Kur fitimi është i mirë dhe kur nuk është
Çfarë duhet të dini rreth fitimeve jofitimprurëse? Si e bën dallimin midis aktiviteteve të biznesit të tatueshëm dhe atyre që nuk janë të tatueshme? Çfarë është zhurma për aktivitetet e biznesit "të palidhura"?
Edhe pse organizatat jofitimprurëse nuk janë krijuar për të ndjekur fitimin, ndonjëherë ata i kanë ato. Fitimi nuk i mohohet jofitimprurës derisa ky fitim është prodhuar përmes aktiviteteve të lidhura me misionin.
Megjithatë, disa fitime janë të tatueshme, dhe disa fitime nuk janë. Shumë organizata jofitimprurëse angazhohen në veprimtari afariste "të lidhura" për të ndihmuar në mbështetjen e misionit të tyre primar. Çdo fitim nga aktiviteti i tillë është i përjashtuar nga taksat.
Çfarë është një aktivitet biznesi i lidhur me misionin?
Le të përdorim një shembull të një muzeu që ofron kurse verore për nxënësit e shkollave të mesme në vlerësimin e artit për një pagesë. Meqenëse misioni i muzeut përfshin edukimin e publikut rreth artit, të ardhurat nga kurset e tilla janë të përjashtuara nga taksat.
Fitimi nga një "veprimtari afariste pa lidhje" mund të jetë i tatueshëm. Tatimi quhet UBIT (tatimi mbi të ardhurat nga biznesi i palidhur). Një shembull mund të jetë nëse muzeja publikon një revistë që mban reklamë që nuk ka të bëjë me misionin e saj të edukimit dhe ruajtjes së artit. Të ardhurat nga reklamimi do të jenë të palidhura dhe të tatueshme.
Cila është veprimtaria e palidhur e biznesit?
IRS thotë se aktiviteti i palidhur i biznesit ka këto tri atribute:
- Është një tregti apo biznes,
- Është kryer rregullisht, dhe
- Kjo nuk është në thelb e lidhur me avancimin e qëllimit të përjashtuar të organizatës.
Pra, shitja jote pa-fitimprurëse para-shkollore njëherë në shitje nuk do të kualifikohej për UBIT, por drejtimi i sallës së picerisë në anën e mundshme.
Sa të ardhura të biznesit nuk lidhen me IRS-në?
E pyeta Emilinë Chan, një avokat jofitimprurëse, për mendimin e saj.
Ja çfarë tha ajo:
Organizatat jofitimprurëse janë përgjithësisht të kufizuara në sasinë e veprimtarive të biznesit të palidhura që mund të kryejnë.
Por Shërbimi i Ardhurave të Brendshme (IRS) nuk ka qenë specifik për sa të ardhura të fituara mund të gjenerohen nga burime të palidhura.
Megjithëse nuk ekziston një kufizim i caktuar, ekzistojnë dy arsye kryesore pse të ardhurat e palidhura të biznesit ngrenë shqetësim për organizatat bamirëse publike dhe shumicën e organizatave të tjera të liruara sipas Kodit të të Ardhurave të Brendshme seksionin 501 (c).
- Së pari, të ardhurat e biznesit të palidhur janë të tatueshme në normën e tatimit të korporatës (dmth., Subjekt i taksës së të ardhurave të palidhura të biznesit (UBIT).
- Së dyti, një organizatë e përjashtuar nuk mund të angazhohet në më shumë se një sasi të pakontestueshme të veprimtarisë afariste të palidhur pa rrezikun e humbjes së statusit të tij të përjashtuar nga taksat .
Një "biznes i palidhur" përkufizohet nga IRS si një tregti ose biznes që kryhet rregullisht dhe jo më së shumti në lidhje me qëllimin e përjashtuar të organizatës.
Një biznes i lidhur nënkupton që aktiviteti i gjenerimit të të ardhurave mbështet qëllimet e përjashtuara nga organizata dhe nuk prodhon vetëm të ardhura.
