Fitimi Test - CRA Përkufizimi i Biznesit

Dështimi i testit të fitimit mund të ketë pasoja të rënda tatimore

Testi i fitimit i referohet përkufizimit të biznesit të përdorur nga Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë (CRA) dhe përdoret për të përcaktuar nëse një person që pretendon të jetë duke operuar një biznes në të vërtetë është.

Vetëm personi (ose personi juridik) që aktualisht operon një biznes mund të kërkojë shpenzimet e biznesit ose kreditë e taksës së biznesit , kështu që nëse një person pretendon të jetë duke operuar një biznes në kthimin e tatimit mbi të ardhurat kanadeze ose kthimin e GST / HST dhe se biznesi nuk kalon testi i fitimit, të gjitha shpenzimet e pretenduara të biznesit dhe kreditë përkatëse tatimore do të refuzohen - duke krijuar një faturë të fuqishme tatimore.

Si e definon CRA një biznes?

Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë definon një biznes si "një aktivitet që kryeni për fitim ose me një shpresë të arsyeshme të fitimit".

Testi i fitimit pyet: "A u zhvillua aktiviteti me një pritshmëri aktuale të fitimit?" dhe "A ishte e arsyeshme prirja e fitimit?"

P-176R i Agjensisë së të Ardhurave të Kanadasë - Aplikimi i testit të fitimit për kryerjen e një botimi të biznesit përcakton kriteret e mëposhtme për përcaktimin e pritjes së arsyeshme të fitimit për një aktivitet biznesi nga një individ:

1. Përvoja e fitimit dhe humbjes në vitet e kaluara;
2. Shuma e të ardhurave bruto, nëse ka, raportohet gjatë disa viteve;
3. Kohëzgjatja në të cilën mund të pritet që një fitim të pritet të tregohet duhet të jetë relevant për natyrën e aktivitetit. Për shembull, në rastin e një pemë, periudha përkatëse kohore mund të jetë më e gjatë se një fermë perimesh;
4. Shtrirja e aktivitetit në raport me atë të bizneseve me natyrë dhe madhësi të krahasueshme në të njëjtin lokalitet;

1. Shuma e kohës së shpenzuar për aktivitetin në fjalë;
2. Kualifikimet e individit, të tilla si përvoja, trajnimi dhe edukimi, duke përfshirë edhe të drejtën e tij për t'u anëtarësuar në një shoqatë profesionale ;
3. Kualifikimi i individit për ndihmë publike që u jepet atyre që kryejnë një biznes në atë fushë të veprimtarisë;

1. Synimi i synuar i veprimit të individit, siç dëshmohet nga përpjekjet e tij / saj që tregojnë një qëllim për të bërë një fitim (p.sh., përgatitja e një plani biznesi );
2. Aftësia e ndërmarrjes kapitalizuar për të treguar një fitim pas ngarkimit të amortizimit, si dhe zhvillimin e operacioneve dhe zotimeve për zgjerim të ardhshëm sipas burimeve të disponueshme të individit. Kjo përfshin aftësinë për të siguruar financim të duhur dhe të arsyeshëm në mënyrë që sipërmarrja të bëhet një biznes i mundshëm i aftë për të treguar një fitim;
3. Shkalla e përpjekjeve në promovimin dhe marketingun e produkteve ose shërbimeve të ofruara nga individi si, për shembull, regjistrimin e një emri tregtar dhe hapjen dhe mirëmbajtjen e librave dhe regjistrimeve;
4. Lloji i shpenzimeve të kërkuara dhe rëndësia dhe arsyeshmëria e tyre ndaj aktivitetit (dmth. A do të rritet shpenzimi për të fituar fitim); dhe
5. Natyra e produktit ose shërbimit të furnizuar, në mënyrë që të ketë potencial fitimi (dmth. Ekziston ose mund të zhvillohet një treg).

Publikimi shpjegon më tej çështjen dhe jep shembuj se si është zbatuar testi i fitimit në raste të veçanta. Diskutuar gjithashtu është njohja se çështja e pritjes së arsyeshme të fitimit "ka të ngjarë të lindë më shpesh" me disa lloje veprimtarish që njerëzit përpiqen të angazhohen në fitim; të dy operacionet bujqësore dhe artistët dhe shkrimtarët diskutohen në thellësi.