Cilat subjekte biznesi konsiderohen "Subjektet e shpërfillur"?
Për qëllimet e tatimit mbi të ardhurat unë do të përcaktoja një entitet të shpërfillur si një entitet ligjor që injorohet për qëllime të tatimit mbi të ardhurat federale (dhe shumë shtetërore).
Njësia më e zakonshme e shpërfillur me të cilën merrem është një kompani e vetme me përgjegjësi të kufizuar ("LLC") .
A është një njësi e vetme një subjekt i shpërfillur?
Jo, sepse një pronësi e vetme nuk është një person juridik i ndarë nga pronari i saj. Një pronësi e vetme mund të veprojë nën një emër tregtar , por, mungon formimi i një personi juridik sipas ligjit shtetëror, pronësia e vetme dhe pronari / operatori i saj janë ligjërisht të njëjtë.
A është e vërtetë se disa korporata të S janë të privuar nga entitetet?
Jo. Megjithëse një korporatë S nuk është në vetvete në përgjithësi subjekt i tatimeve mbi të ardhurat , korporata S përcakton të ardhurat e veta, zbritjet, kreditë, etj (shpesh kolektivisht i referohemi si "atribute tatimore") dhe pastaj ndan atributet tatimore midis pronarëve të saj ose pronarit të saj të vetëm) në proporcion me pronësinë e aksioneve. Në të kundërt, me një njësi të shpërfillur, asnjë atribut tatimor nuk përcaktohet në nivelin e njësisë. Ndryshe nga një subjekt i shpërfillur, një korporatë S duhet të paraqesë një deklaratë vjetore të tatimeve të informacionit.
Si e paguan tatimi në të ardhura një njësi ekonomike e shpërfillur?
Një pronar individual i një subjekti të shpërfillur raporton atributet tatimore të biznesit direkt në Listën C të kthimit të tatimit mbi të ardhurat , ndërsa secili pronar individual i një korporate S (edhe nëse ka vetëm një pronar) merr një Orari K-1 nga korporata dhe raporton alokimin e tij ose të saj në Listën E të kthimit të tatimit mbi të ardhurat e tij / saj.
Një dispozitë në ligjin e taksave lejon një njësi tjetër të shpërfillur të zgjedhë të tatohen si korporatë e rregullt ose si korporatë S. Por, nëse zgjedhjet bëhen, njësia ekonomike nuk do të shpërfillet më.
Nëse një biznes është shpërfillur si i veçuar nga pronari për qëllime tatimore, çfarë lidhje me përgjegjësinë? A Kjo do të thotë pronari është përgjegjës për borxhet e biznesit / paditë?
Përgjegjësia për borxhet dhe paditë e biznesit në përgjithësi varet nga statusi ligjor, i cili bazohet në ligjin shtetëror. Shumica, nëse jo të gjitha, shtetet parashikojnë formimin e SHPK-ve (siç është përmendur më lart, një anëtar i vetëm LLC është njësia më e zakonshme e shpërfilljes së vendit). SHPK është një person juridik i cili mund të zotërojë prona, të bëjë kontrata dhe të hedhë në gjyq dhe të paditet në emër të vet; pronari (ët) e SHPK-së në përgjithësi nuk ka përgjegjësi personale për detyrimet e Kompanisë.
Trajtimi i tatimit mbi të ardhurat federale, nga ana tjetër, përcaktohet nga ligji federal, dmth. Kodi i të Ardhurave të Brendshme, i cili injoron një ekzistencë të veçantë të një njësie të vetme të SH.PK dhe i trajton aktivitetet e saj si ato të pronarit të saj. Shumica e shteteve që imponojnë tatime mbi të ardhurat ndjekin Kodin e të Ardhurave të Brendshme dhe shpërfillin anëtarin e vetëm LLC për qëllime të tatimit mbi të ardhurat e shtetit, duke njohur ekzistencën e tij të veçantë për qëllime të tjera.
Një njësi ekonomike e shpërfillur (në vend se pronarit të saj) mund të kërkohet të paguajë tatime të tjera përveç tatimit mbi të ardhurat, për shembull, taksat mbi pronën në pronësi të njësisë.
Disclaimer: Informacioni i mësipërm nuk është këshilla ligjore dhe nuk krijon një marrëdhënie ndërmjet avokatit dhe klientit. Para se të bëni ndonjë vendim të biznesit bazuar në këtë informacion, diskutoni me avokatin tuaj.