Humbjet e biznesit për pronarët e vetëm, partneritetet dhe SHPK-të
Në këtë artikull, ne do të shohim se si humbjet janë përcaktuar për lloje të ndryshme të biznesit dhe si ato ndikojnë në taksat për pronarët e bizneseve.
Së pari, unë do të shpjegoj në përgjithësi, dhe pastaj do t'ju jap detajet për bizneset që kanë tatime kalimi (dmth. Fitimet dhe humbjet e tyre të biznesit përfshihen me kthimin e tyre personal të tatimeve).
Humbjet e biznesit për korporatat
Pronarët e një korporate nuk taksohen drejtpërdrejt në fitimet dhe humbjet e biznesit, sepse taksat e korporatës janë të ndara nga ato të pronarëve të biznesit. Pronarët e një korporate janë aksionarë; ato tatohen mbi shpërndarjet (dividentët). Asnjë divident, pa taksa.
Humbjet e Biznesit për Entitetet Pass-through
Siç u diskutua më lart, për disa lloje të bizneseve, të ardhurat dhe humbjet e biznesit kalojnë në kthimin personal të tatimit të pronarit. Këto lloje biznesi janë:
- Zotëruesit e vetëm dhe një pronar SHPK (i quajtur vetëm një anëtar LLC ) që llogarisin taksat e biznesit në Schedule C , dhe
- Partneritetet , korporatat S, dhe LLC-të të shumëfishta që llogaritin taksat e biznesit në një kthim tatimor të partneritetit.
Përcaktimi i Humbjes Operative Neto
Të ardhurat tuaja totale dhe humbjet nga të gjitha burimet e biznesit dhe ato personale grumbullohen në kthimin tuaj personal të tatimeve. Një humbje operative neto mund të llogaritet, duke përdorur metoda të veçanta IRS. Nëse keni një humbje operative neto, mund të keni mundësi të merrni një rimbursim në kthimin tuaj personal të tatimeve.
Humbja neto operative llogaritet duke përdorur të ardhurat bruto të rregulluara në rreshtin 37 të formularit 1040 dhe zbritjen e zbritjeve standarde ose të detajuara (por jo duke zbritur përjashtimet personale.
Humbja operative neto llogaritet në Shtojcën A të Formularit IRS 1045 (PDF). Titulli i kësaj formulari përfshin termin "Rimbursim tentativë". Ky rimbursim është një kërkesë që ju të lëvizni humbjen në një vit të mëparshëm tatimor në të cilin keni pasur një fitim. Ajo quhet "rikthim i humbjes" (përshkruar më poshtë).
Rregullat në rrezik dhe humbjet e biznesit
Rregullat në risk kufizojnë humbjet tuaja nga një biznes në shumën tuaj në rrezik në aktivitet. Këto kufizime në rrezik aplikohen për partnerët dhe aksionerët e korporatës S dhe disa zotërues të korporatave të zotëruara nga afër . Rregullat e rrezikut gjithashtu zbatohen për lloje të veçanta të biznesit Kjo është shumë e komplikuar. Do t'ju duhet një ekspert tatimor kompetent për ta zgjidhur atë.
Humbjet e Aktivitetit Pasiv
Humbjet e biznesit mund të jenë të kufizuara nëse ato rezultojnë nga ajo që IRS e quan "aktivitet pasiv", domethënë një biznes në të cilin pronari nuk merr pjesë në baza të rregullta, të vazhdueshme ose substanciale. Humbjet që rrjedhin nga aktiviteti pasiv mund të zbriten vetëm deri në shumën e të ardhurave nga ai biznes.
Për detaje, shih botimin IRS 925.
Pronësia e vetme dhe Single-member LLC
Një pronësi e vetme tatohet nëpërmjet kthimit personal të pronarit të biznesit (Formularin 1040 dhe variantet e tij). Pronari i biznesit plotëson Listën C duke treguar të ardhurat dhe shpenzimet e zbritshme të biznesit. Në fund të kësaj forme, në Linjën 31, shfaqet fitimi neto ose humbja e biznesit. Nëse ka një fitim, ky numër transferohet në Linjën 12 të Formularit 1040.
Siç u diskutua më lart, nëse biznesi juaj ka një humbje, duhet të përcaktoni nëse e gjithë investimi juaj në biznes është "në rrezik". Investimet e shumicës së pronarëve të bizneseve janë në rrezik; investimet që nuk janë në rrezik përfshijnë kredi "stop-loss" ose "non-recourse". Nëse të gjithë aktivitetin e biznesit tuaj është në rrezik, mund të zbritni shumën e plotë të humbjes së biznesit.
Shihni udhëzimet për Formularin 6198 për më shumë informacion, ose kontrolloni me CPA ose këshilltarin tuaj tatimor. Është një seksion që nuk doni të provoni vetë nëse nuk jeni pozitiv, e dini se çfarë po bëni.
Partneritetet, SH.PK dhe S Korporatat
Nëse biznesi juaj është një SHPK, një partneritet ose një korporatë S, ju mund të kompensoni humbjet, deri në shumën e investimit tuaj "bazë" në biznes. Është më e lehtë të shikosh një shembull për të parë se si funksionon kjo:
- Jim dhe Tom janë partnerë në një firmë të vogël këshilluese. Ata të dy vënë $ 10,000 në biznes dhe janë të ndarë fitimet dhe humbjet 50/50. Ata morën gjithashtu një hua për $ 30,000 për fillimin. Baza fillestare për secilin partner është $ 20,000 ($ 5,000 plus $ 15,000).
- Vitin e parë, ata kishin një të ardhur prej $ 5,000 dhe shpenzimet prej $ 25,000, për një humbje prej 20,000 $. Ata ndajnë humbjen 50/50, kështu që secili ka një humbje prej $ 10,000. Meqenëse ata kanë një bazë prej $ 15,000, secili mund të marrë pjesën e tyre të plotë të humbjes për të kompensuar të ardhurat e tjera personale për vitin.
- Ai lë Jim dhe Tom me një bazë prej $ 5,000 vitin e ardhshëm nëse nuk marrin kredi të tjera ose shtojnë investimet e tyre. Nëse humbja e tyre është më e madhe se $ 5,000 secila, ata mund të marrin vetëm humbjen deri në $ 5,000.
Zvogëlimi i Humbjeve në vitet e kaluara ose në të ardhmen
Nëse keni humbje biznesi që nuk janë të zbritshme në vitin kur keni humbje, mund t'ju kërkohet ose zgjidhni të zbritni këto humbje në vitet e kaluara ose në të ardhmen. Ajo quhet një rikthim humbjeje tatimore ose një humbje mbartëse , dhe përsëri, është diçka që duhet të merrni një profesionist tatimor për t'ju ndihmuar.
Një mohim: Si zakonisht, me çështjet e taksave, kjo temë është më e komplikuar sesa mund të duket. Informacioni në këtë artikull, dhe në këtë faqe, është vetëm për qëllime të përgjithshme. Nuk synon të jetë këshilla tatimore ose ligjore. Për të llogaritur humbjen operative neto dhe llogaritje të tjera për kthimin tuaj të taksave , do t'ju duhet ndihma e një profesionist tatimor me përvojë.