Për të shpjeguar këtë koncept, hap prapa dhe rishikoni konceptin e zhvlerësimit nga pikëpamja e IRS.
Çfarë është Zhvlerësimi?
Zhvlerësimi është një metodë e kontabilitetit për shpërndarjen e kostos së një aktivi biznesi gjatë jetës së dobishme të aktivit.
Për shkak se amortizimi ndikon në taksat e biznesit tuaj, IRS ka rregulla specifike (dhe shumë komplekse) për mënyrën se si një aktiv biznesi, si një automjet biznesi, mobilje dhe kompjutera, amortizohen.
Për qëllime amortizimi, çdo send i pronës së biznesit (si tavolinë në zyrën tuaj) i caktohet një klasë prone dhe një jetë të dobishme (kjo quhet "periudha e rimëkëmbjes").
Pse të shkoni në të gjitha këto llogaritje? Sepse, për çdo pasuri në biznesin tuaj, duhet të llogaritet shpenzimi vjetor i amortizimit. Shpenzimet e zhvlerësimit janë të rëndësishme sepse ulen taksat e biznesit tuaj. IRS dëshiron të jetë i sigurt që nuk merrni shumë shpenzime amortizimi, dhe doni të jeni të sigurt që të merrni sa më shumë që IRS lejon.
Para se një aktiv të zhvlerësohet, ju (në të vërtetë kontabilisti juaj) duhet të dini:
- Klasa e aseteve dhe periudha e rimëkëmbjes (jeta e dobishme)
- Sistemi i amortizimit (GDS ose ADS)
- Përqindja e kohës kur aktivi përdoret nga biznesi (zakonisht kjo është 100%)
Çfarë është një Klasa e Aseteve?
Çdo lloj i përgjithshëm i aktivit të biznesit është caktuar një klasë aktive, bazuar në jetëgjatësinë e pritur të aktivit. Jeta e dobishme e pritshme është e ndryshme për Sistemin e Zhvlerësimit të Përgjithshëm (GDS) dhe Sistemin Alternativ të Zhvlerësimit (ADS). (Këto terma shpjegohen më poshtë).
Për shembull, tavolina juaj e zyrës është nën kategorinë e mobiljeve të zyrës, Klasa e Aseteve 00.11, që ka një periudhë shërimi (jetë të dobishme) prej 7 vjetësh nën GDS dhe 10 vjet nën ADS.
Tani e dimë periudhën e rimëkëmbjes; tani duhet të dimë se cili sistem zhvlerësimi duhet të përdoret.
Cilat janë Dy Sistemet e Zhvlerësimit?
Për asetet e biznesit të blera dhe të përdorura pas vitit 1986, duhet të përdoret Sistemi i Rimëkëmbjes së Kostos së Përshpejtuar të Modifikuar (MACRS), sipas IRS.
MACRS, ose Sistemi i Përshpejtimit të Përmirësuar të Kostos së Kostos, aktualisht është metoda që IRS ka miratuar për kompanitë që dëshirojnë të përshpejtojnë zhvlerësimin e pajisjeve të biznesit. MACRS përfshin një sistem klasifikimi të aktiveve i cili tregon numrin e viteve të amortizimit për secilin lloj të aktivit.
MACRS përfshin dy sisteme zhvlerësimi, Sistemin e Zhvlerësimit të Përgjithshëm (GDS ) dhe Sistemin Alternativ të Zhvlerësimit (ADS) . Këto dy sisteme ofrojnë metoda të ndryshme dhe periudha të rimëkëmbjes për llogaritjen e zbritjeve të amortizimit.
Bizneset në përgjithësi përdorin Sistemin e Zhvlerësimit të Përgjithshëm nëse nuk kërkohet të përdorin Sistemin Alternativ të Zhvlerësimit.
Sistemi i Zhvlerësimit të Përgjithshëm përdor atë që quhet "sistemi i bilancit në rënie" i aplikimit të zhvlerësimit çdo vit. Kjo është, shpenzimi i amortizimit për çdo vit bazohet në koston fillestare minus amortizimin e akumuluar nga të gjitha vitet paraprake.
Për shembull, nëse kostoja fillestare e tavolinës suaj të zyrës është 1000 $ dhe amortizimi i vitit të parë është 143 $ (duke përdorur një periudhë rimëkëmbje 7 vjeçare), bilanci në fund të vitit të parë është 857 $.
Pra, në vitin e dytë, zhvlerësimi llogaritet në 857 dollarë dhe shpenzimi i amortizimit të vitit të dytë është 122 dollarë.
Pse të përdoret sistemi i zhvlerësimit alternativ?
Rrethanat të cilat mund të kërkojnë përdorimin e ADS përfshijnë:
- Prona e listuar përdoret 50% ose më pak për qëllime biznesi
- Çdo pronë e prekshme e përdorur kryesisht jashtë SHBA gjatë vitit
- Pajisjet bujqësore, në rrethana të caktuara
Disa biznese zgjedhin të përdorin ADS. IRS lejon zgjedhjen e ADS por ajo "duhet të mbulojë të gjitha pronat në të njëjtën klasë të pronës të vendosur në shërbim gjatë vitit".
Një shembull i një prone që duhet të përdorë zhvlerësimin e ADS është prona e banimit me qira të vendosur në një vend të huaj; ajo do të zhvlerësohet gjatë një periudhe rimëkëmbjeje 40-vjeçare.
Kontrolloni me këshilltarin tuaj tatimor profesional për më shumë informacion mbi sistemin e zhvlerësimit që duhet të përdorni për të marrë përfitimin më të mirë të taksave për biznesin tuaj.