Pagesat për jo-punonjësit duhet të raportohen në IRS, por zakonisht nuk kërkohet mbajtja e tatimit mbi të ardhurat për këto pagesa. Por në disa raste kërkohet mbajtja në burim. Nëse ju duhet të mbani rezervë të mbajtjes në burim nga jo-punonjësit, do t'ju duhet të raportoni pagesat dhe mbajtjen në burim.
Formulari IRS 945 përdoret për të raportuar mbi tatimet federale të të ardhurave të mbajtura në burim nga jo-punonjësit, në mënyrë të veçantë mbajtjen në burim të rezervës. Së pari, do t'ju jap sfondin për të shpjeguar se kur Formati 945 është i nevojshëm, atëherë unë do t'ju tregoj se si ta plotësoni këtë formular dhe si, kur, dhe ku dhe kur ta dërgoni atë.
Mbajtja në burim mbi llojet e fitimeve
IRS kërkon që ju të ndaloni tatimet mbi të ardhurat nga të ardhurat e punonjësve, por ka edhe disa lloje të tjera të pagesave që biznesin tuaj mund të bëjnë që ju kërkojnë të ndaloni tatimet mbi të ardhurat dhe raportoni dhe paguani ato taksa në IRS. IRS e quan këtë "tatimi mbi të ardhurat që nuk paguajnë paga".
Llojet e pagesave që kërkojnë mbajtjen në burim përfshijnë:
- pensionet
- Fitimet e lojërave të fatit dhe fitimet indiane të lojrave, dhe
- Pagesat që i nënshtrohen mbajtjes në burim të rezervës .
Mbajtja në burim për këto pagesa raportohet në Formularin 945 të IRS-it : Kthimi Vjetor i Tatimit në të Ardhurat Federale të Mbetur
Mbulimi i rezervës për jobesimtarët - një hyrje
Së pari, një shpjegim i taksave federale të të ardhurave për jo-punonjësit.
Këta individë paguhen nga kompania juaj për shërbimet që ata kryejnë si kontraktorë të pavarur. Për shkak se ata nuk janë punonjës, nuk ju kërkohet të mbani taksat federale të të ardhurave nga shumat që ju i paguani.
Por ju duhet t'i siguroni këta individë me një formular 1099-MISC në janar, pas vitit në të cilin ata kanë punuar për ju.
(1099-MISC është si një W-2 për punonjësit.) Për të përgatitur 1099-MISC, ju duhet të merrni numrin e ID-së të taksës federale të personit. Për të marrë këtë numër, duhet të keni personin të plotësoni një formular W-9 që tregon numrin ID të taksës.
Por çfarë ndodh nëse numri ID i taksës së personit mungon ose është i pasaktë? Pastaj, IRS thotë se ju duhet të mbani taksat nga pagesat që i bëni këtij personi gjatë vitit duke përdorur një proces të quajtur mbajtje në burim të rezervës. Norma e mbajtjes në burim është aktualisht 28%.
Ju nuk keni nevojë të filloni mbajtjen e rezervës në burim derisa të jeni njoftuar nga IRS.
Ja një shembull se si funksionon ruajtja e rezervës dhe Formati 945:
Ju keni pasur një projektues të ri freelance web që punon për ju vitin e kaluar si një kontraktues i pavarur, duke vazhduar në këtë vit. Kur ajo filloi, ju kërkuat një formular W-9, por kurrë nuk e keni marrë atë.
Nënkryetari i IRS-së ju ka dërguar një njoftim që duhet të bëhen pagesat e mbajtjes në burim.
Çfarë duhet të bëni:
1: Lajmëroni punonjësin se do të mbani tatimin mbi të ardhurat nga pagesat.
2: Pagesat e procesit për atë punëtor që të përfshijë mbajtjen në burim të rezervës me normën aktuale, 28 përqind.
3. Përfshini informacionin në burim në cungun e pagesës së personit.
4: Depozitoni shumat e mbajtjes së rezervës (shih më poshtë). Ju nuk keni nevojë të mbani taksat e Sigurimeve Shoqërore ose Medicare nga këto pagesa.
5. Bëni pagesat periodike të shumës së mbajtur në burim në IRS.
6. Jepni personit me një formular 1099-MISC në janar të vitit vijues. 1099-MISC do të përfshijë mbingarkimin total të rezervës për vitin.
7. Raporto rezervimin e përgjithshëm rezervë për të gjithë jo-punonjësit në Formularin 945 deri më 31 janar të vitit vijues.
Plotësimi i Formularit 945
Formulari 945 është një kthim vjetor, duke treguar të gjitha taksat federale të të ardhurave që ju i keni mbajtur nën kërkesat e rezervuara të mbajtjes në burim nga të gjithë punonjësit / jobesimtarët që nuk janë të punësuar.
Informacioni që duhet raportuar në Formularin 945 përfshin:
- Të gjitha tatimet federale të të ardhurave të mbajtura nga të gjithë individët që i nënshtrohen mbajtjes në burim të rezervës.
- Gjithsej mbajtja në burim e llogaritur në pagën totale për të gjithë individët është 28%. (Kjo është norma e mbajtjes në burim, shuma që ju kërkohet të paguani IRS-në).
- Depozitat totale të bëra gjatë vitit.
- Bilanci i duhur ose mbipagesa.
Nëse ju paguani më shumë se 2500 dollarë në rezervë të mbajtur në burim gjatë vitit, do t'ju duhet të prishni atë total për të treguar detyrimin tatimor mujor (domethënë shumat totale të paguara 28%).
Kur të paraqisni Formularin 945 dhe Bëni Pagesat Mbrapshtë Ruajtje
Formulari 945 depozitohet me IRS-in në të njëjtën kohë kur skedoni formularët W-2 dhe formularët 1099-MISC - deri më 31 janar të vitit vijues. Shihni këtë artikull për datat e veçanta të raportimit për vitin aktual të taksave.
Pagesat në burim të rezervës bëhen në të njëjtën kohë si mbajtja në burim për punonjësit, duke përdorur rregullat për përcaktimin nëse do të bëhen depozita gjysmë-javore ose mujore.
Nëse po dërgoni Formularin 945 me postë, ku e dërgoni atë varet nëse jeni duke bërë një pagesë. Shikoni tabelën në Udhëzimet për Formularin 945 për të zgjedhur adresën e saktë.
Dërgimi i Formularit 945 dhe Rezervimi i Mbajtjes së Pagesave në IRS
Ju mund të dorëzoni Formularin 945 me IRS duke përdorur sistemin e skedarit elektronik.
Ju mund të bëni rezervë që i mbajnë pagesat IRS-së në mënyrë elektronike duke përdorur sistemin EFTPS. IRS gjithashtu ka mundësi të tjera për të paguar këto taksa; shih këtë artikull mbi Pagesat.
Nëse po përdorni softuerin për përgatitjen e taksave ose shërbimet e një përgatitësi të taksave, mund të paraqisni Formularin 945 dhe të bëni depozitat e mbajtjes së rezervës së bashku.
Më shumë rreth Mbajtjes së Rregjistrimit dhe Formularit 945
- Shih Udhëzimet për Formularin 945 për më shumë informacion.
- Tema Tatimore e IRS 307: Mbajtja në burim e rezervës
- Publikimi IRS 1281: Ruajtja e rezervës për emrat e humbur dhe të gabuar / TIN