Pagesat për Punonjësit në Formularin W-2 dhe për Përfitimet e Pensionit
Çfarë pagash janë subjekt i mbajtjes në burim?
IRS thotë se këto taksa FICA janë për shkak të pagave të paguara për "shërbimet e kryera si punonjës në Shtetet e Bashkuara, pavarësisht nga shtetësia ose vendbanimi i punonjësit ose punëdhënësit". Me fjalë të tjera, kushdo që punon si punonjës në SHBA duhet të ketë tatimin mbi sigurimet shoqërore dhe Medicare të ndaluar nga pagat.
Në kohën kur punonjësi paguhet, tatimi i FICA llogaritet në pagën bruto të atij individi. Ja se si funksionon kjo:
- Pagesa bruto e punonjësit llogaritet për periudhën e pagesës, në varësi të asaj nëse punonjësi është i pagueshëm ose për orë.
- Shuma e pagës bruto përdoret për tatimin e llogaritur të tatimit mbi të ardhurat federale dhe shtetërore, bazuar në formën W-4 të punonjësit.
- Shuma e pagës bruto përdoret gjithashtu për të llogaritur mbajtjen në burim për taksat e FICA.
Mbulimi i përgjithshëm për taksat e FICA është 15.3% e pagës bruto të punonjësit; punonjësi dhe punëdhënësi secili kontribuon gjysmën. Pra, shuma e mbajtur nga FICA për punonjësin është 7.65% e të ardhurave bruto (6.2% për Sigurimet Shoqërore dhe 1.45% për Medicare).
Pagat e sigurimeve shoqërore përdoren nga Administrata e Sigurimeve Shoqërore për të përcaktuar llogaritjet e përfitimeve të sigurimeve shoqërore në pension, prandaj është e rëndësishme që këto paga të llogariten si duhet.
Pagesat për punonjësit që janë të përjashtuar nga taksat e FICA
Kjo është një listë e disa prej llojeve më të zakonshme të pagesave për punonjësit që janë të përjashtuar nga përfshirja në pagat që i nënshtrohen taksës FICA .
Këto përfshijnë pagat dhe pagat e sigurimeve shoqërore për qëllime të Medicare. Për një listë të plotë, shih botimin IRS 15.
- Disa rroga me aftësi të kufizuara të paguara pas vitit kur punonjësi kishte të drejtën e sigurimit të paaftësisë
- Shpenzimet e udhëtimit të biznesit të punonjësve rimbursohen për shumat që nuk tejkalojnë normën e caktuar të qeverisë për ditët ose kilometrazhin standard
- Punonjësit e familjes nën moshën 18 vjeç (mosha 21 vjeçare për punë shtëpiake)
- disa Përjashtimet nga "e tepërta" përjashtohen nga llogaritja. Përfitimet e skajshme janë të tatueshme "për një tejkalim të vlerës së drejtë të tregut të përfitimit mbi shumën e një shume të paguar për të nga punëmarrësi dhe çdo shumë të përjashtuar nga ligji".
- Sigurimi i punonjësve
- Pagesat për partnerët e një partneriteti
- Kontributet e punëdhënësve për planet e pensionit të kualifikuar
- Pagesat e jo-punonjësve të ligjshëm (siç janë agjentët e kualifikuar të pasurive të patundshme dhe shitësit e drejtpërdrejtë)
- Këshilla nën $ 20 në muaj
- Pagesat e kompensimit të punëtorëve
Disa pagesa të tjera për punëtorët në industritë e specializuara janë të përjashtuara. Lexoni IRS Publication 15, kapitulli 15 për më shumë detaje.
Maksimumi vjetor i pagës së sigurimeve shoqërore
Shumat e paguara për punonjësit mbi maksimumin e sigurimeve shoqërore gjithashtu nuk përfshihen në pagat e sigurimeve shoqërore me qëllim të llogaritjes së përfitimeve të sigurimeve shoqërore në pension. Ndryshimet maksimale çdo vit. Nuk ka maksimum për përfitimet e Medicare.
Pagesat për punonjësit që duhet të përfshihen në pagat e sigurimeve shoqërore
Përveç pagave dhe mëditjeve të paguara, disa pagesa të tjera për punonjësit duhet të përfshihen në pagat e sigurimeve shoqërore. Shihni tërë listën në udhëzimet e përgjithshme për Formularin W-2.
Pagat nuk i nënshtrohen tatimit në burim të tatimit në të ardhurat federale
Lista e pagesave për punonjësit që nuk janë përfshirë në taksën FICA mund të jenë të ndryshme nga pagesat që nuk janë përfshirë në llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat.
Për shembull, shumat që një punëdhënës kontribuon në një plan të pensionit të shtyrë nga taksat si një plan 401 (k) ose 403 (b) për një punonjës nuk përfshihen në llogaritjet për taksën federale të të ardhurave.
Në këtë rast, mund të jetë që pagat e Sigurimeve Shoqërore janë më të larta se pagat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat.
Pagat e raportuara në Formularin W-2
Të gjitha këto lloje të ndryshme të pagave raportohen në formën W-2 që ju ofroni punonjësve në janar të çdo viti, kështu që ata mund të bëjnë taksat e tyre mbi të ardhurat.
Duke parë formularin W-2:
Kutia 1, Pagat, këshilla, kompensime të tjera: Kjo është shuma që është e tatueshme për të punësuarin për qëllime të tatimit mbi të ardhurat federale. Është shuma e futur në formën e tatimit mbi të ardhurat e punonjësit.
Kutia 3, Pagat e Sigurimeve Shoqërore: Kjo është shuma e përdorur nga Administrata e Sigurimeve Shoqërore për të llogaritur përfitimet e Sigurimeve Shoqërore.
Këshilla përfshihen në pagat e Sigurimeve Shoqërore, por llogariten veçmas dhe përfshihen në Kutitë 7 dhe 8.
Shihni më shumë për pagat e sigurimeve shoqërore dhe Formularin W-2 në udhëzimet për Formularin W-2, nga IRS.
A bëjnë që këto rrogë të sigurimeve shoqërore të ndikojnë taksën e vetëpunësimit?
Individët e vetëpunësuar duhet të paguajnë taksat e Sigurimeve Shoqërore dhe Medicare, por në një mënyrë të ndryshme nga punonjësit dhe punëdhënësit e tyre. Këto taksa, të quajtura taksat e vetëpunësimit , bazohen vetëm në të ardhurat e biznesit. Llojet e të ardhurave që janë përjashtuar nga pagat e sigurimeve shoqërore nuk janë relevante për taksat e vetëpunësimit.
Llojet e pagesave të përfshira dhe të përjashtuara nga pagat e Sigurimeve Shoqërore janë të komplikuara. Ka shumë kualifikime në rregulloret e IRS. Ky diskutim është vetëm për qëllime të përgjithshme dhe nuk duhet të mbështetet në këshilla tatimore. Kontrolloni me profesionin tatimor përpara se të përpiqeni të llogaritni pagat e sigurimeve shoqërore.