De Minimis në Përfitimet e Punonjësve
Termi d e minimis zakonisht përdoret për të përshkruar diçka që është shumë e vogël ose e parëndësishme për tu konsideruar, diçka e parëndësishme. Termi vjen nga një frazë latine, " de minimis non curat lex ", që do të thotë në thelb se ligji nuk merret me çështje të parëndësishme. Ky term ka disa kuptime në fusha të ndryshme të biznesit. (Shënoni drejtshkrimin e këtij termi. Nuk është shkruar, siç mund të mendoni, "de minimus" por është " de minimis ".)
Në ligj, de minimis i referohet diçkaje që është shumë e vogël për t'u shqetësuar. Për shembull, në një padi mbi një llogari prej $ 1 milion, një gabim prej $ 10 do të ishte de minimis.
Pse Koncepti i De Minimis është i rëndësishëm për taksat e biznesit?
Në taksat e biznesit, koncepti i de minimis është i rëndësishëm në përfitimet e punonjësve, në taksat e fitimeve kapitale , dhe në zona të tjera tatimore të biznesit. Një përfitim i vogël nuk mund të jetë subjekt i tatimit; shuma ndryshon në varësi të rastit.
Çfarë do të thotë De Minimis për Përfitimet e Punonjësve?
IRS thotë se një përfitim de minimis është:
... çdo pronë ose shërbim që ju ofroni një punonjësi që ka aq pak vlerë (duke marrë parasysh sa shpesh ju ofroni përfitime të ngjashme punonjësve tuaj) që kontabilizimi për atë do të ishte i paarsyeshëm ose administrativisht i papërshtatshëm
Përfitimet që një punëdhënës i ofron një punonjësi janë të tatueshme si të ardhura për punonjësin. Por një përfitim de minimis nuk është i tatueshëm për të punësuarin si të ardhura.
Nga një pikëpamje tatimore, një përfitim de minimis është një sasi e vogël e një përfitimi të punonjësve dhe IRS thotë se këto sasi të vogla nuk i nënshtrohen taksimit. Me fjalë të tjera, nëse përfitimi është de minimis , nuk është i tatueshëm për punonjësin. Nëse nuk është de minimis , është e tatueshme për të punësuarin, ashtu si përfitimet e punonjësve të tjerë.
Shembuj të Përfitimeve të Punonjësve që mund të jenë De Minimis
Shembujt e mëposhtëm japin një ide të asaj që konsiderohet de minimis . Në disa raste, kjo është për shkak se shuma është e vogël (si gjeldeti i pushimeve), dhe në raste të tjera, është shumë e vështirë të zgjidhet përdorimi personal i punonjësve nga përdorimi i biznesit (si kopjimi i zyrës).
IRS ofron disa shembuj të çmimeve de minimis që mund të përjashtohen nga taksat për punonjësit:
- Pulcat e pulave ose hams
- Lule, pllaka, ose kriklla kafe për raste të veçanta
- Një orë ari në pension
- Parking për një punonjës të muajit, në qoftë se shuma nuk tejkalon kufijtë e caktuar.
- Darka të rastësishme të shpërblimit ose darka pushimi për punonjësit dhe mysafirët.
- Ushqime të tjera që mund të konsiderohen de minimis do të ishin kafeja dhe donuts në një takim të stafit ose ushqime të rastit të ofruara për punonjësit të cilët duhet të punojnë jashtë orarit .
- Bileta të rastit për ngjarjet sportive ose teatrin (për shembull, përdorimi i kutisë së kompanisë në një lojë hokej ose basketbolli)
- Lejimi i punonjësve që të përdorin herë pas here makinerinë e kopjimit të zyrës, nëse ju (punëdhënësi) mund të tregoni se përdoret së paku 85% për qëllime biznesi
- Sigurimi i jetës së grupit nën $ 2000,
- Çmimet e transportit të rastësishëm (si një autobus ose një biletë parkimi) ju u jepni punonjësve.
