Dhënia ose konvertimi i pronës në S-Korporatën tuaj
"Ne kemi konvertuar pronësinë tonë të vetme në një korporatë S. Tani kam detyrën që në një farë mënyre të lëvizim asetet tona të biznesit nga një njësi në tjetrën. Nga ajo që unë kam qenë në gjendje për të gjetur, kjo nuk është një detyrë e thjeshtë. Unë besoj se amortizimi në pjesën më të madhe të pronës sonë të biznesit është marrë sipas nenit 179. Çfarëdo këshille? "
Së pari, më lejoni t'ju them urime për ngritjen e një S-corp.
Unë mendoj se kjo është një nga gjërat më të mençura që mund të bëjë dikush për të mbrojtur biznesin e tij të vogël dhe për të maksimizuar përfitimet tatimore . Ndan financat e biznesit tuaj nga financat tuaja personale.
Prona e dhuruar në një S-Korporatë
Kur fillon një biznes i ri, aksionerët e saj i kontribuojnë korporatës me para, pajisje, pasuri dhe shërbime. Ky është kapitali fillestar i biznesit. Çdo gjë e dhuruar në korporatë bëhet pasuria kapitale e korporatës.
Në këmbim të dhurimit të kohës, parave dhe pronës, aksionari merr një llogari kapitale në emër të tij duke treguar pjesën e tij të aseteve kapitale në kompaninë e re. Një aksionar mund të shesë pjesën e tij të një S-corp kështu që çdo fitim ose humbje në stoqet e biznesit të vogël llogaritet si fitime kapitale në aksione apo fonde të përbashkëta. Aksionari duhet të njohë bazën e tij tatimore në investim në mënyrë që të llogarisë fitimin ose humbjen.
Baza Tatimore
Vlera e pronës bëhet bazë e korporatës në të, kur ai është dhuruar ose transferuar në një S-corp.
Vlera e kësaj pasurie shtohet edhe në llogarinë kapitale të aksionarit që e ka dhuruar atë. Le të themi se unë e dhuroj kompjuterin tim relativisht të ri tek korporata ime e sapoformuar S. "Baza e rregulluar" e kompjuterit është $ 1,500. Përveç dhurimit të kompjuterit tim, unë gjithashtu kontribuoj me 10,000 dollarë në para të gatshme. Ja se si do të duket llogaria ime e kapitalit:
Kapitali i zotëruesit (siç do të shfaqet në bilancin e kompanisë)
Llogaria kapitale e William
Cash $ 10,000
Pajisjet 1.500 $
Totali i Kapitalit $ 11,500
Kontributi total i kapitalit të S-corp është 11.500 dollarë. Do të llogarisja fitimin ose humbjen e kapitalit në bazë të kësaj shume nëse më vonë do të shisja aksionet e mia në kompani.
Si të llogarisni kontributet
Pyetja e lexuesit tim ishte se si të llogarisnin siç duhet kontributet e pronës nga ndërmarrja e tij C Schedule C për korporatën e tij S. Sipas IRS Publication 551, baza e kompanisë në pronën e dhuruar është shuma më e vogël e vlerës së saj të drejtë të tregut ose të bazës së rregulluar të aksionarëve. Baza e rregulluar është kostoja origjinale e pronës plus çdo përmirësim, plus çdo kosto blerjeje, plus çdo koston e shitjes, minus çdo zhvlerësim.
Në skenarin e mësipërm, unë dhurova kompjuterin tim relativisht të ri, vetëm gjashtë muajsh, në një S-corp të sapoformuar. Unë duhet të llogaris dy numra për të llogaritur vlerën e kontributit tim kapital dhe për të llogaritur bazën e kompanisë për amortizimin: vlerën e drejtë të tregut të kompjuterit dhe bazën e rregulluar të kompjuterit. Këtu janë dy shembuj.
Shembulli # 1
Kompjuteri ishte prona ime personale. Unë nuk e kam përdorur atë si pronë biznesi dhe nuk kam kërkuar zhvlerësim të saj.
