Si ndikojnë pronat e listuara në taksat e biznesit?

Prona e listuar është një lloj specifik i pronës personale në një biznes. Rregullat për zbritjen e shpenzimeve të lidhura me blerjen dhe përdorimin e pronave të listuara për ju dhe punonjësit tuaj për qëllime biznesi janë të ndryshme nga rregullat për llojet e tjera të pronës.

Përpjekja për të ndjekur biznesin dhe përdorimin personal të pronave të listuara është e vështirë. Derisa IRS të nxjerrë në pah një mënyrë më të mirë për ta bërë këtë, duhet të vazhdoni të mbani shënime të hollësishme për përdorimin e punonjësve të kompjuterëve, automjeteve të siguruara nga kompania dhe pronave të tjera të listuara, nëse doni të zbritni këto shpenzime si shpenzime biznesi.

Cila eshte prone e listuar?

Prona e listuar është pronë që përdoret nga punonjësit ose pronarët e një biznesi që gjithashtu mund të përdoret për qëllime personale. Llojet e pronave të listuara përfshijnë:

Që nga 1 janari 2010, telefonat celularë dhe pajisjet e tjera të ngjashme telekomunikuese nuk konsiderohen më "pronë e listuar".

Çfarë dëshmi nevojitet për të zvogëluar pronën e listuar si një shpenzim biznesi?

IRS thotë se shpenzimet që lidhen me përdorimin e pronës së listuar nuk janë të zbritshme si shpenzime biznesi, përveç nëse tatimpaguesi ka dëshmi të mjaftueshme për të provuar shumën e shpenzimeve dhe përdorimin e saj në biznes. Kjo është, ju duhet të provoni datën e shpenzimit ose përdorimin e sendit të listuara të pronës dhe qëllimin e saj të biznesit.

Përveç kësaj, ju duhet të jeni në gjendje të provoni se personi që përdor pronën ka një marrëdhënie biznesi për ju si pronari i biznesit. Pra, personi që përdor pronën duhet të jetë punonjësi juaj ose një punëtor i kontratës .

Përveç kësaj, ju duhet të provoni çdo element të përdorimit veç e veç për çdo përdorim të pronës së biznesit, në veçanti:

Përdorimi i zakonshëm i përdorimit

Për shkak se prona e listuar mund të përdoret për qëllime personale, nëse dëshironi të zhvlerësoni këtë pronë ose të zbrisni shpenzimet për përdorimin e pronës, duhet të provoni përdorimin e biznesit të pronës.

Testi i përdorimit mbizotërues thotë se pasuria duhet të përdoret kryesisht (më shumë se 50%) për qëllime biznesi. Nëse më shumë se 50 për qind e përdorimit total të aktivit lidhet me tregtinë ose biznesin tuaj, aktivi konsiderohet një aktiv biznesi dhe përdorimi i biznesit të atij aktivi mund të zhvlerësohet. Nëse aktivi plotëson "testin e përdorimit mbizotërues", mund të zbriten shpenzimet lidhur me përdorimin e aktivit në lidhje me përdorimin e biznesit.

Pronësia e listuar në një biznes në shtëpi

IRS supozon se pajisjet e biznesit në një biznes jo në shtëpi janë duke u përdorur kryesisht për qëllime biznesi. Por pajisjet e tilla në një biznesshtëpi - për shembull kompjuterat dhe periferikët dhe telefonat celularë - mund të përdoren për biznesin personal.

Në një biznes në shtëpi, është më e rëndësishme të mbash shënime të mira në të gjitha pronat e listuara dhe të sigurohesh që mund të provosh përdorimin e biznesit për atë pronë.

Përdorimi i punonjësve të pronave të listuara

Do të shohim dy rrethana këtu: (a) Nëse biznesi blen pronën e listuar të përdorur nga punonjësit dhe (b) nëse një punonjës përdor pronën e tij ose të saj të listuar për biznesin tuaj.

A. Nëse paguani për pronën e përdorur nga një punonjës dhe përdorimi është për një qëllim biznesi, pagesa konsiderohet nga IRS si një "përfitim i vogël " . Si i tillë, nuk është i tatueshëm për punëmarrësin dhe është i zbritshëm nga ju si një shpenzim biznesi.

Nëse paguani për pronën dhe përdorimi është për një shpenzim personal, pagesa konsiderohet personale. Nuk është e zbritshme nga ju si një shpenzim biznesi dhe është i tatueshëm për punonjësin. IRS specifikon në mënyrë specifike: "Vlera e drejtë e tregut të përdorimit të tillë mund të përfshihet në të ardhurat bruto të punonjësit".

B. Nëse punonjësi përdor pronën e listuar (ose pronën e listuar të marrë me qira nga një punonjës) në kryerjen e shërbimeve si punonjës, kjo përdorim nuk është përdorim i biznesit nëse nuk plotëson të dyja këto kritere:

Përdorni për lehtësinë e punëdhënësit. Nëse përdorimi i pronës së listuar është për lehtësinë e punëdhënësit duhet të përcaktohet nga të gjitha faktet. Përdorimi është për lehtësinë e punëdhënësit nëse është për një arsye thelbësore të biznesit të punëdhënësit. Përdorimi i pronës së listuar gjatë orarit të rregullt të punonjësit për të kryer biznesin e punëdhënësit është në përgjithësi për lehtësinë e punëdhënësit.

Përdorimi kërkohet si kusht i punësimit. Nëse përdorimi i pronës së listuar është kusht i punësimit varet nga të gjitha faktet dhe rrethanat. Përdorimi i pronës duhet të kërkohet për punonjësin për të kryer siç duhet detyrat. Punëdhënësi nuk duhet të kërkojë shprehimisht punonjësin të përdorë pronën. Një deklaratë e thjeshtë nga punëdhënësi se përdorimi i pronës është kusht për punësim nuk është i mjaftueshëm.

Zvogëlimi dhe zhdukja e pronës së listuar

Prona e listuar e cila nuk plotëson testin e përdorimit mbizotërues nuk është i përshtatshëm për amortizimin Neni 179 ose metodat e tjera të përshpejtuara të amortizimit . Shpenzimet për pronën e listuar e cila nuk plotëson testin e përdorimit mbizotërues janë të kufizuara.

Për më shumë informacion nga IRS

Për më shumë informacion mbi pronën e listuar dhe amortizimin, shih botimin IRS 946: Si të zhvlerësohet prona.

Mohim: Autori nuk është CPA, Agjent i Regjistruar, ose Përgatitor i Licencuar i Tatimeve. Informacioni në këtë artikull është për qëllime të përgjithshme dhe nuk ka për qëllim të jetë këshilla tatimore ose ligjore. Çdo situatë biznesi është unike, dhe rregulloret dhe ligjet tatimore ndryshojnë shpesh. Sigurohuni që të këshilloheni me këshilltarin tuaj tatimor ose ligjor përpara se të merrni ndonjë vendim që mund të ndikojë në tatimin tuaj ose në statusin ligjor.