Marrja e këtyre zbritjeve për ushqim dhe argëtim është një proces tre-hap:
Së pari, duhet të verifikoni se këto shpenzime janë shpenzime legjitime të biznesit.
Disa nga këto shpenzime janë të zbritshme, ndërsa të tjerët mund të mos jenë. Unë do të shpjegoj më shumë për atë që është e zbritshme dhe çfarë nuk është.
Së dyti, duhet të keni dokumentet për të mbështetur zbritjen. Ju nuk keni nevojë të përfshini këto dokumente në kthimin e taksës suaj të biznesit, por do t'ju duhet në rast të një auditimi.
Së fundi, duhet të përcaktoni nëse mund ta merrni shumën e plotë si zbritje ose nëse shumat i nënshtrohen "rregullave 50%", e cila kufizon zbritjen në 50%.
Këtu janë detajet:
Si të zvogëloni shpenzimet e vakteve
Ju mund të zbritni 50% të shpenzimeve për ushqim biznesi, nëse jeni vetëm duke shkuar në drekë me një klient ose duke udhëtuar jashtë qytetit. Dy mënyrat për të përcaktuar kostot e ushqimit janë:
- Shpenzimet aktuale për ushqim
- Përdorni ndihmën standarde të vakteve të IRS
Me secilën metodë, duhet të mbani ende faturat dhe të gjurmoni kostot aktuale. Ju mund të gjeni kompensimin standard të vakteve (të quajtur "Norma e Shpenzimeve për Ushqimin dhe Shpenzimet Incidental" (M & IE) për shumicën e qyteteve më të mëdha të SHB-së në IRS Publication 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Si të zbres shpenzimet për argëtim
Nëse argëtoni klientë apo klientë, mund të zbritni deri në 50% të këtyre shpenzimeve. Jetë i sigurt për të mbajtur të dhëna të mira se kush ishte i pranishëm, datat dhe orët, dhe arsyet për argëtimin dhe diskutimet e biznesit që ndodhën.
Më shumë udhëzime për zbritjen e ushqimit dhe shpenzimet për argëtim
- Shpenzimet duhet të jenë shpenzime të zakonshme dhe të domosdoshme të biznesit
- Shpenzimet duhet të plotësojnë një nga dy testet:
- Testi i lidhur direkt lidhet nëse mund të tregoni se qëllimi kryesor i aktivitetit ishte biznesi. Për shembull, nëse takohesh me klientë në zyrën tënde, shpenzimet e vakteve gjatë takimit ndoshta do të përmbushnin testin "të lidhur drejtpërdrejt".
- Testi i lidhur zbatohet nëse shpenzimet lidhen me (së bashku me, në lidhje me) një "diskutim substancial" të biznesit. Për shembull, nëse keni pasur një takim me klientë në një restorant dhe pastaj i keni marrë klientët në teatër, kjo mund të plotësojë testin "shoqërues".
Të përfshira në limitin 50% janë:
Taksat dhe këshilla që kanë të bëjnë me një vakt biznesi ose veprimtari argëtimi,
Mbulohen akuzat për pranim në një klub nate,
Qiraja e paguar për një dhomë në të cilën ju keni një darkë apo koktej, dhe
Shumat e paguara për parking në një arenë sportive.
Shpenzimet e vakteve dhe shpenzimeve NUK varen nga kufiri prej 50%
Ju mund të zbrisni ushqimet e ofruara për punonjësit. Nëse ushqimi ose pijet që ju ofroni punonjësve të kualifikohen si një përfitim de minimis (dmth., Ato janë shuma të vogla të dhëna rastësisht), nuk kufizoheni vetëm me 50%. Ju mund të zbrisni koston e plotë. Shembuj të ushqimit dhe pijeve de minimis për punonjësit mund të jenë kafe dhe donuts në një takim të stafit ose një pizza të rastësishme nëse punonjësit duhet të punojnë jashtë orarit.
