Çfarë duhet të dini për përfitimet e tatueshme si punëdhënës
Përfitimet e tatueshme janë përfitime që u sigurohen punonjësve që punëdhënësi duhet t'i shtojë të ardhurat e punonjësit çdo periudhë për të përcaktuar shumën totale të të ardhurave që i nënshtrohen zbritjeve tatimore burimore.
Një përfitim përcaktohet nga Agjencia e të Ardhurave të Kanadasë (CRA) si pagesë për ose sigurimin e një punonjësi (ose të afërm të afërt të punonjësit, si bashkëshorti i punonjësit, fëmija ose vëllai i motrës) diçka personale në natyrë.
Mund të jetë në formën e një rimbursimi, një kompensimi ose përdorimi i lirë i pasurisë, mallrave ose shërbimeve që zotëroni.
Një kompensim (ose parapagim) është një pagesë periodike ose e plotë, që ju paguani një punonjësi në krye të pagës së tij ose të saj për të paguar për shpenzimet e parashikuara specifike. Për shembull, mund t'u jepni punonjësve një sasi të caktuar ushqimi çdo ditë, kur ata udhëtojnë jashtë qytetit.
Një rimbursim është një shumë që ju paguani një punonjësi për të paguar shpenzimet që ai ose ajo ka lindur gjatë kryerjes së detyrave të punësimit. Në këtë rast, një punonjës do t'ju ofrojë faturat e duhura për shpenzimet (shpenzimet).
Nëse një përfitim është përdorimi i lirë i pronës që zotëron biznesi, një kompensim ose rimbursim, si një punëdhënës kanadez ju duhet të:
- Përcaktoni nëse përfitimi është i tatueshëm ose jo
- Llogaritni vlerën e përfitimit
- Llogaritni zbritjet e pagave
- Dhënia e një kthimi të informacionit
Për shembull, nëse biznesi juaj ju siguron punonjësit (eve) tuaj me telefona të mençur, telefonat janë një përfitim i tatueshëm dhe kostoja e tyre duhet të figurojë në të ardhurat e secilit punonjës në përputhje me rrethanat.
Si mund të tregoni nëse një përfitim është i tatueshëm ose jo? Nëse një punonjës merr "një avantazh ekonomik që mund të matet në të holla" (CRA) dhe është përfituesi kryesor i përfitimit, kjo është një përfitim i tatueshëm. (Nëse jeni në dyshim, konsultohuni me indeksin alfabetik të Ndihmave dhe Indekseve të Agjencisë së të Ardhurave të Kanadasë.)
Në përgjithësi, vlera e një përfitimi të tatueshëm konsiderohet të jetë Vlera e Tregut të Drejtë, çmimi që mallrat ose shërbimi do të sjellin në një treg të hapur.
(Jini të vetëdijshëm se ju duhet të jeni në gjendje të mbështetni vlerën që keni caktuar nëse kërkon Agjensia e të Ardhurave të Kanadasë.) Ju gjithashtu duhet të përfshini një shumë për GST / HST dhe PST në vlerën e përfitimit të tatueshëm, nëse është e aplikueshme. Udhëzuesi i Punëdhënësve T4130 të CRA- së - Përfitimet dhe Ndihmat e Tatueshme ka një tabelë përfitimesh që do të tregojë se cilat përfitime të tatueshme duhet të kenë GST / HST, si dhe nëse keni nevojë të zbritni Planin e Pensionit të Kanadasë (CPP) dhe Sigurimin e Punësimit EI).
Cilat janë disa shembuj të përfitimeve të tatueshme dhe të tatueshme?
- Automjeti i kompanisë - Nëse një punonjës përdor një automjet të kompanisë për qëllime jo pune, konsiderohet një përfitim i tatueshëm. Ju duhet të mbani shënimet e kilometrazhit të shtyrë për qëllime personale dhe të biznesit dhe llogaritni përfitimin në përputhje me rrethanat. Agjensia e të Ardhurave të Kanadasë (CRA) ka një Kalkulator Online të Përfitimeve të Automobilave për këtë qëllim.
- Dhoma dhe Bordi - Dhoma / bordi i lirë ose i subvencionuar për një punonjës është një përfitim i tatueshëm, përveç nëse punonjësi është përkohësisht i angazhuar në aktivitetet e punës në një vend pune të largët.
