Një njësi ekonomike e shpërfillur është një lloj biznesi që është i ndarë nga pronari për qëllime të përgjegjësisë, por është i njëjtë me pronarin për qëllime tatimore. Në të vërtetë, mënyra se si IRS e përshkruan këtë entitet është se biznesi është i ndarë nga pronari i saj, por zgjedh që të shpërfillet si i ndarë nga pronari i biznesit për qëllime tatimore federale . Kjo është, është një entitet që nuk dëshiron të jetë një njësi e veçantë nga pronari i biznesit.
Nëse kjo tingëllon si një negativ i dyfishtë, është.
Ekzistojnë dy pjesë në enigmën e shpërfillur të njësisë, të cilat të dyja duhet të jenë të pranishme për biznesin të jetë një entitet i shpërfillur:
- Lloji i biznesit është i ndarë nga individi për qëllime të përgjegjësisë, dhe
- Biznesi tatohet nëpërmjet kthimit personal të tatimit individual, bazuar në të ardhurat neto të saj në Listën C.
Për ta shpjeguar atë thjesht (sa më shumë që të jetë e mundur):
Një biznes zakonisht është një entitet i veçantë nga pronari i biznesit. Kjo ndarje është e mirë për pronarin, sepse gjithashtu ndan përgjegjësinë e pronarit dhe përgjegjësinë e biznesit për gjëra të tilla si borxhet dhe paditë. Korporatat, partneritetet dhe shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar janë entitete të ndara nga pronarët e tyre. Këto subjekte gjithashtu tatohen veçmas nga pronari, në forma të ndryshme tatimore.
Një njësi biznesi që nuk është e ndarë nga pronari i biznesit është një pronësi e vetme.
Formulari i vetëm i tatimit mbi pronësinë (Shtojca C) është pjesë e formularit tatimor personal të pronarit.
Pra, pyetja e subjektit të shpërfillur është mbi të gjitha taksat - si një biznes depoziton kthimin e taksës së biznesit.
Një pronar i vetëm paraqet taksat e biznesit duke përdorur Orarin C , dhe fitimi / humbja nga Orari C është përfshirë me kthimin e tatimit mbi të ardhurat individuale.
Pra, një kompani e vetme anëtare "tatohet si" një ndërmarrje e vetme paraqet një listë C. Pra, në thelb, çdo SMLLC që nuk tatohet si korporatë është një entitet i shpërfillur për qëllime tatimore. Kjo është, SMLLC është tatohen si një pronar i vetëm. Por këtu vjen konfuzioni: Një pronar i vetëm nuk NUK është një entitet i shpërfillur sepse kompania nuk është e ndarë nga pronari.
Njësia e vetme e shpërfillur: Një SH.PK e vetme
IRS thotë se "një SHPK me vetëm një anëtar trajtohet si një entitet i shpërfillur si i ndarë nga pronari i saj për qëllime të tatimit mbi të ardhurat, ... përveç nëse ... zgjedh afirmativisht që të trajtohet si korporatë .."
Një SHPK mund të zgjedhë të trajtohet si korporatë për qëllime të tatimit mbi të ardhurat. Nëse SMLLC juaj ka zgjedhur të tatohet si korporatë ose korporatë S, nuk konsiderohet një entitet i shpërfillur për qëllime të tatimit mbi të ardhurat. Për të bërë këto zgjedhje, SMLLC duhet të paraqesë Formularin 8832 - Zgjedhja e Klasifikimit të Njësive (PDF). Lexoni më shumë për paraqitjen e zgjedhjeve të një njësie për një LLC.
A janë këto lloje të tjera të biznesit të privuar nga entitetet?
Bizneset ngrihen sipas rregullave shtetërore, nëpërmjet sekretarit të shtetit për secilin shtet dhe asnjë shtet nuk njeh një "entitet të shpërfillur" si një lloj biznesi. Shikoni secilën prej llojeve ligjore të biznesit për të parë se si krahasohet me kërkesat për një entitet të shpërfillur:
- Pronësia e vetme, në të cilën ju dhe biznesi jeni i njëjti entitet. Mbështetja e vetme tatohen në Listën C, por nuk ekziston ndonjë njësi ekonomike e veçantë për të siguruar mbrojtjen e përgjegjësisë për ju nëse biznesi nuk mund të paguajë faturat e tij ose të paditet.
- Një anëtar i shumëfishtë SH.PK është i regjistruar me shtetin dhe ky lloj i biznesit ofron mbrojtje të përgjegjësisë, por ky subjekt paguan taksat mbi të ardhurat si një partneritet.
- Një partneritet, siç u përmend më lart, nuk është një njësi ekonomike e shpërfillur (duke përfshirë një ortakëri të kufizuar ose një partneritet me përgjegjësi të kufizuar ), sepse taksat e partneritetit nuk figurojnë në Tabelën C. (Lexo më shumë për taksat e partneritetit mbi Si një Partneritet paguan Tatimin në të Ardhurat ) .
- Një korporatë është një njësi ekonomike e veçantë nga pronarët, duke siguruar mbrojtje të përgjegjësisë, dhe paguan taksat në Formularin 1120 .
- Një nënkategori s corporation (s korporatë) , nga ana tjetër, ofron mbrojtje të përgjegjësisë dhe ajo fotografi një kthim të informacionit në Form 1120-S . Pronarët tatohen në kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale, por jo në Tabelën C.
Si bëhet biznesi im si subjekt i shpërfillur?
Nëse ju zotëroni një SH.PK të vetme, nuk keni nevojë të bëni asgjë për të "zgjedhur" të jetë një entitet i shpërfillur, edhe pse kjo tingëllon si kjo. SMLLC vetëm duhet të paraqesë taksat e saj të biznesit në Tabelën C.
Si e bën njësia e shpërfillur një kthim tatimor?
Për të paguar tatimin mbi të ardhurat e biznesit, një SHPK me një anëtar plotëson një listë C për të raportuar fitimin ose humbjen nga biznesi, dhe ky raport është përfshirë në kthimin personal të tatimit të pronarit.
Cila është EIN për një subjekt të shpërfillur?
Juve mund t'u kërkohet të raportojnë një numër ID të tatimpaguesit për SHPK-në tuaj të vetme në një formular W-9 ose formë tjetër që lidhet me taksat federale të të ardhurave. Vetëm për të ngatërruar këtë çështje, nëse ju jeni një LLC me një anëtarë, thotë IRS,
Për qëllime të tatimit mbi të ardhurat federale, një njësi e vetme e klasifikuar si një njësi e shpërfillur në përgjithësi duhet të përdorë numrin e sigurimit social të pronarit (SSN) ose EIN për të gjitha kthimet dhe raportimin e informacionit lidhur me tatimin mbi të ardhurat.
Nëse LLC juaj ka një EIN, mos e përdorni atë për qëllime të tatimit mbi të ardhurat federale. Por ju do të duhet të përdorni EIN e LLC për tatimin mbi punësimin (për raportet e punonjësve) dhe për qëllime të akcizës .
Po në lidhje me tatimet e punësimit për një subjekt të shpërfillur?
Statusi i njësisë së një njësie të shquar nuk zbatohet për tatimet e punësimit (tatimi mbi të ardhurat federale, taksat e FICA dhe taksat e papunësisë). Biznesi ka disa opsione për të cilat numri ID i punëdhënësit për t'u përdorur gjatë paraqitjes së taksave të papunësisë. Lexoni më shumë rreth këtyre opsioneve për paraqitjen e taksave të punësimit.