .)

Mos harroni që ju duhet të dorëzoni kthimet tuaja GST / HST në kohë sipas orarit tuaj të raportimit, edhe nëse nuk keni kryer ndonjë aktivitet biznesi ose keni mbledhur asnjë GST / HST gjatë kësaj periudhe raportuese.

Për secilën periudhë raportuese, duhet të përgatisni dhe të dërgoni në CRA një kthim të GST / HST që tregon sasinë e GST / HST që keni ngarkuar klientët tuaj dhe shumën e GST / HST që keni paguar ose keni borxh furnizuesit tuaj. Dallimi midis këtyre dyjave është tatimi juaj neto. (Për më shumë detaje rreth situatave të tilla si GST / HST i ngarkuar dhe jo i rikuperuar dhe rregullimet e borxheve të këqija, shihni seksionin e llogaritjes së taksës neto të RC4022 - Informacion i Përgjithshëm për Regjistruesit GST / HST (CRA).

A nuk do të ishte mirë nëse do të ishte aq e thjeshtë sa e kam përshkruar atë? Është pak më e komplikuar, megjithatë, për shkak të Kredive Tatimore Input dhe klasave të ndryshme të mallrave dhe shërbimeve GST / HST. Mallrat dhe shërbimet që ofroni mund të jenë të tatueshme GST / HST, përjashtohen nga GST / HST ose GST / HST me zero.

GST / HST Mallrat dhe Shërbimet e Tatueshme

Këto janë ato që bizneset ngarkojnë GST / HST dhe mund të kërkojnë Kreditë Tatimore Input për në kthimet e tyre GST / HST. Shumica e mallrave dhe shërbimeve bien në këtë kategori dhe ju ngarkoni dhe mbledhni GST ose HST-në përkatëse në transaksion. Shikoni Si të Faturoni për normat aktuale të tatimit GST / PST / HST për krahinat dhe territoret e ndryshme.

Mendoni të blini / shitni një lodër, një copë bizhuteri, benzinë ​​ose një hard drive. Apo strehim në hotel apo blerje ose leasing të një makine. Dy mallra ose shërbime që i përkasin drejtpërdrejt biznesit dhe bien në këtë kategori që nuk mund të jeni të vetëdijshëm janë tarifat e ekskluzivitetit dhe reklamimi (përveç nëse reklamimi i jepet një banori jo-rezident në Kanada).

GST / HST Mallrat dhe Shërbimet e Përjashtuara dhe Zero-Vlerësuara

Si një biznes, ju ngarkoni konsumatorit asnjë GST / HST për mallrat dhe shërbimet e përjashtuara nga GST ose GST zero, por dy klasat e mallrave janë të ndryshme kur bëhet fjalë për Kreditë Tatimore Input.

Me mallrat dhe shërbimet e liruara nga GST, nuk ngarkoni GST / HST dhe nuk mund të kërkoni Kreditë Tatimore Input.

Me mallrat dhe shërbimet GST / HST me zero, ju ngarkoni 0% GST / HST dhe mund të kërkoni Kreditë Tatimore Input.

Produktet dhe shërbimet e përjashtuara nga GST / HST përfshijnë shërbimet e kujdesit për fëmijët, mësimet e muzikës, shumë shërbime arsimore dhe banesat e përdorura për banim. Për detaje mbi këto dhe shembuj të tjerë, shih listën e Agjencisë së të Ardhurave të Kanadasë për mallrat dhe shërbimet e përjashtuara nga GST në RC4022 - Informacion i Përgjithshëm për Regjistruesit GST / HST .

Mallrat dhe shërbimet e vlerësuara zero përfshijnë sende ushqimore bazë, barna me recetë dhe eksporte.

Llogaritje për GST / HST

Për të llogaritur saktë Kreditë Tatimore të Inputit dhe për të kompletuar Kthimin tuaj të GST-së, duhet të jeni i sigurtë që jo vetëm të mbani gjurmët e sa GST ose HST që mbledhni dhe sa GST ose HST ju paguani, por gjithashtu mbani gjurmët e GST / HST tuaj sipas kategorive.

Versione kanadeze të programeve të softuerit kontabël siç janë Quickbooks dhe thjesht Accounting mund të thjeshtojnë mbajtjen e gjurmëve të GST / HST në mënyrë të konsiderueshme, sepse programi automatikisht do të ndjekë GST / HST të paguar në çdo transaksion dhe do të prodhojë një raport GST / HST.

Natyrisht, mbajtja e shënimeve të përpiktë është kritike nëse do të qëndroni në krye të pagesave tuaja GST / HST dhe maksimizoni GST / HST Input Tax Credits. Por ju duhet ta bëni atë gjithsesi për qëllime të tatimit mbi të ardhurat . Mbajtja e të dhënave të GST / HST tuaj të përditësuar duhet të jetë pjesë e procedurave të rregullta të kontabilitetit.