Ndërkohë që ka një shumëllojshmëri të përcaktimeve në nivel shtetëror për qëllime tatimore federale, ka vetëm gjashtë forma të organizatave të biznesit:
- Pronari i vetëm ( Forma 1040 Orari C ose Orari F),
- C-Korporata ( Formulari 1120 ),
- S-Korporata ( Formulari 1120S ),
- Partneriteti ( Formulari 1065 ),
- Besimi (Form 1041), dhe
- Organizata jofitimprurëse ( Formulari 990 )
Ju mund të vëreni se shoqëria me përgjegjësi të kufizuar (LLC) nuk është e listuar më sipër. Kjo për shkak se një LLC mund të trajtohet (për qëllime tatimore) si një pronar i vetëm, si një partneritet, si një korporatë C, ose si një korporatë S.
Pronarët e shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar (LLC) mund të zgjedhin se cili trajtim tatimor do të zbatohet. By default, një LLC me vetëm një pronar konsiderohet një entitet i shpërfillur, me rezultat që SHPK-ja trajtohet për qëllime tatimore në të njëjtën mënyrë që tatohen me pronarin e LLC.
By default, një LLC me dy ose më shumë pronarë konsiderohet një partneritet. Një SHPK mund të zgjedhë nga trajtimi i parazgjedhur duke zgjedhur të trajtohet si Korporatë. Pas zgjedhjes për t'u trajtuar si korporatë, pronarët e një LLC mund të zgjedhin më tej për t'u trajtuar si një korporatë S.
Përmbledhje e çdo lloji të organizimit të biznesit
- Zotëruesit e vetëm janë biznese të papërpunuara. Ata quhen gjithashtu kontraktorë të pavarur, konsulentë ose përkthyes të pavarur. Nuk ka forma që duhet të plotësoni për të filluar këtë lloj biznesi. E vetmja gjë që duhet të bëni është të raportoni të ardhurat dhe shpenzimet e biznesit tuaj në Formularin tuaj të Formularit 1040. Kjo është forma më e lehtë e biznesit për të ngritur dhe më e lehtë për t'u shpërndarë. (Një SHPK me vetëm një aksionar të vetëm, një të ashtuquajtur LLC me një anëtar, tatohet si një pronar i vetëm në një Shtojcë C.)
- Korporatat C janë biznese të inkorporuara. Aksionerët e korporatave C kanë mbrojtje të kufizuar dhe korporatat kanë liri të plotë mbi shumën e fitimeve që ata mund të shpërndajnë ose të mbajnë. Korporatat supozohet të jenë subjekte fitimprurëse. Korporatat duhet të kenë të paktën një aksionar.
- S-Korporatat janë një lloj korporate. Aksionerët e S-korporatave kanë mbrojtje të kufizuar, dhe korporatat kanë liri të plotë mbi sasinë e fitimeve që ata mund të shpërndajnë ose të mbajnë. Një korporatë S duhet të ketë së paku një aksionar dhe nuk mund të ketë më shumë se 100 aksionerë. Të ardhurat neto të korporatës S llogariten si të ardhura për aksionarin, edhe nëse S-korporata vendos të mbajë disa ose të gjitha të ardhurat neto.
- Partneritetet janë biznese të papërfshira. Ashtu si korporatat, partneritetet janë entitete të ndara nga aksionarët. Ndryshe nga korporatat, partneritetet duhet të kenë me qira një Partner të Përgjithshëm që merr përgjegjësi të pakufizuar për biznesin. Partneritetet duhet të kenë së paku dy partnerë. Të ardhurat neto të partneritetit llogariten si të ardhura për partnerët, edhe nëse ortakëria vendos të mbajë disa ose të gjitha të ardhurat neto.
- Besimet zakonisht formohen pas vdekjes së një individi dhe janë të dizajnuara për të siguruar vazhdimësinë e investimeve dhe aktiviteteve të biznesit të individit të vdekur. Ne nuk do të diskutojmë më tej besimet.
- Nonprofits janë korporata të formuara për qëllime bamirësie, qytetare ose artistike. Nonprofits përgjithësisht përjashtohen nga taksat federale dhe shtetërore mbi të ardhurat e tyre, dhe kështu ata shpesh quhen "organizata të liruara". Nonprofits raportojnë aktivitetet e tyre, të ardhurat dhe pasuritë për të siguruar që ato janë në përputhje me ligjet federale dhe shtetërore që qeverisin bamirësitë.
Siç u përmend më lart, pronarët e vetëm, S-korporatat dhe partneritetet tatohen në nivelin e aksionarëve. Korporatat, megjithatë, tatohen në nivelin e korporatave. Konsideratat e biznesit luajnë një rol vendimtar në përcaktimin se cila formë organizimi është më e mira për ndërmarrjen tuaj. Balanconi përfitimet tatimore të përfshirjes me nevoja të ndryshme biznesi dhe juridike.