Një taksë federale tatimore deri në gjysmën e shpërblimeve të paguara nga punëdhënësi
Kredia mori një fillim të përafërt. Është disi e vështirë për t'u llogaritur dhe disa punëdhënës fillimisht zbuluan se kreditë e tyre ishin të vogla nëse ata madje kishin një të tillë.
Më pas, kredia maksimale u rrit në vitin 2014, duke marrë një pjesë të vogël të punës për të punuar mbi këto llogaritje.
Kredia e taksave të kujdesit shëndetësor të punëdhënësit të vogël është e barabartë me deri në 50 për qind të primeve të sigurimit shëndetësor të paguar nga punëdhënësi. Kredia tatimore ishte vetëm 35 për qind e primeve të sigurimit shëndetësor të privilegjuar nga viti 2010 deri në vitin 2013 dhe punëdhënësit jo fitimprurës mund të kërkojnë vetëm 35 për qind.
Ashtu si me të gjitha kreditë tatimore, ekzistojnë edhe rregulla dhe kufizime të tjera.
Kualifikimi për Kreditin Tatimor për Shëndetin e Vogël të Biznesit
Një test i trefishtë përcakton se cilat biznese të vogla kualifikohen për kredi tatimore të kujdesit shëndetësor.
- Biznesi duhet të ketë më pak se 25 punonjës me orar të plotë .
- Paga mesatare e paguar për punonjësit duhet të jetë më pak se 51,600 dollarë nga viti tatimor 2016. Shtoni shumën totale që keni paguar në paga dhe ndani atë me numrin e punonjësve tuaj për të gjetur mesataren.
- Primet e sigurimit shëndetësor duhet të paguhen përmes një "marrëveshjeje kualifikuese".
Asnjë kredi tatimore për pronarët e biznesit
Bizneset e vogla nuk mund të marrin një kredi tatimore për primet e sigurimit të paguara në emër të pronarëve të tyre. Kjo përfshin pronarët e korporatave, partnerët në partneritete dhe pronarët e vetëm. Nuk ka kredi tatimore për punonjësit që zotërojnë 5 për qind ose më shumë të një biznesi të strukturuar si korporatë C dhe asnjë kredi tatimore nuk është në dispozicion për punonjësit që zotërojnë 2 për qind ose më shumë të një korporate S.
Partnerët, anëtarët e SHPK-ve që trajtohen si partneritete, pronarë të SHPK-ve me një anëtarë, aksionarë të S-korporatave që zotërojnë 2 për qind ose më shumë të një korporate S dhe pronarët e vetëm trajtohen si persona të vetëpunësuar për qëllime sigurimi shëndetësor. Sidoqoftë, ato nuk janë lënë krejtësisht në të ftohtë. Ata janë të ligjshëm për zbritjen e sigurimeve shëndetësore të vetëpunësuar në vend të kësaj kredie tatimore.
Një "Marrëveshje kualifikuese"
Shërbimi i Ardhurave të Brendshme përcakton një marrëveshje kualifikuese si një "që në përgjithësi është një marrëveshje që kërkon që ju të paguani një përqindje uniforme jo më pak se 50 për qind të kostos së primit për çdo mbulim të sigurimit shëndetësor të punonjësit të regjistruar". IRS ka sqaruar se kjo rregull 50 për qind zbatohet vetëm për mbulimin shëndetësor të punonjësve. Një skenar në të cilin punëdhënësi paguan gjysmën e mbulimit të punonjësve dhe punonjësi paguan të gjitha primet për mbulimin e bashkëshortit të tij dhe fëmijët do të kualifikoheshin ende.
3 Kufizime që mund të zvogëlojnë kredinë tatimore për kujdesin shëndetësor
Disa punëdhënës të vegjël nuk mund të kualifikohen për shumën e plotë të kredisë. Shuma prej 50 për qind përfaqëson kredinë maksimale tatimore në dispozicion. Kredia zvogëlohet ose hiqet në kushtet e mëposhtme:
- Numri i punonjësve ekuivalent me kohë të plotë tejkalon 10.
- Pagat mesatare vjetore tejkalojnë $ 25,800 për ekuivalent me orar të plotë për vitet 2015 dhe më vonë.
- Primet aktuale të sigurimeve shëndetësore tejkalojnë shumat mesatare të paguara për mbulimin shëndetësor në zonën gjeografike të punëdhënësit.
Duke kërkuar kreditimin e taksës së kujdesit shëndetësor
Kredia për taksën e kujdesit shëndetësor mund të llogaritet dhe kërkohet duke përdorur Formularin 8941 . Formulari duhet t'i bashkëngjitet kthimit të tatimit të biznesit. Kredia atëherë zvogëlon çdo taksë mbi të ardhurat që i detyrohet biznesi. Është e pakthyeshme, megjithatë, kështu që më së shumti mund të bëjë është zvogëlimi i çfarëdo tatimi mbi të ardhurat që i detyrohet zero. Biznesi nuk do të marrë një rimbursim për ndonjë kredi që ka mbetur. Kredia nuk mund të kompensojë tatimin e pagave apo detyrimet tatimore të vetëpunësimit për pronarët e bizneseve të vogla.
A munden bizneset të marrin një zbritje për premitë e sigurimeve shëndetësore?
Bizneset e vogla mund të marrin si një zbritje për primet e sigurimeve shëndetësore dhe kredi tatimore për kujdesin shëndetësor, por shuma e zbritjes zvogëlohet nga shuma e kredisë tatimore.
Këshilla për planifikim
Bizneset e vogla duhet të rishikojnë sistemet e tyre të kontabilitetit për t'u siguruar që ata janë duke ndjekur me përpikëri paratë e sigurimit shëndetësor të paguar nga punëdhënësi dhe të punësuarit. Kjo mund të jetë shumë e rëndësishme sepse punëdhënësit duhet të raportojnë vlerën e përfitimeve të sigurimeve shëndetësore në format e punonjësve W-2.
Pronarët e bizneseve gjithashtu mund të duan të shqyrtojnë se si strukturojnë përfitimet e tyre shëndetësore. Për shembull, pronarët mund të dëshirojnë të rishikojnë atë përqindje të primeve të sigurimit shëndetësor që paguajnë në mënyrë që të jenë të përshtatshëm për kredi tatimore. Kjo mund të kompensohet nga rregullimet në rrogë, veçanërisht për punë të reja.