- Telefoni celular - Përdorimi i internetit ose përdorimi i telefonit celular për arsye personale nuk konsiderohet përfitim i tatueshëm nëse nuk e tejkalon atë që përfshihet në një plan themelor me kosto fikse. Përndryshe, vlera e përdorimit personal duhet të llogaritet në përputhje me rrethanat dhe të raportohet si një përfitim i tatueshëm.
- Shpenzimet për kujdesin e fëmijëve janë një përfitim i tatueshëm, me përjashtim të rasteve kur kujdesi për fëmijën u ofrohet të gjithë punonjësve në vendin e biznesit për pak ose aspak kosto.
- Dhurata - Dhurata në para ose certifikata dhurimi konsiderohen përfitime të tatueshme. Dhurata dhe shpërblime jo-cash kanë rregulla të veçanta; shih Rregullat e Agjencisë së të Ardhurave të Kanadasë për dhurata dhe shpërblime dhe Politika për dhurata dhe shpërblime jo-cash.
- Grupet Primet e sigurimeve të paguara nga punëdhënësi janë një përfitim i tatueshëm.
- Kalimet e tranzitit - Kalimet e transitit janë një përfitim i tatueshëm nëse punonjësi nuk punon në një biznes tranziti (si p.sh. një autobus, tren ose shërbim i trageteve).
- Parkimi - Nëse parkimi i mjaftueshëm falas nuk është i disponueshëm dhe punëdhënësi siguron parkim, ky është një përfitim i tatueshëm (bazuar në vlerën e drejtë të tregut) nëse punonjësi nuk është i paaftë ose rregullisht duhet të përdorë një automjet për qëllime biznesi.
- Shpenzimet mjekësore - Nëse punëdhënësi siguron një shumë të caktuar për shpenzimet mjekësore çdo vit, kjo është një përfitim i tatueshëm. Sidoqoftë, planet e kujdesit mjekësor privat, dentist ose vizion të paguar nga punëdhënësi nuk janë përfitime të tatueshme.
- Ushqimi - Ushqimi i subvencionuar në një kafene në vend (ku punonjësi paguan një kosto të arsyeshme) nuk konsiderohet një përfitim i tatueshëm. Ushqimi ose kompensimi për ushqimet e parashikuara për punë jashtë orarit nuk janë përfitim i tatueshëm, përveç nëse kjo është një dukuri e rregullt (shih Shembujt e CRA-së - Ushqimi jashtë orarit).
- Klubet dhe objektet rekreative - Nëse punëdhënësi paguan ose subvencionon koston e anëtarësimit ose të frekuentimit në një objekt rekreativ si p.sh. një palestër, pishinë, fushë golfi etj, konsiderohet një përfitim i tatueshëm. Por nëse punëdhënësi ofron një lehtësi të lirë ose të subvencionuar në vend për të gjithë punonjësit, nuk është një përfitim i tatueshëm. Për më shumë informacion, konsultohuni me Buletinet e Interpretimit të CRA-s IT-470, Përfitimet e Fringe të Punonjësve dhe IT-148, Prona Rekreative dhe Detyrat e Klubit.
T4130: Udhëzuesi i Punëdhënësve të Kanadasë - Përfitimet dhe Lehtësitë e Tatueshme jep informacion të mëtejshëm mbi përfitimet që janë të tatueshme, llogaritjen e zbritjeve të pagave dhe kthimin e informacionit.
Janë përfitime të tatueshme Në varësi të Planit të Pensionit të Kanadasë (CPP) dhe Zvogëlimit të Sigurimeve të Punësimit (EI)?
Përfitimet dhe ndihmat e tatueshme mund të jenë subjekt i kontributeve të Planit të Pensionit të Kanadasë (CPP), të primeve të Sigurimeve të Punësimit (EI) dhe zbritjeve të tatimit mbi të ardhurat .
Grafiku i përfitimeve tregon se cilat përfitime të tatueshme i nënshtrohen mbajtjes në burim të CPP (Planit të Pensionit të Kanadasë) dhe EI (Sigurimeve të Punësimit), si dhe kodeve që ju duhet të përdorni për t'i raportuar ato mbi rrëshqitjet e T4 të të punësuarve.
Shembuj: Shërbimi i telefonisë celulare është një përfitim i tatueshëm që punëdhënësit kanadezë raportojnë sipas Kodit 40 mbi rrëshqitjet e T4 të punonjësve.