Si të llogarisni dhe raportoni uljet
Formula bazë për pagesë neto:
Pagesa bruto e punonjësit (norma e pagesës x orë pune)
minus zbritjet e taksave për statutore të pagave
minus zbritjet vullnetare të listës së pagave
është e barabartë me pagën neto.
Zbritjet tatimore të pagave statutore
Ligji kërkon që tatimet mbi listën e pagave të mbahen nga paga e punonjësit. Punëdhënësit duhet t'i transmetojnë këto pasuri në agjensitë e ndryshme tatimore. Reduktimet e taksave të pagave përfshijnë si në vijim:
- Mbulimi i tatimit federal mbi të ardhurat (bazuar në tabelat e mbajtura në burim në Publikimin 15)
- Mbulimi i tatimit mbi sigurimet shoqërore (6.2 përqind deri në fitimet e tatueshme maksimale vjetore prej $ 127,200 nga 2017)
- Mbajtja e tatimit nga Medicare (1.45 përqind)
- Mbulimi i tatimit shtesë të Medicare (0.9 përqind) për punonjësit që fitojnë mbi $ 200,000 (kjo është një kërkesë e re për mbajtjen e tatimeve që fillon në vitin 2013)
- Mbulimi i tatimit mbi të ardhurat nga shteti
- Ndalesat e ndryshme tatimore lokale (të tilla si taksat e distriktit të qytetit, të qarkut ose të shkollës, sigurimi invalidor i shtetit ose sigurimi i papunësisë).
Zbritjet vullnetare të listës së pagave
Reduktimet vullnetare të listës së pagave mbahen nga paga e punonjësit vetëm nëse punonjësi është pajtuar me zbritjen.
Zbritjet vullnetare paguajnë ose kontribuojnë në përfitime të ndryshme të cilat punonjësi ka zgjedhur të marrë pjesë. Zbritjet vullnetare të listës së pagave mund të përfshijnë:
- Primet e sigurimeve shëndetësore (kujdes mjekësor, dentar dhe sy)
- Primet e sigurimit të jetës
- Kontributet e planit të daljes në pension (të tilla si një plan 401 (k)
- Planet e blerjes së aksioneve të punonjësve (planet e ESPP dhe ESOP)
- Ushqimet, uniformat, detyrimet e bashkimit dhe shpenzimet e tjera të punës
Zbritjet vullnetare mund të paguhen me dollarë para taksave ose dollarë pas taksave, varësisht nga lloji i përfitimit që paguhet. Disa zbritje para taksave ulin pagat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat federale, ndërkohë që zbritjet e tjera reduktojnë pagat që i nënshtrohen taksave të sigurimeve shoqërore dhe Medicare. Publikimet e IRS 15 dhe 15-B shpjegojnë se cilat përfitime janë para tatimit për qëllime të ndryshme, dhe softueri profesional i listës së pagave do t'ju ndihmojë të mbani gjurmët e të gjitha llogaritjeve të listës së pagave të lidhura me tatimet.
Përgjegjësitë e tatimeve të pagave të punëdhënësit
Përgjegjësia për taksat e listës së pagave vazhdon edhe pas dhënies së pagave të punonjësve. Kompania është përgjegjëse për:
- Pagimi i pjesës së punëdhënësit në taksat e listës së pagave
- Për depozitimin e dollarëve tatimorë të mbajtur në burim nga pagat e punonjësve
- Përgatitja e raporteve të ndryshme të pajtimit
- Kontabilizimi i shpenzimeve të pagave nëpërmjet raportimit të tyre financiar
- Dhe paraqitjen e kthimit të taksave për pagat
Tatimet mbi pagat e punëdhënësit
Kompanitë janë përgjegjëse për pagimin e pjesës së tyre të taksave të listës së pagave. Këto taksa mbi pagat janë një shpenzim shtesë mbi dhe mbi shpenzimet e pagës bruto të një punonjësi. Pjesa e punëdhënësit të taksave të listës së pagave përfshin si më poshtë:
- Taksat e Sigurimeve Shoqërore (6.2 përqind deri në maksimum vjetor)
- Taksat Medicare (1.45 përqind e pagave)
- Taksat e papunësisë Federale (FUTA)
- Taksat shtetërore të papunësisë (SUTA)
Taksat e FICA
FICA qëndron për Aktin e Kontributeve të Sigurimeve Federale. Tatimi i FICA përbëhet nga taksat e Sigurimeve Shoqërore dhe Medicare. Taksat e Sigurimeve Shoqërore dhe Medicare paguhen nga punonjësi dhe punëdhënësi. Secila palë paguan gjysmën e këtyre taksave. Së bashku, të dyja gjysmën e taksave të FICA shtohen deri në 15.3 për qind, të ndara si më poshtë:
- Sigurimet shoqërore (punonjësi paguan 6.2%)
- Sigurimi social (punëdhënësi paguan 6.2%)
- Medicare (punonjësi paguan 1.45%)
- Medicare (punëdhënësi paguan 1.45%)
Që nga viti 2013, një taksë shtesë e Medicare zbatohet për punonjësit që paraqesin taksat si kryefamiljare, të vetme ose si vejushë kualifikuese (me një fëmijë të varur dhe paga e Medicare e të cilëve tejkalon $ 200,000).
Pragu është shumë më i ulët për individët e martuar që paraqesin deklarata të ndara tatimore: $ 125,000. Taksa shtesë e Medicare zbatohet për të ardhurat mbi $ 250,000 për tatimpaguesit e martuar që paraqesin të ardhura të përbashkëta.
Ky është një taksë për punonjësit. Nuk ka tatim përkatës të vendosur ndaj punëdhënësit.
Pjesa e punonjësve të Sigurimeve Shoqërore është rritur nga 4.2 përqind që ishte vendosur në vitin 2011 dhe 2012. Kjo pushim tatimor u ligjua si pjesë e Aktit të Relief Tax of 2010, i cili u zgjerua më pas nga HR 3765 dhe u zgjerua përsëri nga HR 3630 Por pjesa e punonjësve të Sigurimeve Shoqërore u kthye në 6.2 përqind të plotë në vitin 2013.
Raportimi i taksave të pagave
Punëdhënësit duhet të raportojnë detyrimet tatimore të listës së pagave dhe të depozitojnë taksat e listës së pagave në kohën e duhur. Kërkesat e raportimit përfshijnë:
- Marrja e depozitave federale tatimore
- Kthimi vjetor i taksave për papunësinë federale (Formular 940 ose 940EZ)
- Kthimi tremujor i tatimit mbi pagat e punëdhënësit (Formulari 941)
- Kthimi vjetor i tatimit në burim të arkëtimit federal (Formulari 945)
- Pasqyra e pagave dhe tatimeve (Formulari W-2)
Punëdhënësit gjithashtu kanë kërkesa për të paraqitur raporte me agjenci të ndryshme shtetërore dhe lokale. Punëdhënësit mund të gjejnë lidhje me agjencitë e taksave shtetërore nëpërmjet faqes së internetit të Shoqatës Amerikane të Pagave.
Fillimisht e shkruar nga Diana Van Blaricom, një profesionist i certifikuar në Burimet Njerëzore (PHR). Redaktuar dhe rishikuar nga Beverly Bird.