Mësoni Rreth Zvogëlimit të Taksave të Zyrave në Shtëpi

Individët që punojnë nga shtëpia mund të kenë të drejtë të marrin një zbritje tatimore për një pjesë të shpenzimeve të tyre të banimit. Një zyrë në shtëpi është pjesë e shtëpisë që përdoret ekskluzivisht në baza të rregullta për biznes. Kjo mund të jetë një dhomë e dedikuar ose pjesë e një dhome ose një strukture të veçantë.

Zbritja e zyrës së shtëpisë llogaritet në bazë të përqindjes së zonës së punës në sipërfaqen totale të shtëpisë. E drejta për të zbritur shpenzimet e zyrës në shtëpi ndryshon në varësi të faktit nëse tatimpaguesi është një person i vetëpunësuar ose një punonjës.

Në të dy rastet, zyra e shtëpisë duhet të përdoret rregullisht dhe ekskluzivisht për qëllime biznesi. Personat e vetëpunësuar mund të zbresin shpenzimet e zyrës së tyre në shtëpi kundrejt të ardhurave të tyre të vetëpunësimit, duke zvogëluar tatimin mbi të ardhurat dhe taksën e vetëpunësimit.

Punonjësit që punojnë nga shtëpia mund të marrin zbritjen e zyrësshtëpisë nëse punojnë nga shtëpia për lehtësinë e punëdhënësit të tyre. Punonjësit e zbresin zyrën e tyre në shtëpi si pjesë e zbritjes së shpenzimeve të biznesit të punonjësve, të cilat potencialisht mund të ulin taksat mbi të ardhurat.

Kriteret e përshtatshmërisë për Zvogëlimin e Zyres në Shtëpi

Për të qenë i përshtatshëm për të zbritur shpenzimet e zyrës në shtëpi, një person duhet të përdorë një pjesë të vendbanimit të tij / saj vetëm në baza të rregullta në njërën nga mënyrat e mëposhtme:

  1. si vendi kryesor i biznesit për çdo tregti apo biznes,
  2. si një vend biznesi i cili përdoret nga pacientët, klientët ose klientët në takimin ose trajtimin me tatimpaguesin individual në rrjedhën normale të tregtisë ose biznesit të tij ose
  1. në rastin e një strukture të veçantë e cila nuk është bashkëngjitur në banesë, hapësira përdoret në lidhje me tregtinë ose biznesin e personit. (Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 280A (c).)

Përveç kësaj, punonjësit kanë një kriter të katërt për t'u takuar: përdorimi ekskluziv i biznesit të zyrës së shtëpisë duhet të jetë për lehtësinë e punëdhënësit (Kodi i të Ardhurave të Brendshme neni 280A (c)) dhe jo "thjesht i përshtatshëm dhe i dobishëm" (Publikimi 587).

Ndërsa duke punuar nga shtëpia mund të jetë e përshtatshme dhe e dobishme për të punësuarin, duke punuar nga shtëpia duhet të jetë për lehtësinë e punëdhënësit në mënyrë që të jetë i zbritshëm nga taksat.

"Telecommuters të cilët janë të detyruar të punojnë në shtëpi e kënaqin provën e komoditetit të punëdhënësit", vëren redaktorët e tatimit mbi të ardhurat e JK Lasser (faqet 410-411, botimi i vitit 2013), "por nëse një punonjës kërkon telecommuting dhe punëdhënësi ka zyrë në lokal hapësirë ​​në dispozicion, IRS ka të ngjarë të argumentojë, duke ndaluar fakte të pazakonta, se zyra në shtëpi është për lehtësinë e punonjësit dhe jo për lehtësi punëdhënësit. IRS nuk ka dhënë udhëzime specifike për telecommuters.

Çfarë Përdorimi Ekskluziv Mjetet

Përdorimi ekskluziv do të thotë se zyra e zyrave në shtëpi përdoret vetëm për qëllime biznesi dhe jo për qëllime personale. Në Publikimin 587, IRS shpjegon:

"Për t'u kualifikuar sipas testit të përdorimit ekskluziv, duhet të përdorni një zonë specifike të shtëpisë tuaj vetëm për biznesin ose biznesin tuaj. Zona e përdorur për biznesin mund të jetë një dhomë ose hapësirë ​​tjetër veçmas e identifikueshme. një ndarje e përhershme.

"Ju nuk i plotësoni kërkesat e provës së përdorimit ekskluziv nëse përdorni zonën në fjalë si për biznesin ashtu dhe për qëllime personale".