Bleva kompjuterin për $ 2,000, ku përfshiheshin shpenzimet për transportin dhe taksat. Baza ime e rregulluar në kompjuter do të jetë si vijon:
$ 2,000 kosto origjinale + $ 0 përmirësime + $ 0 kostot e blerjes sepse anijeve dhe taksave ishin përfshirë tashmë në çmimin e blerjes + $ 0 kostot e shitjes - amortizimi $ 0 = $ 2,000 bazë të rregulluar.
Tjetra unë kam për të gjetur vlerën e drejtë të tregut të kompjuterit tim. Unë do të kontrolloni faqet e internetit të ndryshme të tilla si eBay dhe craigslist. Unë mund të zbuloj se modeli i kompjuterit tim po shitet për rreth 1.500 dollarë në gjendje të mirë. Nëse do të shisja kompjuterin tim në këtë mënyrë, unë mund të pres që të fitoj rreth 1.500 dollarë për të. Pra, kjo është FMV e kompjuterit tim.
Kur e dhuroj kompjuterin tim në S-corp, kompjuteri vlerësohet në atë më pak të rregulluar ose në vlerën e tregut. Vlera e kompjuterit është 1.500 $, sepse kjo është më e vogël nga këto dy shifra.
Llogaria ime e kapitalit është rritur me 1.500 dollarë dhe korporata mund të përdorë 1.500 $ si bazë për zhvlerësimin e kompjuterit.
Shembull # 2
Kompjuteri ishte prona ime e biznesit. I përdorur kompjuterin si një kontraktues i pavarur dhe e zhvlerësova koston e saj në orarin C. Kam blerë atë për $ 2,000, që përfshinte transportin dhe taksat. Bleva kompjuterin në qershor 2015 dhe mora zhvlerësimin e Pjesës 179 në orën 2015 të C, duke zgjedhur që të kërkoj koston e plotë të kompjuterit tim në vitin e parë. Baza ime e rregulluar në kompjuter është si vijon:
$ 2,000 kosto origjinale + $ 0 përmirësime + $ 0 kostot e blerjes sepse anijeve dhe taksave ishin përfshirë + $ 0 kostot e shitjes - $ 2,000 Seksioni 179 amortizimi i marrë në 2015 = $ 0 bazë të rregulluar.
Ashtu si në Shembullin # 1, vlera e drejtë e tregut e kompjuterit është 1.500 dollarë. Pak nga këto dy shifra është $ 0, kështu që kompjuteri im fatkeqësisht vlerësohet në $ 0. Llogaria ime e kapitalit rritet me $ 0 dhe korporata nuk mund ta zhvlerësojë kompjuterin sepse baza e korporatës në kompjuter është gjithashtu $ 0.
Nëse S-Corp do të dilte dhe do të blinte një kompjuter të ngjashëm për 1.500 dollarë, kompania mund ta zhvlerësonte atë. Kompania do të kishte një bazë të verifikueshme në të, përkatësisht çmimin e blerjes. Biznesi mund të zgjedhë për të blerë kompjuterin nga ju, por kjo do të ndikonte në taksat tuaja personale në dy mënyra:
- Llogaria juaj e kapitalit nuk do të rritet ose zvogëlohet sepse nuk e keni dhuruar pronën në kompani.
- Ju do të duhet të raportoni fitim të zakonshëm për shitjen e pronës së biznesit në Formularin 4797. Ju do të keni një fitim, sepse ju keni reduktuar tashmë bazën tuaj të rregulluar në pronë në zero duke përdorur Seksionin 179. Nëse kompania ju paguan 1.500 $ për kompjuterin tuaj do të kishte 1.500 $ fitim të zakonshëm të tatuar në normat e zakonshme tatimore, jo normat e tatimit mbi fitimet kapitale.
Pra, përgjigja e shkurtër për pyetjen e lexuesit është kjo: Nëse keni shpenzuar koston e plotë të pronës suaj të biznesit duke përdorur Seksionin 179, baza juaj e rregulluar në pronë është zero. Kur të konvertojë pronën e biznesit tuaj në një S-corp, S-corp trashëgon bazën tuaj të rregulluar, e cila është ende zero.
SHËNIM: Ligjet tatimore ndryshojnë në mënyrë periodike dhe duhet të konsultoheni me një profesionist tatimor për këshillat më të fundit. Informacioni që përmban ky artikull nuk ka për qëllim këshilla tatimore dhe nuk zëvendëson këshilla tatimore.