Së pari, Disa Sfondi mbi Rimëkëmbjen e Kostos
Koncepti i amortizimit dhe amortizimit është një metodë tatimore e dizajnuar për të shpërndarë koston e një aktivi biznesi gjatë jetës së atij aktivi.
IRS e quan këtë "rikuperim të kostos".
Shpenzimet janë një përfitim për një biznes, sepse zvogëlojnë sasinë e taksave që paguan biznesi. Por ka lloje të ndryshme shpenzimesh.
Nëse blini kopje për biznesin tuaj, ju presin që jeta e tij e dobishme të jetë muaj, jo vite. (Po, e di se është ulur për një kohë para se ta përdorni, por kopja, si furnizime të tjera të zyrës, është menduar të përdoret shpejt.) Pra, kopja e letrës mund të llogaritet si shpenzim biznesi në vitin që është blerë. Nëse bleni një kopje të letrës në vitin 2016, pritet (sipas IRS) që të përdoret në vitin 2016 dhe shpenzimet për këtë qëllim tregohen në formularin e taksës së biznesit për 2016.
Por nëse blini mobilje zyre apo një pjesë të pajisjeve, ju presin ta përdorni atë për disa vite, kështu që IRS thotë se nuk mund të shpenzoni në vitin e parë. Duhet "të rimarrësh" koston duke e marrë atë si një shpenzim për disa vite, që konsiderohet si "jeta e dobishme" e këtyre aseteve.
Nëse blini një tavolinë prej $ 1000 për zyrën tuaj, IRS ka një sasi të caktuar kohe që mund ta shpërndani atë kosto, duke mos llogaritur ndonjë vlerë të mbetur (të mbetur). Le të themi se jeta e dobishme është 9 vjet dhe vlera e rikuperimit në fund të atyre nëntë viteve është 100 $. Biznesi juaj duhet të shpërndajë koston neto (kostoja origjinale me pak vlerë rikuperimi) gjatë nëntë viteve në 100 dollarë në vit.
Kjo llogaritje është tepër e thjeshtuar, por ju merrni ide.
Çfarë është Zhvlerësimi?
Zhvlerësimi është metoda e mbulimit të kostos së një aktivi të prekshëm gjatë jetës së tij të dobishme. Tabela që përmenda më lart, për shembull, zhvlerësohet, ashtu si është një automjet i kompanisë, një pjesë e pajisjeve të prodhimit, sirtar etj. Çdo gjë që mund të shihni dhe prekni dhe që zgjat më shumë se një vit konsiderohet një aktiv i amortizueshëm (me disa përjashtime, sigurisht).
Çfarë është amortizimi?
Amortizimi është i njëjti proces si amortizimi, vetëm për aktivet jo-materiale - ato zëra që kanë vlerë, por që nuk mund t'i prekni. Për shembull, një patentë ose markë tregtare ka vlerë, ashtu si dhe emri i mirë. Për të shtuar konfuzionin, amortizimi gjithashtu ka një kuptim në shlyerjen e borxhit, si një peng, por në kontekstin aktual, ajo ka të bëjë me asetet e biznesit .
IRS ka caktuar disa aktive të paprekshme si të drejtë për amortizim për 15 vjet, sipas Seksionit 197 të Kodit të Ardhurave të Brendshme. E vetmja aktiv jo-material që nuk amortizohet është emri i mirë. Kjo për shkak se emri i mirë nuk mund të llogaritet derisa biznesi të shitet ose ndryshon duart.
Pra, rregulli bazë i gishtit është që ju zhvlerësoni pasuritë e prekshme dhe amortizoni pasuritë e patrupëzuara .
Zhvlerësimi i Shpejtë dhe Amortizimi
Metoda e amortizimit në shembullin e mësipërm quhet zhvlerësimi i drejtpërdrejtë , që do të thotë se e njëjta vlerë amortizohet çdo vit. Por në jetën reale, disa artikuj zhvlerësohen më shpejt në fillim të jetës së tyre sesa në fund; makina, për shembull.
IRS lejon disa metoda të amortizimit të përshpejtuar (të përshpejtuar) , për të lejuar që pronarët e bizneseve të marrin më shumë zbritje nga shpenzimet e zhvlerësimit më shpejt në jetën e asetit. Ky është një përfitim tatimor për biznesin.
Zhvlerësimi i përshpejtuar është me të vërtetë vetëm një pajisje tatimore; në shumicën e rasteve, ajo nuk ka marrëdhënie me atë se sa shpejt përdoret pasuria.
Amortizimi i aktiveve jo-materiale pothuajse gjithmonë llogaritet në bazë lineare (e njëjta shumë çdo vit).