Ekzistojnë dy përjashtime në testin e përdorimit ekskluziv:

1. Një pjesë e shtëpisë përdoret për ruajtjen e inventarit ose mostrave të produkteve

Nëse një person përdor një pjesë të vendbanimit të tij ose të saj për të ruajtur inventarin ose mostrat e produktit, zona e magazinimit mund të përfshihet në llogaritjen e zbritjes së zyrës në shtëpi pa atë hapësirë ​​që duhet të plotësojë testin e përdorimit ekskluziv. Për të zbritur zonën e magazinimit, personi duhet të plotësojë të gjitha pesë testet në vijim:

Ky rregull duket veçanërisht i dobishëm për njerëzit që shesin mallra me ankand ose ngarkesë, në tregjet e pleshtave ose në festat e rrugëve, dhe shitësit me pakicë ose tregtarët me shumicë, të cilët nuk kanë një dyqan apo magazinë të veçantë për magazinimin e inventarit. IRS shpjegon në Fact Sheet 2007-23:

"Shitësit e shitjes dhe ngarkesës mund të llogarisin zbritjen e tyre në masën e shpenzimeve të alokueshme për hapësirën në vendbanim që përdoret rregullisht (nuk duhet të jetë ekskluziv) për të ruajtur inventarin e inventarit dhe / ose produktin nëse banesa është vendndodhja e vetme fikse e afarizmit të shitjes me pakicë ose me shumicë ose të ngarkesës. "

IRS jep shembullin e mëposhtëm të këtij përjashtimi në testin e përdorimit ekskluziv në Publikimin 587:

"Shtëpia juaj është e vetmja vend i caktuar i biznesit tuaj për shitjen e veglave të mekanikës në pakicë.Ju përdorni rregullisht gjysmën e bodrumit tuaj për magazinimin e inventarit dhe mostrave të produktit.Ju ndonjëherë përdorni zonën për qëllime personale.Kostot për hapësirën e magazinimit janë të zbritshme edhe pse nuk e përdorni këtë pjesë të bodrumit tuaj ekskluzivisht për biznes. "

2. Një pjesë e shtëpisë përdoret si një institucion për kujdesin e fëmijëve

Nëse një person drejton një shërbim ditor jashtë shtëpisë së tyre, zona e përdorur për kujdesin ditor mund të përdoret edhe pas punës për përdorim personal. Për të përshtatur këtë situatë, ofruesit e shërbimeve të kujdesit ditor janë të lejuar të zbresin shpenzimet e zyrës në shtëpi edhe nëse zona nuk përdoret ekskluzivisht për biznes.

Në Publikimin 587, IRS shpjegon:

"Nëse përdorni rregullisht hapësirën tuaj në shtëpi për sigurimin e kujdesit ditor, mund të kërkoni të kërkoni një zbritje për atë pjesë të shtëpisë tuaj edhe nëse përdorni të njëjtën hapësirë ​​për qëllime jo-biznesi. Për t'u kualifikuar për këtë përjashtim në përdorimin ekskluziv duhet të plotësoni të dyja kërkesat e mëposhtme.

  • "Ju duhet të jeni në tregtinë ose biznesin e sigurimit të kujdesit ditor për fëmijët, personat 65 vjeç e lart ose personat fizikisht ose mendërisht të paaftë për t'u kujdesur për veten e tyre.
  • "Ju duhet të keni aplikuar, dhënë, ose të përjashtoheni nga të paturit, licencën, certifikimin, regjistrimin ose aprovimin si qendër ditore ose si një shtëpi familjare ose grupore në bazë të ligjit shtetëror. u refuzua ose licenca ose autorizimi tjetër u revokua. " (Shih gjithashtu, seksioni i të ardhurave të brendshme seksioni 280A (c) (4).)

Ofruesit e shërbimeve të kujdesit ditor llogarisin përqindjen e përdorimit të tyre të biznesit për zbritjen e zyrës në shtëpi në Formularin 8829, linjat 4 deri në 7.

Çfarë Përdorimi i Rregullt

Përdorimi i rregullt nënkupton që zyra e zyrës së shtëpisë përdoret vazhdimisht për qëllime biznesi dhe jo në mënyrë sporadike ose herë pas here.

"Për t'u kualifikuar në bazë të provës së përdorimit të rregullt, duhet të përdorni një zonë të caktuar të shtëpisë tuaj për biznes në baza të rregullta.Përdorimi i rastësishëm ose i rastësishëm i biznesit nuk është përdorim i rregullt Ju duhet të konsideroni të gjitha faktet dhe rrethanat në përcaktimin nëse përdorimi juaj është në një rregullisht. " (Publikimi 587, IRS.gov)

Zbritja e Zyres se Brendshme per Vete-Punetoret

Për personat e vetëpunësuar, zbritja e zyrës së shtëpisë zvogëlon të ardhurat neto të biznesit që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat dhe taksën e vetëpunësimit. Kështu, zbritja e zyrës së shtëpisë ndihmon në zvogëlimin e tatimit mbi të ardhurat dhe taksën e vetëpunësimit.

