Akti i Shkurtimeve të Taksave dhe Punës 2017 bëri ndryshime për të zgjeruar disa përfitime të përshpejtuara të amortizimit për bizneset:
- Një limit i përhershëm prej $ 500,000 për zbritjet në Pjesën 179 do t'u lejojë bizneseve të planifikojnë blerjet e aseteve dhe blerjet e shpenzimeve menjëherë në vend që të zhvlerësohen gjatë një periudhe kohore. Ky limit i shtuar do të jetë efektiv për blerjet e biznesit në vitin 2015 dhe vitet e ardhshme.
- Një zgjatje pesëvjeçare e zhvlerësimit të bonuseve si nxitje për bizneset për blerjen e pajisjeve të reja. Shuma e amortizimit të bonusit do të jetë në 50% për 2015, 2016 dhe 2017, reduktuar në 40% për 2018 dhe 2019.
Siç është vërejtur nga Tony Nitti në Forbes, siguria e njohjes së kufizimeve mbi këto përfitime të përshpejtuara të zhvlerësimit në të ardhmen, lejon bizneset që "të veprojnë më në fund me disa siguri gjatë viteve të ardhshme rreth disponueshmërisë së një game të gjerë përfitimesh tatimore".
Si funksionon zhvlerësimi i përshpejtuar
Zhvlerësimi i përshpejtuar është një koncept i rëndësishëm për pronarët e bizneseve për të kuptuar. Ndërsa është mjaft e komplikuar, dhe detajet dhe implikimet tatimore duhet të lihen në një avokat ose CPA, ju (pronari i biznesit) duhet të keni një kuptim të amortizimit të përshpejtuar dhe si mund të kurseni taksat duke e përdorur atë.
Së pari, rishikoni konceptin e amortizimit, i cili përhapë shpenzimet e një aktivi gjatë jetës së tij të dobishme.
Amortizimi i zakonshëm (i pa-përshpejtuar) quhet edhe zhvlerësimi "i drejtpërdrejtë" sepse shpenzimet e amortizimit janë të njëjta çdo vit. Për shembull, nëse një pasuri blihet për 10,000 dollarë dhe jeta e saj e dobishme është 10 vjet, nën amortizimin e drejtpërdrejtë, 1,000 $ do të shpenzohet në çdo vit.
Por jeta e dobishme e shumë aseteve të biznesit nuk ndjek një vijë të drejtë.
Pra, IRS lejon amortizimin e përshpejtuar, i cili vë shumicën e shpenzimeve të asetit në vitet e para që përdoret. Zhvlerësimi për autos, për shembull, përshpejtohet. Neni 179 zbritjet janë një shembull i dispozitave të përshpejtuara të amortizimit të krijuara nga qeveria amerikane për të inkurajuar shpenzimet për asetet kapitale.
Seksioni 179 Zbritjet dhe Zhvlerësimi i Bonusit
Në vitet e fundit, dy lloje të amortizimit të përshpejtuar janë lejuar nga ligji amerikan. Këto mënyra për të përshpejtuar zbritjet për blerjet e aseteve të biznesit janë:
- Amortizimi i bonuseve është krijuar për të lejuar një bonus prej 50% në shumën e shpenzimeve të lejuara në vitin e parë, një aset i ri i biznesit (nuk përdoret) është vënë në përdorim. UPDATE: Amortizimi Bonus është i disponueshëm për 2018 deklaratat tatimore dhe kthimet e vitit të ardhshëm, siç u tha më lart.
- Neni 179 zbritjet krijohen në mënyrë të ngjashme në zhvlerësimin e bonove, por ato mund të jenë në pajisjet ose mjetet e përdorura. Lexoni më shumë rreth konsideratave në marrjen e zbritjeve të nenit 179. Update: Efektive me kthimin e taksave të biznesit 2018, zbritja e nenit 179 është bërë e përhershme, siç u përmend më lart.
Dy Mënyra për të Përshpejtuar Zbritjet e Zhvlerësimit
Dy metodat më të zakonshme të përshpejtimit të zhvlerësimit janë "shuma e shifrave të viteve" dhe "bilanci i dyfishtë i rënies". Këtu është (shkurtimisht) se si funksionon secili:
- Nën bilancin e dyfishtë në rënie, aktivi amortizohet dy herë më shpejt se në vijë të drejtë. Duke përdorur shembullin e mësipërm, 10% e kostos zhvlerësohet çdo vit duke përdorur metodën lineare. Dyfishimi i normës do të thotë se 20% do të amortizohen çdo vit, kështu që aktivi do të zhvlerësohet plotësisht në 5 vjet, në vend të 10.
- Nën shifrën e shumës së viteve, aktivi amortizohet më shpejt se amortizimi i drejtpërdrejtë, por jo aq shpejt sa balanca në rënie. Si shembull se si funksionon kjo metodë, le të themi se jeta e dobishme e një aktivi është 5 vjet. Shtimi i shifrave do të ishte 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ose një total prej 15. Vitin e parë, 5/15 shpenzohet; vitin e ardhshëm 4/15 është shpenzuar, dhe kështu me radhë. Pra, nëse kostoja e asetit është $ 1000, 5/15 ose $ 333.34 do të shpenzohet në vitin e parë, 266.67 dollarë në vitin e dytë dhe kështu me radhë.
Përdorimi i MACRS për zhvlerësimin e përshpejtuar
IRS aktualisht kërkon që bizneset të përdorin sistemin MACRS për amortizimin e përshpejtuar, në të cilin klasifikimi i aseteve përcakton periudhën e zhvlerësimit.
Diskutoni me Profesionin Tatimor
Llogaritjet e zhvlerësimit janë të ndërlikuara dhe ka shumë kufizime dhe përjashtime. Sigurohuni që të flisni me profesionistin tuaj tatimor përpara se të merrni ndonjë vendim për blerjen e pajisjeve dhe kompletimin e formave tatimore të IRS.
Mohim: Ky artikull dhe informacioni në këtë faqe ka për qëllim vetëm për informacion të përgjithshëm. Autori nuk është një AQP, avokat tatimor ose Agjent i regjistruar. Çdo situatë biznesi është e ndryshme dhe taksat dhe rregulloret ndryshojnë shpesh. Konsultohuni me profesionistin tatimor përpara se të merrni vendime afariste që mund të ndikojnë në situatën tuaj tatimore.
Kthehu te Të Gjitha Rreth Zhvlerësimit