Si një pronar i ri biznesi, ndoshta do të keni nevojë të vendosni para në biznesin tuaj nga kursimet tuaja personale. Edhe nëse nuk keni nevojë për një hua bankare , do t'ju nevojitet ajo që quhet "infuzion i kapitalit" ose një kontribut kapital për të filluar biznesin.
Edhe nëse mund të merrni para nga miqtë apo familja, ose nga një huadhënës, do t'ju duhet të vendosni disa nga paratë tuaja në biznes.
Nëse jeni duke u bashkuar me një partneritet, zakonisht kërkohet një kontribut kapital. Një huadhënës do të duan të shohin që ju keni disa nga kolateralet tuaja (disa nga paratë tuaja personale) si një pjesë në biznes.
Por a duhet që këto para të jenë një hua për biznesin tuaj apo një investim? Ekzistojnë implikime tatimore për çdo situatë.
Marrja e një huaje për biznesin tuaj
Nëse doni të huazoni para për biznesin tuaj, duhet të keni avokatin tuaj të përpiloni dokumentet për të përcaktuar kushtet e huasë, duke përfshirë ripagimin dhe pasojat për mosplotësimin e huasë. Duhet të jetë e qartë se kredia është një detyrim i detyrueshëm nga ana e kompanisë. Siç vëren një rast i fundit i Gjykatës Tatimore , mungesa e dokumenteve të tilla e mohon huanë dhe shkaqet
Për qëllime tatimore, një kredi nga ju në biznesin tuaj është një transaksion "gjatësia e armëve" , duke u trajtuar si çdo borxh tjetër. Interesi mbi borxhin është i zbritshëm për korporatën, dhe tatohen për ju personalisht si të ardhura.
Drejtori nuk është i zbritshëm për biznesin nëse nuk përdor fondet për blerjen e aseteve kapitale (të cilat kualifikohen për zbritjet e amortizimit ). Kthimi i principalit në kredi nuk është i tatueshëm për ju, pasi kredia ishte paratë pas taksave.
Marrja e një investimi në biznesin tuaj
Mundësia tjetër për të futur para në biznesin tuaj është të investoni paratë.
Në këtë rast, fondet hyjnë në llogarinë e kapitalit të pronarëve tuaj (për një pronësi të vetme ose partneritet) ose në fitimet e pashpërndara (për një korporatë). Nëse tërheqni kontributin tuaj, nuk ka asnjë pasojë tatimore për ju. Nëse tërhiqni para shtesë në formën e shpërblimeve, dividentëve ose barazimit, do të tatohen në këto shuma. Nuk ka asnjë pasojë tatimore për biznesin për këtë investim, përveç në përdorimin e fondeve për blerjen e aktiveve të amortizueshme .
10 Faktorët që duhet të shqyrtojmë në bërjen e një kontributi për biznesin tuaj
Në një rast të Gjykatës Tatimore 2011 ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ), Gjykata renditi 10 faktorë që shqyrtoi në shqyrtimin nëse një kontribut i pronarit ishte një borxh apo kapital:
- Etiketat në dokumente. Domethënë, a është dokumenti i deklaruar si një hua apo një investim?
- Një datë maturimi. Prania e një date maturimi sugjeron një hua.
- Burimi i pagesës. A paguhet pagesa në formën e dividentit apo pagesës për një hua?
- E drejta e huadhënësit (e supozuar) për të zbatuar pagesën. Kjo duhet të theksohet në dokumentet e huasë. Kjo gjuhë nuk do të ishte e pranishme në një pjesë të aksioneve.
- E drejta e huadhënësit për të marrë pjesë në menaxhim. Zakonisht aksionerët nuk marrin pjesë në menaxhim si kualifikim për blerjen e aksioneve.
- E drejta e huadhënësit për të mbledhur në krahasim me kreditorët e korporatave të rregullt. Kjo gjuhë do të jetë e pranishme në dokumente dhe ka të bëjë me politikat e mbledhjes dhe falimentimin e kompanisë.
- Qëllimi i palëve. Prania e një dokumenti ndihmon me këtë pjesë.
- Përshtatshmëria e kapitalizimit (e supozuar) e huamarrësit / kompanisë). Me fjalë të tjera, a është kjo një sasi e arsyeshme?
- Nëse aksioneri 'avancuar në korporatë janë në proporcion të njëjtë si pronësia e tyre e kapitalit në korporatë
- Pagesa e interesit nga vetëm " paratë e dividentit ", dhe
- Aftësia e huamarrësit (kompanisë) për të marrë kredi nga huadhënësit e jashtëm.
Sidoqoftë, është e rëndësishme që ju të caktoni kontributin tuaj si një hua (me dokumentet e kërkuara) ose investime kapitale , në mënyrë që implikimet tatimore të transaksionit të jenë të qarta dhe ju shmangni ndonjë problem me IRS.
Kredi kundrejt investimit: Rreziqet krahasuar
Secila nga këto vendime ka rrezik. Nëse kreditoni paratë për biznesin dhe biznesi deklaron falimentimin, ju bëheni kreditues. Në varësi të faktit nëse kredia ishte e siguruar ose e pasiguruar (me kolateral), ju mund ose nuk mund të merrni paratë tuaja nga likuidimi. Nëse t
Nga ana tjetër, në rastin e një falimentimi, investimi i pronarit është tërësisht në rrezik dhe ka pak ose aspak mundësi për kthimin e atyre fondeve.
Mohim: Informacioni në këtë artikull ka për qëllim të jetë i përgjithshëm dhe nuk është këshilla tatimore ose ligjore. Para se të vendosni nëse do të huazoni para në biznesin tuaj ose do të investoni në aksione, bisedoni me avokatin tuaj të taksave ose këshilltarin financiar.