Cilat nuk janë përfitime De Minimis
Në vijim nuk janë de minimis, sipas IRS :
- Paratë e gatshme, duke përfshirë ekuivalentët e parasë si kartat e dhuratave, përveç parave të pasakta të vakteve për të lejuar punën jashtë orarit
- Përdorimi i banesës së punëdhënësit, shtëpi pushimi, varkë ose aeroplan
- Përdorimi i udhëtarëve të automjetit të punëdhënësit më shumë se një herë në muaj
- Anëtarësimi në një klub vendesh ose objektesh atletike
Vini re edhe përdorimin e fjalës "rastësor" në listën e përfitimeve de minimis sipër. Nëse një përfitim sigurohet në mënyrë rutinore, pothuajse nuk është de minimis.
Përfitimet De Minimis dhe Cell Phones
IRS konsideron se telefonat celularë të ofruara nga punëdhënësi janë de minimis nëse nuk janë pjesë e kompensimit të kompanisë ndaj punëmarrësit dhe nëse ato ofrohen për "arsye të konsiderueshme të biznesit". Disa shembuj janë:
- Nëse punëdhënësi duhet të kontaktojë punonjësin në çdo kohë për emergjenca të lidhura me punën (për shembull për një menaxher të qendrës së të dhënave)
- Nëse punonjësi duhet të flasë me klientët kur është jashtë zyrës (në një pozicion shitës, për shembull),
- Ose nëse punonjësi duhet të kontaktojë njerëzit e biznesit në zona të tjera kohore kur zyra e punonjësit mbyllet (një menaxher i biznesit ndërkombëtar i cili duhet të flasë për punonjësit ose klientët në Tokio, për shembull).
Një përjashtim nga rregulli i De Minimis - punonjësit me kompensim të lartë
Ashtu si taksat e tjera, rregulli de minimis duhet të zbatohet në mënyrë të drejtë. Ju nuk mund të trajtoni ushqimet që kompania ofron në një institucion të punëdhënësit që ofrohet për punonjësit e nivelit të lartë si de minimis nëse e njëjta përfitim nuk është në dispozicion për të gjithë punonjësit, ose për një grup punonjësish brenda të cilave punonjësit e nivelit të lartë janë pjesë.
Për shembull, nëse keni një dhomë të veçantë ngrënieje për drejtuesit dhe nuk ka dhomë ngrënie (ose asnjë dhomë ngrënieje të ngjashme) për punonjësit e tjerë, nuk mund të pohoni që dhoma e ngrënies ekzekutiv ishte de minimis . Nëse nuk është de minimis , është e tatueshme për drejtuesit. IRS ka disa gjuhë që shpjegon se çfarë "punonjës me kompensim të lartë" do të thotë në këtë rast.
Regjistroni për të provuar përfitimet e De Minimis
Është gjithmonë e vështirë të provohet negativ. Mbani shënime të shkëlqyera të kohës kur ju jepni përfitime të vogla punonjësve, duke shpjeguar qëllimin e biznesit dhe datën dhe kohën. Duke treguar se ju mbani gjithmonë shënime të mira do t'ju ndihmojë të mbroni de minimis përdorimin në një auditim tatimor.
Shembuj të tjerë të një Rregulli De Minimis në Zonat tjera Tatimore dhe Juridike
Akti PATH 2015 siguron mbrojtje kundër gjobave dhe gjobave për tatimpaguesit e biznesit për gabime de minimis (nën $ 100) për kthimin e informacionit.
Në një shembull tjetër, në Formularin 1099-S, Të ardhurat nga Transaksionet e Pasurive të Paluajtshme, një transferim prej më pak se $ 600 konsiderohet de minimis .
Kufijtë e De minimis konsiderohen në tatimin mbi fitimin e kapitalit për blerjen e obligacioneve.
Në ligjin për të drejtën e autorit, de minimis përdoret kur përcaktohet nëse një punë është brenda kufijve të përdorimit të drejtë. Një sasi e vogël e një vepre mund të përdoret pa leje; shuma e konsideruar de minimis ndryshon sipas rastit.