Duke qenë një biznes personal i shërbimeve ka pasoja të rënda tatimore
Në Kanada, një korporatë e shërbimeve personale është:
> "një biznes që një korporatë kryen për të ofruar shërbime për një entitet tjetër (si një person ose një partneritet) që një oficer apo punonjës i atij entiteti zakonisht do të kryejë" (T4012 - T2 Corporation Tax Guide , kapitulli 4, Të ardhurat e Kanadasë Agency).
Ju nuk doni që Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë (CRA) të vendosë që korporata juaj të përshtatet me këtë përkufizim, sepse një korporatë e shërbimeve personale (aka biznes personal) nuk lejohet të kërkojë ndonjë nga shpenzimet e biznesit standard , duke përfshirë zvogëlimin e biznesit të vogël .
Kjo për shkak se, siç shtjellon Udhëzuesi i CRA-së, personi që ofron këto shërbime në emër të korporatës quhet një punonjës i inkorporuar (jo një kontraktues ).
Menjëherë, këmbanat e alarmit tuaj mendor duhet të zihen si të çmendur, sepse siç e dini, kjo është ndarja bazë e taksës së të ardhurave , punonjës kundrejt personit të biznesit. Njerëzit e biznesit (qoftë pronarë të vetëm ose korporata ) kanë shumë më tepër zbritje të mundshme tatimore në dispozicion të tyre sesa punonjës.
Agjencia për të Ardhurat e Kanadasë përgjithësisht i konsideron katër çështje për të përcaktuar nëse një person është një punonjës ose një kontraktues i pavarur:
- kontroll
- Pronësia e mjeteve
- Mundësia e fitimit / rrezikut të humbjes
- integrim
A jeni Kontraktues ose Punonjës? jep shpjegime të hollësishme për secilën nga këto pika.
Por këto mund të jenë të diskutueshme në lidhje me përcaktimin nëse një korporatë konsiderohet të jetë një biznes personal.
Duket se gjithçka që kërkohet për një korporatë të vogël të konsiderohet një korporatë e shërbimeve personale është:
Personi që kryen shërbimet (ju) ose ndonjë person që ka lidhje me ju, është një aksionar i specifikuar i korporatës (një person i cili zotëron të paktën 10% të aksioneve të emetuara të çdo klase kapitali aksionar në korporatë ose një lidhje korporatë, drejtpërdrejt ose tërthorazi, në çdo kohë të vitit);
2) që "do të konsiderohesh në mënyrë të arsyeshme si një oficer apo punonjës i njësisë ekonomike që merr shërbimet", nëse jo për ekzistencën e korporatës.
Ju mund të shihni, vetëm nga leximi i këtij fjali të fundit, sa e vështirë mund të jetë për një person me një korporatë që ka një aksionar të vetëm që po bën biznes me një kompani për të provuar ndryshe.
Nga këndvështrimi i qeverisë, thjesht duke e quajtur një punonjës diçka tjetër nuk do të thotë se ata nuk janë në fakt një punonjës - veçanërisht kur ata po bëjnë pikërisht atë që një punonjës do të bënte.
Korporatat që papritmas konsiderohet se janë korporata të shërbimeve personale jo vetëm që humbasin avantazhin e tyre të favorshëm tatimor për të qenë në gjendje të kërkojnë shpenzimet e biznesit , por edhe të bëhen të papërshtatshëm për uljen e taksës së biznesit të vogël, duke humbur normën e tyre të favorshme tatimore në të parat $ 500,000 të të ardhurave aktive.
Për ta bërë atë edhe më keq, bizneset e shërbimeve personale nuk kanë përparësi të shtyrjes së taksave; për vitet tatimore që përfundojnë më 31 tetor 2012 dhe më vonë, norma e tatimit federal është rritur në 28% nga 15% (plus tatimi provincial i aplikueshëm).
Historikisht, kjo çështje ka qenë (dhe ende është) një shqetësim i veçantë për konsulentët e IT-së. Peter Kovessy njoftoi se mijëra konsulentë lokalë të IT-së u përballën me rivlerësime të mëdha të taksave, pasi Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë rishqyrtoi marrëdhëniet e tyre me agjencitë e personelit që ndihmuan lidhjen e tyre me qeverinë federale (Taxman çan në konsulentët e IT, Ottawa Business Journal ).
Konsulentët e IT-së (dhe llojet e tjera të konsulentëve) kanë arritur në murin e inkorporimit. Nëse nuk përfshihen, agjencitë e personelit dhe korporatat nuk do t'i punësojnë ato. Por nëse ata bëjnë, ato nuk mund të duken "të korporatave të mjaftueshme" për Agjencinë e të Ardhurave të Kanadasë dhe të përballen me dënime tatimore. Disa konsulentë, sipas artikullit të Peter Kovessy lidhur më lart, janë përballur me faturat e rivlerësimit të taksave deri në 50,000 dollarë, kur kërkesat e tyre për zbritjen e bizneseve të vogla dhe shpenzimet e biznesit nuk u pranuan. Sido që të jetë, ata janë jashtë xhepit.
Nëse Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë ende po ndjek një "goditje" aktive në biznese të tilla, çdo korporatë e biznesit të vogël që shet shërbimet e një personi në biznese të tjera rrezikon të shihet si një biznes i shërbimit personal.
Lexoni më shumë rreth problemit të paturit e një korporate kanadeze të shërbimeve personale dhe si mund ta shmangni atë në deklarimin e një korporate për shërbime personale që mund t'ju kushtojë vërtet .
Njohur gjithashtu si: Biznes Personal Services
Shembuj: Mitch u shkatërrua kur taksat e tij të korporatave u rivlerësuan dhe ai duhej të paguante mijëra dollarë në taksat e pasme, sepse korporata e tij u gjet të ishte një biznes personal i shërbimeve.