Kufiri i zbritjes në ushqim është diskutuar në kapitullin 2 të botimit IRS 535 - Shpenzimet e Biznesit. Nëse shpenzimet nuk konsiderohen të jenë de minimis , ato i nënshtrohen rregullave 50%.
Disa shpenzime për vakt dhe argëtim mund të zbriten plotësisht. Pra, zbritja juaj nuk duhet të kufizohet në 50% në këto aktivitete:
- Në një ngjarje për të promovuar vullnetin e mirë në komunitet , si sponsorizimi i një ngjarjeje të komunitetit.
- Në një ngjarje në të cilën të ardhurat shkojnë në një organizatë bamirëse (kontrolloni për t'u siguruar që bamirësia plotëson kualifikimet e IRS)
- Nëse vaktet ose argëtimi është një pjesë thelbësore e funksionit të biznesit , si me një kritik restorant, bloger ushqim, apo gazetar sportiv.
- Për ushqim për punonjësit në lehtësinë e punëdhënësit (si në rastin kur punonjësit duhet të punojnë jashtë orarit), ose për një rast të rastit, si pikniku i punonjësve vjetor.
Ushqimet dhe Shpenzimet e Shpenzimeve Ju NUK DUHET TË SHUROJË
Ju nuk mund të zbrisni shpenzimet e ngrënies dhe argëtimit për arsye personale gjatë udhëtimit. Nëse udhëtimi është "kryesisht" biznesi, shumica e shpenzimeve do të konsiderohen si shpenzime biznesi. Nëse udhëtimi është "kryesisht" personal dhe kryeni disa biznese minimale, vetëm ato shpenzime që lidhen drejtpërdrejt me biznesin që ushtroni mund të jenë të zbritshme.
Ku të tregoni këto shpenzime për kthimin e tatimit në biznes?
- Për pronarët e vetëm dhe SHPK-të me një anëtarë, tregoni këto shpenzime në seksionin "Shpenzimet" të Shtojcës C. Linja 24b është vendi për të hyrë në ushqimet e zbritshme dhe shpenzimet e argëtimit. Jepni shumën 50% këtu.
- Për partneritete dhe SHPK-ve të shumëfishta, tregoni këto shpenzime në seksionin "Dedukimet" të Formularit 1065
- Për korporatat, tregoni këto shpenzime në seksionin "Dedukimet" të Formularit 1120 .
- Ju mund të përdorni për tarifat diem për të figuruar shpenzimet e udhëtimit brenda SHBA, bazuar në IRS Publication 1542-Per Diem Rates. Ky publikim rendit listat per diem për shumicën e qyteteve kryesore në SHBA dhe përditëson këto norma në mënyrë periodike.
- Vini re se kufizimi prej 50% vlen edhe për kompensimin standard të vakteve Kur ju i listoni të gjitha kostot e ushqimit në linjën përkatëse në Listën C, për shembull, aplikohet kufiri 50%, në mënyrë që totali i kostove të vakteve të reduktohet me 50 %.
Për më shumë informacion mbi vaktet e biznesit dhe shpenzimet e argëtimit, shih botimin IRS 463, Kapitulli 2.
Mbajtja e shënimeve mbi ushqimet e biznesit dhe shpenzimet për argëtim
Për shkak se këto shpenzime shpesh ndodhin gjatë udhëtimit, mund të jetë e vështirë të mbash shënime të mira, por është e rëndësishme të regjistrosh të gjitha detajet për qëllimin e biznesit për këto shpenzime. Vëreni qëllimin e biznesit për faturat, përdorni një aplikacion, ose merrni fotografi të faturave dhe bëni të gjitha faturat në mënyrë që të mund të tregoni atëherë në rast të një auditimi.
Mohim Ky artikull paraqet informacion të përgjithshëm dhe nuk ka për qëllim të jetë këshilla tatimore ose ligjore. Referojuni botimeve të IRS dhe diskutoni shkurtimet e mundshme tatimore me përgatitësin tuaj të taksave.