Ligji për Reformën Tatimore 2017 bëri disa shkurtime drastike për shpenzimet e argëtimit dhe shumë shpenzime argëtuese nuk janë më të zbritshme. Duke filluar me vitin 2018 tatimor, këtu është ajo që ka ndryshuar:
- Dreka e biznesit ende janë të zbritshme në 50%. Pra, një biznesperson apo shitës mund të marrë një klient për drekë për të diskutuar biznesin dhe një punonjës që ha drekë gjatë udhëtimit janë ende të zbritshëm.
- Por marrja e një klienti ose konsumatori për një "përvojë" nuk është më e zbritshme. Për shembull, një kuti në ballpark, bileta për një koncert, ose një shëtitje me golf me klientët nuk do të jetë e zbritshme. Për të qenë të qartë, shpenzimet për klientët argëtues nuk janë më të zbritshëm si shpenzimet e argëtimit të biznesit.
Çfarë kërkohet për të zhdukur shpenzimet për argëtim?
Bizneset mund të zbresin shpenzimet për argëtimin e klientëve, bashkëpunëtorëve të biznesit dhe punonjësve, nëse pronari i biznesit mund të tregojë se shpenzimi ishte:
- një shpenzim "të zakonshëm dhe të nevojshëm" të biznesit, dhe
- nëse shpenzimi plotëson testin direkt, në mënyrë të drejtpërdrejtë dhe specifike në lidhje me biznesin.
Shikoni këto kërkesa pak më afër:
Së pari, shpenzimet për argëtim duhet të jenë shpenzimet e zakonshme dhe të nevojshme të biznesit. Kjo është, IRS thotë se shpenzimet duhet të jenë të zakonshme dhe të pranuara në tregti apo biznes dhe të dobishme dhe të përshtatshme për biznesin.
Një shpenzim nuk duhet të kërkohet që të konsiderohet i nevojshëm.
Për të qenë i zbritshëm, duke treguar ose se ngjarja u mbajt në një mjedis biznesi (një zyrë, për shembull), ose që ka një qëllim të qartë biznesi për argëtimin, u diskutua biznesi dhe se qëllimi ishte të ardhura ose përfitim biznesi.
Ligji i ri tatimor gjithashtu lejon një kompani që të zbresë shpenzimet për argëtim në dobi të të punësuarve, me përjashtim të punonjësve me kompensim të lartë. Për shembull, pikniku i kompanisë tuaj ose partia e pushimeve për punonjësit mund të takohen testin. Një vakt i siguruar për punonjësit në zyrën tuaj ose diku tjetër në vendin tuaj të biznesit me qëllim të paraqitjes së shpërblimeve të punonjësve gjithashtu do të jetë ndoshta i zbritshëm si një shpenzim biznesi dhe do të ishte 100% i zbritshëm. Por qëllimi kryesor i një udhëtimi në gjueti apo peshkimi nuk mund të lidhet drejtpërdrejt me biznesin tuaj. Këto shpenzime nuk kanë qenë kurrë, dhe vazhdojnë të mos jenë, të zbritshme.
Shpenzimet për argëtim dhe shpenzimet e reklamimit dhe promovimit
Nëse biznesi juaj zbaton publikun e gjerë për qëllime reklamimi ose promovimi, kjo kosto është plotësisht e zbritshme si shpenzim biznesi.
Për shembull, nëse dyqani i veshjeve i fëmijëve paguan për shpenzimet e punësimit të një klloun në një ngjarje të komunitetit, kjo mund të konsiderohet promovim sesa argëtim.
Si të largohen shpenzimet për argëtim të biznesit
Për të zbritur shpenzimet e argëtimit të biznesit, duhet të jeni në gjendje të provoni qëllimin e biznesit (sipas testit të aplikueshëm siç është përshkruar më sipër) dhe
- shuma e secilit shpenzim,
- datën dhe vendin e argëtimit, dhe
- marrëdhëniet e biznesit të personave të argëtuar.
Pa këtë dëshmi, IRS mund të ndalojë këtë shpenzim (hiqni kthimin tatimor).
Për pjesën më të madhe, shpenzimet e argëtimit janë të zbritshme në 50%. Kjo është, ju mund të zbresni vetëm gjysmën e kostos së kësaj partie zyre. Ushqimet e biznesit janë gjithashtu të zbritshme në 50%.
Disa shpenzime argëtuese janë plotësisht të zbritshme. Një ngjarje e kompanisë në të cilën punonjësit janë të ftuar është e zbritshme në 100%. Udhëtimi në dhe nga një ngjarje argëtuese është 100% e zbritshme.
Shpenzimet e Harxhimeve të Pavarsueshme
Disa shpenzime për argëtim nuk janë aspak të zbritshme.Për shembull, nëse keni marrë pjesë në një aktivitet argëtimi gjatë udhëtimit për biznes, ky argëtim ndoshta nuk do të jetë i zbritshëm.
Gjithashtu, nëse merr pjesë në një aktivitet argëtimi gjatë kohës që jeni duke shqyrtuar lokacionet e biznesit ose duke hetuar një biznes, ju nuk mund ta zbrisni këtë ngjarje si argëtim nëse nuk e nisni biznesin.
Dhe argëtimi i "bujar dhe i tepruar" nuk është kurrë i zbritshëm. Dhe në rast se po pyesin për klientët argëtues në jahtin tuaj , IRS ndoshta nuk do të lejojë një zbritje për blerjen e jahteve, por mund të lejojë shpenzimet e argëtimit.
Shpenzimet për vetëpunësim dhe argëtim
Nëse jeni i vetëpunësuar (nuk jeni punonjës i një korporate), shpenzimet e argëtimit tuaj të zbritshëm nuk i nënshtrohen kufirit prej 50% nëse plotësohen të gjitha kushtet e mëposhtme:
- Këto shpenzime lidhen me punën tuaj si një kontraktues i pavarur
- Ju jeni rimbursuar ose keni marrë një ndihmë për këto shpenzime në lidhje me shërbimet që kryeni, dhe
- Ju ofroni të dhëna adekuate për këto shpenzime për klientin ose klientin tuaj.
Mbajtja e shënimeve të shpenzimeve për argëtim të biznesit
Ashtu si me shpenzimet e tjera të biznesit, ju duhet të mbani shënime të kujdesshme për të treguar se si argëtimi kalon ose testin direkt ose testin e lidhur. Rekordi më i mirë është i njëkohshëm (në atë kohë), duke deklaruar qëllimin specifik të biznesit.
Për shembull, duke vënë në dukje projektligjin nga një furnizues ushqimor dhe shënimin tuaj në faturën se qëllimi ishte partia vjetore e festës së kompanisë, do të ishte e dobishme.
Për më shumë informacion
Lexoni më shumë rreth kërkesave të mbajtjes së evidencës për zbritjet e shpenzimeve të biznesit.
Për informacion më të detajuar mbi shpenzimet e argëtimit, shih botimin IRS 463. Kontrolloni për t'u siguruar që po shihni versionin 2018, i cili përfshin dispozitat e reja të ligjit për tatimet.
Disclaimer. Informacioni dhe shembujt në këtë artikull nuk duhet të konsiderohen si këshilla tatimore. Ligji i ri i taksave është kompleks dhe çdo situatë biznesi është unike. Para se të zbritni ndonjë shpenzim biznesi, kontrolloni me profesionin tatimor.