Zbritja e Zyres se Pritjes per punonjesit

Për punonjësit, zbritja e zyrës së shtëpisë merret si pjesë e zbritjes së ndryshme të detajuar për shpenzimet e biznesit të punonjësve . Zbritjet totale të ndryshme (që përfshijnë shpenzimet e zyrës në shtëpi) reduktohen me 2% të të ardhurave bruto të rregulluara të një personi. Pjesa tjetër, pasi u reduktua me 2% të AGI, është ajo që përfshihet si një zbritje e detajuar. Megjithatë, zbritjet e ndryshme përshtaten nga tatimi alternativ alternativ (AMT). Pra, punonjësit që janë subjekt i AMT do të gjejnë ata marrin pak ose aspak përfitim nga zbritja e zyrës në shtëpi dhe shpenzimet e tjera të lidhura me punën.

Punonjësit që punojnë nga shtëpia mund të duan të marrin në konsideratë kërkimin e rimbursimit nga punëdhënësi i tyre për pjesën e përdorimit të biznesit të shtëpisë së tyre. Përderisa punëdhënësi rimburson punonjësin për shpenzimet e zyrës së shtëpisë nën një plan të përgjegjshëm , punëmarrësi do të marrë rimbursimin pa taksa të shpenzimeve të zyrës së tyre në shtëpi dhe punëdhënësi do të marrë një zbritje për shpenzimet e zyrës në shtëpi. Në këtë situatë, punonjësi nuk do të zbriste shpenzimet në zyrën e shtëpisë në kthimin e tyre në taksa, sepse shpenzimet tashmë ishin rimbursuar. Rimbursimet shmangin kështu 2% të kufizimit të të ardhurave bruto të rregulluara në zbritjen e zyrës në shtëpi dhe të shmangin rregullimin e AMT.

Shembull. Teresa është një person jashtë shitjes dhe punëdhënësi i saj nuk i ofron asaj ndonjë hapësirë ​​për zyre. Teresa është e detyruar të punojë nga shtëpia kur nuk udhëton për t'u takuar me klientët. Teresa përdor 12% të shtëpisë së saj si një zyrë, të cilën përdor rregullisht (pesë ditë në javë, kur nuk udhëton) dhe ekskluzivisht (dhoma nuk përdoret për aktivitete personale). Pagat e Teresës janë 50,000 dollarë dhe nuk ka të ardhura të tjera dhe asnjë rregullim të të ardhurave. Qiraja e Teresës është 2,000 dollarë në muaj, dhe ajo nuk ka shpenzime të tjera të zyrës në shtëpi. Le të shohim se si llogaritet zbritja e zyrës së saj në shtëpi dhe çfarë do të ishte ndikimi i taksave.

Zbritja në zyrën e shtëpisë: 12% x $ 24,000 qira vjetore = $ 2,880.

Si një punonjës, Teresa do ta zbriste këtë si një zbritje të ndryshme të specifikuar në Listën e saj A. Linjat përkatëse të Formularit të saj 1040 dhe Shtojcës A do të dukeshin kështu:

Linjë

Përshkrim

sasi

1040 Linja 7

pagat

50,000

1040 Linja 37

Të Ardhurat Bruto të Rregulluara

50,000

Sch. Një linjë 21

Shpenzimet e papërpunuara të punonjësve

2880

Sch. Një linjë 26

Më pak 2% e të ardhurave bruto të përshtatura

-1000

Sch. Një linjë 27

Pjesa e zbritshme e zbritjeve të ndryshme

1880

Tani le të shohim se çfarë do të ishte ndikimi i taksave për Teresën. Së pari, do të duhej të analizonim nëse është e dobishme për Teresa të rendisë ose të marrë zbritjen standarde. Bazuar në informacionin e paraqitur, ne nuk e dimë. A është total i të gjitha zbritjeve të detajuara të Teresës, përfshirë pjesën e zbritshme të zbritjeve të saj të ndryshme, më të mëdha se zbritja e saj standarde për vitin? Apo është ajo që kërkohet të specifikojë? Nëse është kështu, artikulimi do të prodhonte rezultate më të mira tatimore sesa marrja e zbritjes standarde.

