Dhënia e shpërblimeve për punonjësit është një motivim i madh dhe përmirëson moralin e punonjësve. Por ka kufizime se sa mund të zbritni për këto çmime, duke përfshirë arritjet e punonjësve, sigurinë dhe çmimet e shërbimit.
Ju gjithashtu duhet të dini implikimet tatimore për punonjësit e këtyre çmimeve. Nëse ato janë të tatueshme, ju duhet të zbritni taksat e pagave nga çmimi.
Sa mund të përfitoj nga shpërblimi për arritjet e punonjësve?
Ju mund të zbritni deri në 400 dollarë për të gjitha shpërblimet e "pasurisë së prekshme personale" që i jepet një punonjësi çdo vit. Për shembull, ju mund të zbrisni koston e një ore për 30 vjet shërbim ose një pllakë për një çmim sigurie. Ky limit nuk zbatohet për çmimet e bëra si pjesë e një plani të kualifikuar të daljes në pension.
Cilat lloje të shpërblimeve janë të kufizuara nga të qënurit të zbritshme?
IRS-ja përcakton termin "shpërblim për arritjen e punonjësve" për të përfshirë çmimet e gjatësisë së shërbimit, çmimet e sigurisë dhe çmimet e dhëna gjatë "prezantimeve kuptimplotë". Çmimi nuk duhet të "krijojë një mundësi të konsiderueshme të pagesës së kompensimit të fshehur".
Çfarë është "prona e prekshme personale?" A janë vërtet çertifikatat e dhuratave?
Certifikatat e dhuratave nuk llogariten si shpërblime për këtë zbritje sepse ato nuk janë " pronë personale ". Prona personale është prona që zotërohet nga një individ ose një biznes që është i lëvizshëm dhe nuk është tokë ose ndërtesa.
Pra, një pllakë ose një orë do të ishte pronë personale.
Ju mund të jepni një katalog të produkteve dhe t'i lejoni marrësit të zgjedhë atë pasi që produktet janë pronë e prekshme personale. Këto katalogë kanë nivele të ndryshme të kostos për gjatësi të ndryshme të shërbimit; dhurata më të kushtueshme për shërbim më të gjatë.
Organizata Ndërkombëtare e Njohjes Profesionistë thotë,
Artikujt e tjerë që nuk janë pronë e prekshme personale përfshijnë udhëtimin, pushimet, ushqimet, strehimin, biletat për teatrin ose ngjarjet sportive dhe stoqet, obligacionet ose letrat me vlerë të tjera.
Çmimet e dhëna nga partneritetet
IRS ka rregulla të veçanta për shpërblime për arritjet e punonjësve të bëra nga partneritetet . Në këtë rast, kufijtë e zbritjes "zbatohen për partneritetin si dhe për secilin anëtar të tij". Qëllimi këtu është që ndoshta të shmanget që partneriteti të marrë rreth rregullave duke u ofruar partnerëve individual çmimet.
Shërbimi, Siguria dhe Sugjerimi
Nëse doni që shpërblimet t'i jepni punonjësve të mos jenë të tatueshëm për ta, sigurohuni që keni ndjekur të gjitha rregulloret e IRS.
Shpërblimet gjatë shërbimit mund të mos jenë të tatueshme për punonjësit nëse:
- Ato nuk janë "kompensim maskuar" (një term IRS)
- Ato jepen si pjesë e një programi me shkrim "të kualifikuar" (termi IRS)
- Ata nuk favorizojnë punonjësit me kompensim të lartë
- Ata nuk kalojnë 400 dollarë për punonjës për çmime të pa kualifikuara të planit dhe nuk kalojnë shumën prej $ 1,600 në vit për të gjitha çmimet e çdo lloji.
- Kohëzgjatja e shpërblimeve të shërbimit nuk mund të merret gjatë 5 viteve të para të punësimit të marrësit, ose më shpesh se çdo 5 vjet.
Një plan i kualifikuar për shpërblime duhet të jetë një plan i përcaktuar ose i shkruar që nuk favorizon punonjësit me kompensim të lartë.
Përveç kësaj, kostoja mesatare e të gjitha shpërblimeve për arritjet e punonjësve të dhëna gjatë vitit nuk mund të kalojë 400 dollarë.
Çmimet e sigurisë, që të kualifikohen si jo të tatueshme, (a) nuk mund t'u jepen më shumë se 10 përqind të punonjësve dhe (b) nuk mund t'u jepen menaxherëve, administratorëve, punonjësve klerikë ose punonjësve të tjerë profesional.
Çmime sugjerimi. Ju keni krijuar një kuti sugjerimi në dhomën e pushimeve për sugjerimet e punonjësve dhe ju ofroni një çmim për sugjerimin më të mirë të muajit. Ky çmim sugjerimi mund të mos jetë i tatueshëm për punëmarrësin nëse:
- Punonjësi nuk ishte i detyruar të jepte çmimin, dhe u dha pa dijeninë tuaj
- Ajo plotëson limitin mesatar prej $ 400 dhe limitet totale prej $ 1600 (më lart)
- Sugjerimi nuk ishte pjesë e punës së punonjësit dhe
- Shuma nuk bazohej në pagën e punonjësit.
Kur shpërblimet e punonjësve janë të tatueshme për punonjësit
Kostoja e shpërblimeve të pronës personale të prekshme nën kufijtë e përcaktuar nga IRS nuk është e tatueshme për punonjësin.
Të gjitha shpërblimet e tjera konsiderohen kompensim, duke përfshirë shpërblimet e certifikatave të udhëtimit dhe të dhurimit dhe janë subjekt i taksave të listës së pagave.
Ju duhet të mbani taksat federale dhe shtetërore nga këto çmime, dhe këto çmime janë subjekt i taksave FICA (Social Security dhe Medicare) për të dy punonjësit dhe punëdhënësit.
Për të përcaktuar shumën e tatueshme të një shpërblimi për një punonjës, duhet të keni parasysh vlerën e drejtë të tregut, jo kosto. Për shembull, nëse keni blerë disa vëzhgues televiziv me zbritje të thellë dhe ua keni dhënë punonjësve, duhet të gjeni çmimin e shitjes me pakicë dhe ta përdorni atë për të përcaktuar shumën e tatueshme për punonjësit.
Lexoni më shumë për mënyrën se si IRS konsideron çmimet e punonjësve.
Disclaimer: Ky artikull është paraqitur si informacion i përgjithshëm, por nuk duhet të mbështetet në këshilla të plota ose si tatimore ose që do të përdoret për të përgatitur një kthim tatimor të biznesit. Rrethanat tuaja individuale të biznesit mund të ndikojnë në zbritjen e ndonjë shpenzimi të biznesit. Para se të bëni ndonjë vendim afarist që mund të ketë efekt në taksat tuaja, kontrolloni me profesionin tuaj tatimor.