Nëse aktiviteti prodhon të ardhura apo jo, nuk është fakti më i rëndësishëm. Por ajo që ka rëndësi është nëse aktiviteti mbështet misionin e organizatës .
Analiza e aktiviteteve afariste të lidhura me të kundërtën mund të bëhet mjaft komplekse. Për shembull, sendet individuale të shitura në dyqanin e dhuratave të muzeut mund të klasifikohen në të dy mënyrat.
Ekzistojnë gjithashtu përjashtime nga rregulli sipas Kodit të Ardhurave të Brendshme, seksioni 513 (a) për aktivitete të caktuara.
Këto përjashtime përfshijnë:
- Aktivitete të drejtuara nga një forcë pune vullnetare
- Aktivitetet e kryera për lehtësinë e anëtarëve të tij, studentëve, pacientëve, oficerëve ose punonjësve
- Shitja e mallrave të dhuruara. (Të ardhurat pasive, siç janë interesi, dividentët, qiratë dhe honoraret gjithashtu përgjithësisht përjashtohen nga të ardhurat e palidhura të biznesit.
Çështje serioze mund të ekzistojnë sipas rregullave të të ardhurave të lidhura me biznesin për një organizatë me mbi 50% të të ardhurave të përgjithshme bruto të prodhuara nga veprimtaria e biznesit të palidhur.
Megjithatë, rregulloret janë të pasakta se ku duhet të tërheqim vijën më poshtë se shenjën prej 50%.
Pa kufizim të përqindjes fikse nga IRS, këshilltarët ligjorë shpesh përdorin rregulla të ndryshme të gishtave, edhe pse 20% janë të zakonshme.
Organizatat duhet të kërkojnë këshillë ose ekspertizë të përshtatshme kur angazhohen në aktivitete afariste.
Nëse aktivitetet nuk përmbushin përkufizimin e një biznesi të palidhur ose bien nën një përjashtim ose përjashtim, organizata mund të ketë shumë më tepër fleksibilitet në mënyrën se si ai angazhohet në aktivitete të tilla pa shkaktuar ndonjë gjobë.
Megjithëse një organizatë jofitimprurëse mund të angazhohet në aktivitete afariste të palidhura dhe të paguajë tatime mbi fitimin, është e rëndësishme të jeni të kujdesshëm. Të paktën, kuptojni nëse operacionet tuaja të biznesit janë të tatueshme, pjesërisht të tatueshme ose jo të tatueshme. Kontabilisti juaj mund ta kuptojë gjithë këtë për ju.
Shumë aktivitete të palidhura tregtare mund të bëjnë që IRS të marrë një vështrim të dytë në statusin tuaj 501 (c) (3) të përjashtuar nga taksat . Ja se çfarë duhet të shikojmë për:
- Sigurohuni që aktiviteti juaj i biznesit të mos thithë shumë burime nga stafi ose vullnetarët. Gjithmonë mbani në mend se çfarë është misioni juaj. Përqendrojeni shumicën e burimeve tuaja në atë.
- Mos lejoni që të ardhurat nga sipërmarrjet e biznesit të bëhen një përqindje shumë e madhe e të ardhurave totale vjetore. Organizatat bamirëse publike duhet të marrin pjesën më të madhe të të ardhurave të tyre nga publiku, siç janë donacionet ose tarifat nga programet e lidhura me misionin.
- Dhënia e formularëve të përshtatshëm të taksave nëse keni $ 1000 ose më shumë të ardhura bruto nga aktiviteti i palidhur i biznesit. Ju duhet të paraqisni Formularin 990-T kur paraqisni 990, 990-EZ ose 990-PF tuaj .
Aktiviteti i palidhur i biznesit është një fushë e ndërlikuar, prandaj konsultohuni me këshillën tuaj ligjore dhe ekspertin tuaj tatimor përpara se të hidhni në çdo gjë që mund të shkaktojë UBIT. IRS jep detaje mbi taksën e të ardhurave të biznesit të palidhur në faqen e saj të internetit.
Kthehu tek Pyetjet më të shpeshta për fillimin e një organizate jofitimprurëse