Cili do të ishte ndikimi tatimor në qoftë se ajo specifikon? Bazuar në atë që dimë për financat e saj, Teresa ndoshta është në kllapa tatimore prej 25% (duke përdorur normat e taksave 2014). Zbritja e zyrës së shtëpisë së Terezës prej 1,880 $ (pas 2% të pragut AGI) do të reduktojë tatimin federal mbi të ardhurat për 1,880 x 25% = $ 470.

Nga ana tjetër, Teresa mund të kërkojë rimbursim nga punëdhënësi i saj. Nëse punëdhënësi i saj e rimbursonte Terezën $ 2.880 për përdorimin e biznesit të shtëpisë së saj, 2.880 $ do të ishte pa taksa për Terezën. Ajo nuk do të kishte të drejtë të zbresë shpenzimet e njëjta të zyrës së shtëpisë përsëri si një zbritje të ndryshme të detajuar. Në këtë shembull të veçantë, Teresa mund të marrë ose zbritjen e zyrës në shtëpi dhe të zvogëlojë taksën federale të të ardhurave për 470 dollarë ose mund të marrë 2.880 dollarë në rimbursime pa taksa nga punëdhënësi i saj.

Cilat shpenzime mund të përfshihen në zbritjen e zyrave në shtëpi

Shpenzimet e zyrave në shtëpi janë grupuar në shpenzime direkte dhe indirekte. Një shpenzim i drejtpërdrejtë është një kosto që lidhet vetëm me zyrën në shtëpi dhe mund të zbritet në mënyrë të plotë. "Shpenzimet e drejtpërdrejta përfitojnë vetëm nga pjesa e biznesit të shtëpisë tuaj, përfshirë pikturat ose riparimet e bëra në zonën ose dhomat e përdorura për biznes" (Udhëzimet për Formularin 8829).

Shpenzimet indirekte janë shpenzimet që vlejnë për tërë pasurinë. "Shpenzimet indirekte janë për mbajtjen dhe drejtimin e shtëpisë tuaj të tërë. Ata përfitojnë si nga biznesi ashtu edhe nga pjesët personale të shtëpisë tuaj" (Udhëzimet për Formularin 8829). Shpenzimet indirekte si qiraja, sigurimi dhe shërbimet publike janë të zbritshme bazuar në përqindjen e përdorimit të biznesit të zyrës së shtëpisë.

Shpenzimet që lidhen me një zyrë në shtëpi përfshijnë:

Përqindja e përdorimit të biznesit për zvogëlimin e zyrës në shtëpi

Shuma e shpenzimeve të zyrës së shtëpisë që mund të zbritet përcaktohet duke gjetur se në çfarë përqindje hapësira e zyrave në shtëpi krahasohet me tërë shtëpinë ose apartamentin. Kjo përqindje përdoret për të përcaktuar se sa nga shpenzimet indirekte mund të zbriten. IRS këshillon:

"Për të gjetur përqindjen e biznesit, krahasoni madhësinë e pjesës së shtëpisë tuaj që përdorni për biznes në tërë shtëpinë tuaj. Përdorni përqindjen që rezulton për të pasqyruar pjesën e biznesit të shpenzimeve për të vepruar në të gjithë shtëpinë tuaj.

"Ju mund të përdorni ndonjë metodë të arsyeshme për të përcaktuar përqindjen e biznesit. Më poshtë janë dy metoda të përdorura zakonisht për përcaktimin e përqindjes.

  1. "Ndani zonën (gjatësia e shumëzuar me gjerësinë) që përdoret për biznesin nga zona e përgjithshme e shtëpisë tuaj.
  2. "Nëse dhomat e shtëpisë suaj janë në të njëjtën madhësi, mund të ndani numrin e dhomave të përdorura për biznesin me numrin e përgjithshëm të dhomave në shtëpinë tuaj" (Publikimi 587).

Për shembull, supozoni se Tom përdor dhomën e tij të dytë rregullisht dhe ekskluzivisht si një zyrë, dhe ajo dhomë mat 10 metra me 150 metra. Shtëpia e tërë e Tomit është 1.250 metra katrore. Përqindja e përdorimit të biznesit nga Tom është 150 e ndarë me 1,250, që është 12%. Nëse Tom i plotëson kualifikimet e lartpërmendura, Tom do të jetë në gjendje të zbresë 12% të shpenzimeve indirekte të zyrës në shtëpi (si qiraja, sigurimi i qiramarrësit dhe shërbimet publike). Përveç kësaj, Tom mund të zbresë 100% të shpenzimeve të drejtpërdrejta për zyra në shtëpi (të tilla si riparimi i drywall në zyrën e shtëpisë ose ri-rilyerja e zonës së zyrës).

