Për disa vite, IRS ka trajtuar shpenzimet e telefonisë celulare për bizneset dhe punonjësit si pjesë e një kategorie të aktiveve të biznesit të quajtur prona e listuar . Kjo kategori e aseteve përfshin aktive që mund të përdoren për qëllime personale dhe për biznes, kështu që IRS kërkoi mbajtjen më të detajuar të regjistrimeve nga ana e bizneseve për të ndarë përdorimin e telefonave celularë si shpenzime të zbritshme të biznesit nga përdorimi personal.
Një dispozitë e Aktit të Punës së Biznesit të Vogël të vitit 2010 hoqi telefonat celularë nga kategoria e pronës së listuar.
Telefonat celularë janë një përfitim i vogël
Edhe pse IRS hoqi telefonat celularë nga kategoria e listuar e pronës, ajo nuk i hoqi shpenzimet e telefonit celular nga kategoria e përfitimeve të vogla . Shumica e bizneseve këto ditë kërkojnë që punonjësit që udhëtojnë ose që janë në pozita drejtuese të kenë telefona celularë.
Por sa e përdorimit të telefonit celular është personale dhe a është kjo përdorim personal një përfitim i tatueshëm për punonjësin? IRS thotë se një celular i ofruar nga punëdhënësi është një përfitim i vogël për punonjësin dhe vlera e telefonit, duke përfshirë edhe koston e telefonit dhe pagesat mujore, është e tatueshme për punonjësin nëse nuk mund të vërtetohet se telefoni është duke u përdorur kryesisht për qëllime biznesi. (Buletini i Ardhurave të Brendshme 2011-38)
Por IRS gjithashtu thotë se "kur një punëdhënës siguron një punonjës me një celular kryesisht për arsye biznesi , përdorimi i biznesit dhe personal i celularit është në përgjithësi i paaksueshëm tek punonjësi.
IRS nuk do të kërkojë mbajtjen e të dhënave të përdorimit të biznesit në mënyrë që të marrin këtë trajtim pa taksa ".
Telefonat celularë si një gjendje pune e dobët
IRS i telefonon celularët një "kushte pune të përfitimit të skajshëm", që do të thotë "çdo pronë ose shërbime që i ofrohen një punonjësi të punëdhënësit në masën që, nëse punëmarrësi paguan për një pronë ose shërbime të tilla, pagesa e tillë do të ishte e lejueshme si një zbritje "si një shpenzim i zakonshëm dhe i nevojshëm i biznesit.
Si një përfitim i kushtëzuar i kushteve të punës, përdorimi personal i punonjësve nuk ndikon në aftësinë e biznesit për të zbritur kostot e telefonisë celulare të lidhura me biznesin, as nuk është e tatueshme për punonjësin si një përfitim i vogël.
Së pari, duhet të vendoset qëllimi kryesor i biznesit, në mënyrë që shpenzimet e lidhura me biznesin të jenë të zbritshme për biznesin dhe të shmanget përdorimi personal i telefonit të ofruar nga punëdhënësi i tatuar tek punonjësi. Përdorimi personal jo i biznesit të telefonit celular nuk është i zbritshëm si shpenzim biznesi i kompanisë.
Nëse keni nevojë për punonjës të përdorin telefonat celularë për qëllime biznesi, përdorimi personal i punonjësit trajtohet për qëllime tatimore si një përfitim minimal i de minimus siç përcaktohet nga IRS. Kjo dispozitë e IRS vlen për përdorimin e një telefoni celular të dhënë nga punëdhënësi pas 31 dhjetorit 2009.
Qëllimet e biznesit për telefonat celularë
"I zakonshëm dhe i nevojshëm" përcaktohet nga IRS dhe zbatohet për telefonat celularë në mënyra të veçanta. Një shembull i përdorur nga IRS për të përshkruar "qëllime biznesi" është kërkesa e punëdhënësit për kontaktimin e punonjësit gjatë orëve të punës. IRS thotë se dhënia e telefonit celular për qëllime "morale ose vullnetit të mirë", për të tërhequr një punonjës të ri ose për të siguruar kompensim shtesë për një punonjës nuk konsiderohet "qëllime biznesi" dhe nuk përjashton telefonin celular nga të qenit një përfitim i vogël.
Mbani shënime të mira në përdorimin e telefonit celular
Marrja e telefonave celularë jashtë kategorisë së listuar të pronës nuk do të thotë që ju mund të injoroni çështjen e mbajtjes së shënimeve të mira për përdorimin personal të telefonave celularë. Ju ende duhet të jeni në gjendje të provoni se telefoni është përdorur kryesisht për qëllime biznesi.
Çfarë të bëjmë më pas
Për të shmangur çështjet e auditimit tatimor dhe për të respektuar ligjet në lidhje me përdorimin e telefonave celularë të biznesit, diskutoni çështjen me këshilltarin tuaj tatimor. Disa masa që mund të konsideroni:
- Kufizoni telefonat celularë vetëm atyre punonjësve të cilët duhet t'i kryejnë siç duhet detyrat e tyre, siç janë përfaqësuesit e jashtëm të shitjeve, menaxherët që udhëtojnë shpesh dhe drejtuesit.
- Mbani shkronjat e telefonit të punonjësve për të verifikuar përdorimin e biznesit. Nëse kjo është e vështirë, gjeni një mënyrë për të hyrë në regjistrat e celularëve në internet përmes transportuesit tuaj, kështu që ju mund t'i merrni ato nëse është e nevojshme.
- Kërkoni që punonjësit me telefona celularë të pajisur me kompani të kenë një telefon tjetër celular për përdorim personal.
Lexo më shumë rreth IRS për trajtimin tatimor të telefonave celularë të ofruar nga punëdhënësi.