Dhuratat e punonjësve janë një ide e mirë për të dy punonjësit dhe punëdhënësit
CRA (Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë) Rregullat Tatimore për Dhuratat e Punonjësve
Rregullat e përgjithshme të ARH-së janë që të gjitha dhuratat që u jepen punonjësve konsiderohen përfitime të tatueshme nga Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë përveç përjashtimeve të mëposhtme:
- Punonjësit mund të marrin deri në $ 500 (me vlerë të drejtë tregu) të dhuratave jo-cash në një vit.
- Punonjësit mund të marrin një dhuratë jo-cash në njohjen e shërbimit të gjatë të vlerësuar në më pak se 500 $ një herë në pesë vjet .
- Palët e ofruara nga punëdhënësi ose ngjarjet shoqërore ku kostoja është 100 $ për person ose më pak.
- Ushqimi apo shërbime të tjera mikpritëse në funksionet e lidhura me punën, siç janë mbledhjet, sesionet e trajnimit etj.
- Artikuj të çmuar si kafe / çaj, snacks, kriklla, bluza, kapele, etj.
Çmimet vjetore dhe të gjata të shërbimit konsiderohen të jenë të ndara, që të dyja mund të pranohen në të njëjtin vit.
Çdo gjë mbi shumën prej $ 500 në secilin rast konsiderohet të jetë një përfitim i tatueshëm, për të cilin punëdhënësi mund të duhet të bëjë zbritjet burimore (për një listë të plotë të përfitimeve të tatueshme dhe zbritjeve burimore shih grafikun e përfitimeve të CRA-së dhe të shtesave).
Dy gjëra të mira për këtë politikë të tatimit mbi të ardhurat për dhuratat e punonjësve:
- Nuk ka kufi se sa dhurata merr një punonjës gjatë një viti të caktuar;
- Dhurata të vogla nuk llogariten. Kriklla, çokollata, pllaka etj nuk përfshihen në kufirin prej $ 500.
Megjithatë, ekzistojnë disa kufizime. Nëse doni të përdorni dhuratat tuaja të punonjësve si zbritje taksash në Kanada ju duhet:
1) Kujdesuni atë që jepni si punëdhënës. Artikujt si certifikatat e dhurata ose stoqet që konvertohen lehtësisht në para do të konsiderohen si përfitime të tatueshme të punonjësve nga Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë (CRA), ashtu si shpërblimet dhe shpërblimet që lidhen me performancën.
Kjo perfshin:
- Dhurata / certifikata.
- Shpërblime që përfshijnë punëdhënës-të siguruar ushqim ose strehim. Për shembull, si bonus ju dërgoni një punonjës dhe familjen e tij në një udhëtim në Disneyland.
- Paratë e gatshme ose jo në para të gatshme nga prodhuesit e dhënë për tregtarët që u kalohen punonjësve.
- Pikët për udhëtime, akomodim dhe shpërblime të tjera.
- Dhuratat e dhëna nga prodhuesit për punonjësit e shitësve.
2) Sigurohuni që dhuratat e punonjësve janë dhënë për "arsyet e duhura". Rregullat e Agjencisë për të Ardhurat e Kanadasë për dhurata dhe shpërblime thonë se:
"Një dhuratë duhet të jetë për një rast të veçantë si një festë fetare, një ditëlindje, një martesë, ose lindjen e një fëmije ... Nëse ju jepni punonjësit tuaj një dhuratë ose çmim jo në para për ndonjë arsye tjetër, kjo politikë nuk zbatohet dhe ju duhet të përfshini vlerën e drejtë të tregut të dhuratës ose shpërblimit në të ardhurat e punonjësit. "
Megjithatë, një pushim tatimor është një pushim tatimor dhe për aq kohë sa të qëndroni brenda kufizimeve, kjo politikë kanadeze për tatimin mbi të ardhurat e punonjësve mund të bëjë llogaritjen e atyre T4 që rrëshqasin pak më lehtë dhe sigurojnë një zbritje të mirë tatimore për biznesin tuaj .
Opsionet e Aksioneve të ofruara nga punëdhënësi
Është mjaft e zakonshme që punëdhënësit të ofrojnë opsione aksioni, plane të blerjes së aksioneve ose bonuse në formën e stoqeve në kompani për punonjësit si përfitim.
Ajo konsiderohet përgjithësisht si një fitore e favorshme pasi të punësuarit janë të motivuar për të kryer në nivelin më të lartë kur ata kanë një interes të drejtpërdrejtë financiar në ndërmarrje. Opsionet ose dhuratat / blerjet e aksioneve u mundësojnë punonjësve të fitojnë aksione në kompani me më pak vlerë sasi të tregut me qëllim të shitjes së tyre në një datë të ardhshme për një fitim.
Stoku i kompanisë i blerë në këtë mënyrë konsiderohet një përfitim i tatueshëm nga Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë; megjithatë, nëse kompania është një Korporatë Private e Kontrolluar Kanadeze , përfitimi nuk deklarohet derisa opsionet të ushtrohen ose të aksioneve apo të shiten.
Për shembull, si një bonus për performancën më të lartë ju jep shitësit tuaj më të mirë një mundësi për të blerë 1000 aksione të kompanisë në 5 $ për aksion. Disa vjet më vonë shitësi ushtron mundësinë për të blerë aksionet në 5 $ për aksion, por aksionet tani vlerësohen në $ 10 për aksion.
Në këtë rast shitësi ka fituar $ 5000 në vlerësimin e aksioneve dhe duhet të deklarojë $ 5000 si të ardhura nga punësimi. Punëdhënësi do të duhet të regjistrojë 5000 dollarë si një përfitim i tatueshëm në fletën e T4 të punonjësit për vitin në të cilin është ushtruar opsioni.
Nëse aksionet i jepen punonjësit direkt ose zbriten nëpërmjet një plani të blerjes së aksioneve, zbatohen edhe rregullat e përfitimit të tatueshëm. Kjo mund të shtyhet derisa aksionet të shiten dhe nëse aksionet mbahen për të paktën dy vjet, punonjësi mund të kërkojë një zbritje prej 50% në përfitim.
Kompensimet e punonjësve dhe rimbursimet
Ju gjithashtu mund të ofroni një punonjës me ndihma dhe rimbursime jo të tatueshme, si:
- Përdorimi i biznesit të një automjeti - një punëdhënës mund të rimbursojë një punonjës për përdorimin e automjetit të vet për qëllime biznesi, me kusht që të ndiqni udhëzimet e arsyeshme për lejimin e kilometrave të CRA-së. Normat e pa arsyeshme per kilometër do të konsiderohen si një përfitim i tatueshëm.
- Pagesat për shpenzimet e udhëtimit (të tilla si ushqimi) për aktivitetet e kryera në emër të biznesit. Punëmarrësi duhet të mbajë gjurmët e shpenzimeve dhe të paraqesë një raport shpenzimi (me faturat) tek punëdhënësi. Punëdhënësi mund t'i japë punonjësit një paradhënie për shpenzimet.
Shiko gjithashtu:
Tatimi mbi të Ardhurat Kanadeze dhe Biznesi juaj i Vogël
Zbritjet më të pakta të taksave për bizneset e vogla kanadeze