Kufizimi në zbritjen e zyrës vendore

Zbritja e zyrës së shtëpisë është e kufizuar në të ardhurat provizore të një personi nga tregtia ose biznesi në të cilin është lidhur zyra e shtëpisë. Të ardhurat neto provuese janë të ardhurat bruto nga tregtia ose biznesi minus shpenzimet e zbritshme përveç zbritjes së zyrës së shtëpisë. Çdo zbritje nga zyra e shtëpisë për këtë kufi bartet në vitin e ardhshëm tatimor. Me fjalë të tjera, zyra e shtëpisë mund të reduktojë të ardhurat neto të një biznesi më së shumti në zero, por jo më pak se zero. Zbritja e zyrës së shtëpisë nuk mund të përdoret për të krijuar një humbje ose për të rritur një humbje.

Më specifikisht:

"Nëse të ardhurat tuaja bruto nga përdorimi i biznesit të shtëpisë tuaj janë të barabarta ose tejkalojnë shpenzimet totale të biznesit (duke përfshirë zhvlerësimin), mund të zbritni të gjitha shpenzimet e biznesit tuaj në lidhje me përdorimin e shtëpisë tuaj.

"Nëse të ardhurat tuaja bruto nga përdorimi i biznesit të shtëpisë suaj janë më pak se shpenzimet totale të biznesit, zbritja juaj për shpenzime të caktuara për përdorimin e biznesit të shtëpisë suaj është e kufizuar.

"Zbritja juaj e shpenzimeve të tjera të pakthyeshme, të tilla si sigurimi, shërbimet dhe amortizimi (me amortizimin e marrë më parë), që janë të alokueshme për biznesin, kufizohen në të ardhurat bruto nga përdorimi i biznesit të shtëpisë tuaj minus shuma e mëposhtme.

  1. "Pjesa e biznesit e shpenzimeve që mund të zbritni edhe nëse nuk e keni përdorur shtëpinë tuaj për biznes (si interesi i hipotekës, taksat e pasurive të paluajtshme dhe humbjet e viktimave dhe vjedhjet që janë të lejueshme si zbritje të detajuara në Programin A (Formularin 1040)). ..
  2. "Shpenzimet e biznesit që lidhen me aktivitetin e biznesit në shtëpi (për shembull, telefoni i biznesit, furnizimet dhe zhvlerësimi i pajisjeve), por jo për përdorimin e vetë shtëpisë" (Publikimi 587).

Llogaritja e zbritjes së zyrave në shtëpi

Për të llogaritur zbritjen e zyrës në shtëpi, duhet të dini se cilat janë shpenzimet tuaja për zyrën në shtëpi, a janë ato shpenzime direkt ose indirekt të lidhura me zyrën në shtëpi, përqindja e përdorimit të biznesit të zyrës në shtëpi dhe kufizimi në maksimum shumën e zbritjes së zyrës në shtëpi.

Nëse hapësira është përdorur si zyrë për shtëpi vetëm për një pjesë të vitit, sigurohuni që të përdorni vetëm shpenzimet për periudhën kur hapësira është përdorur si zyrë në shtëpi për llogaritjen e zbritjes suaj.

Pronarët e shtëpive do të duhet të shtrijnë zbritjet e tyre në mes të Tabelës A dhe zbritjes së zyrës në shtëpi. Kjo vlen për shpenzimet e zbritshme për interesin e hipotekës, tatimin në pronë dhe humbjet e viktimave. Për hollësi, shih Udhëzimet për Formularin 8829, Lines 9, 10 dhe 11, nga IRS.

Metoda e Thjeshtuar për Llogaritjen e Zvogëlimit të Zyres në Shtëpi

Duke filluar nga viti 2013, IRS lejon përdorimin e një metode të thjeshtuar për llogaritjen e zbritjes së zyrës në shtëpi. Sipas metodës së thjeshtuar, zbritja e zyrës së shtëpisë llogaritet në $ 5 për këmbë katrore shumëzuar me zonën e zyrës së shtëpisë, deri në 300 metra katrore. Metoda e thjeshtuar është e kufizuar në "1.500 $ në vit në bazë të $ 5 një këmbë katrore për deri në 300 metra katrore", tha IRS (IR-2013-5).

Mbajtja e të dhënave

Dokumentet që kanë të bëjnë me zbritjen e zyrës së shtëpisë duhet të mbahen së bashku me kopjen tuaj të deklaratës tatimore. Dokumentacioni përkatës mund të përfshijë: