Ju do të gjeni gjithçka që ju nevojitet për analiza të raportit të likuiditetit në bilancin e kompanisë. Likuiditeti ka të bëjë me asetet dhe detyrimet e një firme. Në veçanti, likuiditeti shikon nëse një firmë ose jo mund të paguajë borxhin e saj të tanishëm me aktivet e saj aktuale.
01 - Hapat e parë
Këtu është bilanci që ne do të përdorim si një shembull. Ju mund të shihni se ka dy vjet të të dhënave për këtë firmë hipotetike. Kjo është për shkak se analiza e raportit është vetëm një mjet i mirë në qoftë se ne mund të krahasojmë raportet që llogarisim në të dy vitet e tjera të të dhënave ose në mesataren e industrisë.
Përpara ne do të përdorim të dhënat e bilancit të gjendjes për të llogaritur raportet e tanishme dhe të shpejta dhe kapitalin neto të punës, duke shpjeguar secilin dhe çfarë do të thotë ndryshimi i tyre nga viti në vit. Ju mund t'i kopjoni rezultatet për firmën tuaj.
02 - Llogarit Raportin Aktual të Kompanisë
Hapi i parë në analizën e likuiditetit është llogaritja e raportit aktual të kompanisë. Raporti aktual tregon se sa herë mbi firmën mund të paguajnë detyrimet aktuale të borxhit bazuar në asetet e saj.
Formula është si më poshtë: Raporti aktual = Aktivet rrjedhëse / detyrimet rrjedhëse . Në bilancin e gjendjes, mund të shihni numrat e theksuar. Këto janë ato që përdorni për llogaritjen. Për vitin 2008, llogaritja do të ishte si më poshtë:
Raporti aktual = $ 708 / $ 540 = 1.311 X
Kjo do të thotë se firma mund të përmbushë detyrimet e saj të tanishme (afatshkurtra) të borxhit 1.311 herë. Në mënyrë që të qëndrojë tretës, firma duhet të ketë një raport aktual prej të paktën 1.0 X, që do të thotë se mund të përmbushë saktësisht detyrimet aktuale të borxhit. Pra, kjo firmë është tretëse.
Në këtë rast, megjithatë, firma është pak më e lëngshme se ajo. Ajo mund të përmbushë detyrimet aktuale të borxhit dhe të ketë mbetur pak. Nëse e llogarisni raportin aktual për vitin 2007, do të shihni se raporti aktual është 1.182 X. Pra, firma ka përmirësuar likuiditetin e tij në vitin 2008, i cili në këtë rast është i mirë pasi operon me likuiditet relativisht të ulët.
03 - Llogarit Raportin e Shpejtë të Kompanisë ose Testin e acidit
Hapi i dytë në analizën e likuiditetit është llogaritja e raportit të shpejtë të kompanisë ose testit të acidit . Raporti i shpejtë është një test më i rreptë i likuiditetit sesa raporti aktual. Ai shikon se sa mirë kompania mund të përmbushë detyrimet e saj afatshkurtra të borxhit pa pasur nevojë të shesë ndonjë inventar të saj për ta bërë këtë.
Inventari është më pak i lëngët i të gjitha aseteve aktuale, sepse ju duhet të gjeni një blerës për inventarin tuaj. Gjetja e një blerësi, veçanërisht në një ekonomi të ngadaltë, nuk është gjithmonë e mundur. Prandaj, firmat dëshirojnë të jenë në gjendje të përmbushin detyrimet e tyre afatshkurtra të borxhit pa u mbështetur në shitjen e inventarit.
Formula është si më poshtë: Raporti i shpejtë = Aktivet aktuale - Inventari / Detyrimet rrjedhëse . Në bilancin e gjendjes, mund të shihni numrat e theksuar. Këto janë ato që përdorni për llogaritjen. Për vitin 2008, llogaritja do të ishte si më poshtë:
Raporti i Shpejtë = $ 708- $ 422 / $ 540 = 0.529 X
Kjo do të thotë që firma nuk mund të përmbushë detyrimet aktuale (afatshkurtra) të borxhit pa shitjen e inventarit, sepse raporti i shpejtë është 0.529 X që është më pak se 1.0 X. Për të qëndruar tretës dhe për të paguar borxhin afatshkurtër pa shitur inventarin, Raporti i shpejtë duhet të jetë të paktën 1.0 X, që nuk është.
Në këtë rast, megjithatë, firma do të duhet të shesë inventarin për të paguar borxhin e saj afatshkurtër. Nëse llogaritni raportin e shpejtë për vitin 2007, do të shihni se ajo ishte 0.458 X. Pra, kompania ka përmirësuar likuiditetin e saj deri në vitin 2008, e cila në këtë rast është e mirë pasi operon me likuiditet relativisht të ulët. Ajo ka nevojë për të përmirësuar raportin e saj të shpejtë në mbi 1.0 X kështu që nuk do të duhet të shesë inventarin për të përmbushur detyrimet e borxhit afatshkurtër.
04 - Llogaritni kapitalin neto të kompanisë
Kapitali neto punues i një kompanie është diferenca midis aktiveve të saj aktuale dhe detyrimeve aktuale:
Kapitali neto neto = Aktivet rrjedhëse - Detyrimet rrjedhëse
Për vitin 2008, kapitali neto i punës i kësaj kompanie do të ishte:
$ 708 - 540 = $ 168
Nga kjo llogaritje, ju tashmë e dini që keni kapital pozitiv neto të punës me të cilin do të paguani detyrimet afatshkurtra të borxhit para se të llogaritni edhe raportin aktual. Duhet të jeni në gjendje të shihni lidhjen ndërmjet kapitalit neto të punës të kompanisë dhe raportit aktual.
Për vitin 2007, kapitali neto punues i kompanisë ishte 99 dollarë, kështu që pozicioni neto i kapitalit të punës dhe kështu pozicioni i tij i likuiditetit është përmirësuar nga 2007 në 2008.
05 - Përmbledhje e analizës sonë të likuiditetit
Në këtë tutorial, ne kemi shikuar raportin e tanishëm të kësaj kompanie, raportin e shpejtë dhe kapitalin punues neto. Këto janë komponentët kryesorë të një analize të thjeshtë të likuiditetit për një firmë biznesi. Analiza më komplekse e likuiditetit dhe kesh mund të bëhet për kompanitë, por kjo analizë e thjeshtë e likuiditetit do t'ju fillojë.
Le të hedhim një vështrim në këtë përmbledhje. Kjo kompani ka përmirësuar pozicionin e tij të likuiditetit nga 2007 në 2008 siç tregohet nga të tre metrics që ne kemi shikuar. Raporti aktual dhe pozita neto e kapitalit të punës janë përmirësuar. Raporti i shpejtë tregon se kompania ende duhet të shesë inventarin për të përmbushur detyrimet aktuale të borxhit, por raporti i shpejtë po përmirësohet gjithashtu.
Në mënyrë që të analizojmë me të vërtetë këtë firmë, duhet të shikojmë të dhënat për industrinë në të cilën është vendosur kjo kompani. Është mirë që të kemi dy vjet të dhëna për firmën, pasi ne mund ta shohim trendin në raportet. Megjithatë, ne gjithashtu duhet të krahasojmë raportet e firmës me industrinë.