Cila është një Analiza e Deklaratës së të Ardhurave të Përbashkëta të Madh
Analiza e deklaratës së të ardhurave me përmasa të zakonshme përcakton çdo element të linjës në pasqyrën e të ardhurave si përqindje e shitjeve.
Nëse keni më shumë se një vit të të dhënave financiare, mund të krahasoni deklaratat e të ardhurave për të parë progresin tuaj financiar. Ky lloj analize do t'ju lejojë të shihni se si të ardhurat dhe shpenzimet për lloje të ndryshme të shpenzimeve ndryshojnë nga një vit në tjetrin.
Kur ju tregoni zërat e pasqyrës së të ardhurave si përqindje e shifrës së shitjeve, është e lehtë të krahasoni të ardhurat dhe shpenzimet dhe të kuptoni pozicionin financiar të kompanisë. Analiza e zakonshme e madhësisë është një mjet i shkëlqyeshëm për të krahasuar kompanitë me përmasa të ndryshme ose për të krahasuar vitet e ndryshme të të dhënave për të njëjtën kompani, si në shembullin e mëposhtëm.
Analiza e zakonshme e përmasave nuk është aq e detajuar sa analiza e trendit duke përdorur raportet . Nuk jep të dhëna të mjaftueshme për disa vendime të sofistikuara investuese. Për drejtuesit e bizneseve të vogla që nuk kanë shumë arsimim formal në menaxhimin financiar, megjithatë, analiza vertikale ofron një mënyrë të thjeshtë për ta analizuar pasqyrat e tyre financiare.
Analiza e të ardhurave për XYZ, Inc.
Dy deklaratat e të ardhurave në tabelën më poshtë, për XYZ, Inc., janë për vitin 2011 dhe 2012. Le të hedhim një sy dhe të shohim se si XYZ, Inc. bëri gjatë këtyre dy viteve.
Së pari, shohim se shitjet u rritën nga 2011 në 2012, kështu që fillimisht është një shenjë e mirë për XYZ. Do të ishte mirë të dimë se sa shitjet ndryshuan.
Duke shikuar në deklaratën e të ardhurave, mund të shihni se shitjet janë ndryshuar me $ 110,000, nga $ 1,000,000 deri në $ 1,110,000. Meqenëse po bëjmë analiza të zakonshme të madhësisë, ne duam që norma e rritjes në shitje të shprehet si përqindje. Formula për të llogaritur normën e rritjes është si më poshtë:
Norma e Rritjes = Vlera në Fund të Periudhës - Vlera në Fillim ÷ Vlera në Fillimin e Periudhës X 100
e cila në këtë rast është:
Norma e Rritjes = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% ... kështu që shitjet u rritën me 11% nga 2011 në 2012
Analiza e shpenzimeve për XYZ, Inc.
Së pari, kostoja e mallrave të shitura për firmën afariste është rritur nga 2011 në 2012. Kostoja e mallrave të shitura zakonisht përfshin shpenzimet direkte dhe koston e blerjeve për produktet e bëra nga kompania. Një nga arsyet pse kostoja e mallrave të shitura është rritur është se shitjet janë rritur, por këtu është një dallim i rëndësishëm.
Deklarata e të ardhurave të përbashkëta tregon se përqindja e kostos së shitjes së mallrave të shitura është rritur gjithashtu. Kjo do të thotë se kostoja e shpenzimeve të drejtpërdrejta dhe blerjet janë rritur. Kjo sugjeron që firma duhet të përpiqet të gjejë materiale cilësore me kosto më të ulët dhe të ulë shpenzimet direkte nëse është e mundur.
Pika tjetër në deklaratën e të ardhurave të përbashkëta që ne duam të analizojmë është fitimi operativ ose fitimet para interesit dhe taksave (EBIT).
Fitimi operativ është një nga numrat më të rëndësishëm që mund të analizoni, sepse tregon shëndetin e biznesit bazë të firmës afariste.
Të gjitha bizneset duhet të shesin diçka, qoftë shërbim apo produkt. Të ardhurat nga shitja e produkteve ose shërbimeve të tyre do të shfaqen në fitimin operativ. Nëse ajo është në rënie, e cila është në rastin e XYZ, Inc, kjo do të thotë se ka më pak para për aksionarët dhe për çdo qëllim tjetër që menaxhmenti i firmës dëshiron të arrijë. Po ashtu, është shikuar nga afër nga huadhënësit (të tilla si bankat) gjatë vlerësimit të rrezikut kreditor të një kompanie.
Në rastin e XYZ, Inc, fitimi operativ ka rënë nga 17% në 2011 në 7.6% në 2012. Kjo është një rënie e madhe në një vit. Ne mund të shohim arsyet për uljen. Së pari, kostoja e mallrave të shitura ka rënë. Shpenzimet e shitjes, administrative dhe amortizimi u rritën.
Firma mund të ketë blerë disa pasuri të reja fikse . Komisionet e shitjeve mund të jenë rritur për shkak të punësimit të personelit të shitjeve të reja.
Pika tjetër e analizës është shpenzimet jo operative të kompanisë si shpenzimet e interesit. Shpenzimet e interesit paguhen për borxhin e kompanisë. Deklarata e të ardhurave nuk na tregon se sa borxhe ka kompania, por meqë amortizimi është rritur, është e arsyeshme të supozohet se firma bleu aktive të reja fikse dhe financoi borxhin e përdorur për ta bërë atë. Shpenzimet e interesit u rritën si rezultat. Kjo kompani mund të ketë blerë pasuri të reja fikse në kohën e gabuar pasi që kostoja e saj për mallrat e shitura po rritet gjatë së njëjtës periudhë.
Tjetra, ne shikojmë në fitimin neto të firmës. Fitimi neto ka rënë nga 8.4 përqind e shitjeve në 2.4 përqind të shitjeve. Kjo është një rënie e shpejtë në një vit dhe, nëse kompania ka aksionarë, do t'i lërë ata të pyesin se çfarë gaboi. Është një sinjal i qartë për menaxhmentin që duhet të merret me rritjen e kostos së mallrave të shitura si dhe rritjes së kostove të shitjes dhe shpenzimeve administrative . Nëse ka ndonjë pasuri fikse që mund të shitet, menaxhmenti duhet të konsiderojë shitjen e tyre për të ulur amortizimin dhe shpenzimet e interesit mbi borxhin. Kjo duhet të ndihmojë deklaratën e përbashkët të të ardhurave të madhësisë në vitin 2013.
Analiza e Përbashkët e Madhësisë për XYZ, Inc.
| Deklarata e të ardhurave | 2011 | % | 2012 | % |
| Shitjet neto | $ 1.000.000 | 100% | $ 1.110.000 | 100% |
| Kostoja e mallrave të shitura | 500,000 | 50% | 650,000 | 58.5% |
| Margjina e Profit Bruto | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41.5% |
| Shitja dhe Shpenzimet Administrative | 250,000 | 25% | 265.000 | 23.9% |
| amortizim | 80,000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Fitimi Operativ (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| interes | $ 30,000 | 3% | $ 40,000 | 3.6% |
| Fitimet para taksave | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| Taksat (.40) | $ 56,000 | 5.6% | $ 18,000 | 1.6% |
| Të ardhura neto | $ 84,000 | 8.4% | $ 27,000 | 2.4% |