Bizneset investojnë para në disa lloje investimesh. Një biznes mund të blejë ose të ndërtojë një ndërtesë të re, ose mund të blejë pajisje të reja kompjuterike ose të përmirësojë makineri dhe teknologji të tjera për ta bërë biznesin më produktiv. Një biznes gjithashtu mund të blejë automjete për shitjen e njerëzve, drejtuesit, ose për transportimin e produkteve ose ofrimin e shërbimeve.
Të gjitha këto investime janë në asetet kapitale , dhe shpenzimet janë kostot vjetore të blerjes së këtyre pasurive.
Shpenzimet kapitale ose shpenzimet janë pagesa nga një biznes për të blerë ose përmirësuar asetet afatgjata të kapitalit, si ndërtesat dhe pajisjet. Shpenzimet kapitale janë blerje të konsiderueshme që një biznes e bën si një investim.
Për ta shpjeguar këtë koncept në një mënyrë tjetër, blerja e një aktivi kapital shton vlerën e biznesit. Vlera e asetit rrit vlerën neto të pronarit, por shpenzimi i pagimit të aktivit rrit përgjegjësinë e pronarit.
Mjetet humbasin vlerën me kalimin e kohës, duke zvogëluar vlerën e biznesit. Ky humbje në vlerë është zhvlerësimi.
Kostoja e këtyre shpenzimeve kapitale zhvlerësohet (termi i përdorur është "kapitalizuar") për një periudhë kohore të barabartë me atë që quhet "jetë e dobishme" e atij aktivi afarist. Për shembull, pajisjet e zyrës të blera për 10,000 dollarë mund të amortizohen gjatë 5 viteve, me $ 2,000 të marra si shpenzime kapitale çdo vit. (Ka disa mënyra për të përshpejtuar amortizimin për të marrë më shpejt përfitimet e taksës së shpenzimeve. Bisedoni me profesionin tatimor për këtë.)Disa specialistë të kontabilitetit gjithashtu përfshijnë aktivet jo-materiale (si patentat, markat tregtare dhe të drejtat e autorit) në kategorinë e shpenzimeve kapitale. Këto asete amortizohen, një proces që është i ngjashëm me amortizimin.
Janë shpenzimet e mirëmbajtjes të kapitalizuara?
Kostot për mbajtjen e një aseti kapital, si një pjesë e pajisjeve, në gjendje pune dhe në gjendjen e tanishme nuk konsiderohen shpenzime kapitale ose shpenzime.
Këto janë shpenzimet e zakonshme të biznesit. quajtur shpenzimet operative. Por kostoja e riparimit të një pjese të pajisjeve për të përmirësuar gjendjen e saj shton vlerën e saj, kështu që kjo është një shpenzim kapital. Siç mund ta shikoni, është e ndërlikuar të përcaktohet kostoja operative kundrejt kostove kapitale, dhe ju duhet të merrni profesionistin tuaj tatimor të përfshirë me këtë.
Blerja e Tokës
Vini re se megjithëse toka është një shpenzim kapital, ai nuk ulet në vlerë dhe konsiderohet të ketë një vlerë të pacaktuar, kështu që nuk zhvlerësohet.
Cilat janë kostot operative?
E kundërta e shpenzimeve kapitale është kosto operative. Shpenzimet kapitale nuk përdoren për shpenzimet e përditshme të zakonshme të një biznesi, si qiraja, shërbimet dhe sigurimi.
Një mënyrë tjetër për të marrë parasysh shpenzimet kapitale është se ata përdoren për të blerë dhe përmirësuar asetet që kanë një jetë të dobishme prej më shumë se një viti.
Për shembull, nëse bleni furnizime zyre për biznesin tuaj, blerja është një shpenzim operativ, sepse furnizimet e zyrës zakonisht nuk zgjasin më shumë se një vit (megjithëse ju mund të keni ato kuti të kapakëve që qëndrojnë për një kohë të gjatë). Nga ana tjetër, nëse blini mobilje zyre, pritet që ajo të zgjasë më shumë se një vit, kështu që jeni duke blerë një pasuri fikse dhe kjo blerje konsiderohet shpenzim kapital .
Shpenzimet kapitale dhe taksat
Bizneset zakonisht preferojnë të marrin zbritjet tatimore për blerjet e aseteve të biznesit në vend se t'i përhapin ato me kalimin e kohës. Por IRS ka rregulla strikte mbi kostot që mund të shpenzohen menjëherë.
Për shembull, kostot e nisjes përmirësojnë vlerën e një biznesi, edhe pse ato shpenzohen në fillim. IRS lejon vetëm një sasi të kufizuar të shpenzimeve të fillimit që do të shpenzohen në vitin e parë. Bilanci i këtyre kostove duhet të amortizohet (i ngjashëm me amortizimin). Lexoni më shumë rreth kostove të fillimit dhe taksave.
Për qëllime tatimore , shpenzimet kapitale zhvlerësohen në mënyrë tipike , por sipas nenit 179 të kodit të IRS, në disa rrethana të caktuara, disa shpenzime kapitale mund të konsiderohen shpenzime operative aktuale.
Legjislacioni i ri (2015) lejon përfitime më të mëdha amortizimi për bizneset për blerjen e aseteve kapitale.
Lexoni këtë artikull në lidhje me Aktin PATH të vitit 2015 për të parë detajet mbi zhvlerësimin e bonove dhe zbritjet në nenin 179.
Shitja e aseteve kapitale rezulton në një fitim ose humbje kapitale , varësisht nga vlera bazë e aktivit dhe çmimi i shitjes së tij. Fitimet dhe humbjet kapitale tatohen me një normë të ndryshme nga të ardhurat operative.