Sigurimi i Vdekur i Fshatarëve
Sigurimi i jetës në korporatë u krijua për të mbrojtur bizneset nga vdekjet e drejtuesve që ishin thelbësore për operacionet e kompanive. Mbulimi është i diskutueshëm pasi disa njerëz mendojnë se bizneset nuk duhet të përfitojnë nga vdekja e punonjësve të tyre. COLI u keqtrajtua në vitet 1980 dhe 1990, kur kompanitë e mëdha blejnë politika mbi mijëra punonjës të nivelit të ulët pa njohurinë e tyre për të shfrytëzuar shtigjet e taksave. Kongresi i mbylli shtegjet në vitin 2006 duke miratuar Aktin e Mbrojtjes së Pensionit. COLI nganjëherë referohet nga termi nënçmues "sigurimi i fshatarëve të vdekur".
Si punon
COLI zakonisht bazohet në sigurimin e jetës ose jetën universale. Premium përbëhet nga dy pjesë:
- Kostoja e sigurimit, e cila është kostoja e mbajtjes së politikës në fuqi
- Vlera e parave. Kjo përfaqëson elementin e kursimeve të politikës.
Kostoja e sigurimit përfshin një shumë për përfitimin e vdekjes plus shpenzimet administrative.
Pjesa e kursimeve përbëhet nga fondet e investuara në asete si aksione dhe obligacione. COLI mund të krijohet në mënyrë që asetet të mbahen ose në një llogari të veçantë ose në një llogari të përgjithshme. Kur COLI është shkruar me një llogari të veçantë, mbajtësi i policës ka kontroll mbi pasuritë dhe mund të zgjedhë se si t'i ndajë fondet midis tyre.
Vlera e kursimit luhatet pasi vlerat e aktiveve themelore ndryshojnë. Kur COLI është ngritur me një llogari të përgjithshme, siguruesi kontrollon pasuritë. Sipas këtij lloji të krijimit, siguruesi vendos se si të ndajë para në mes të pasurive të mbajtura. Siguruesi deklaron normën e aplikueshme të kthimit çdo vit.
Llojet e COLI
Ekzistojnë disa lloje të sigurimit të jetës së korporatës. Njëra është sigurimi kryesor i personit, i cili kompenson një kompani për humbjen e një individi (si një partner apo president) i cili është thelbësor për mbijetesën e firmës. Në varësi të politikës së blerë, sigurimi kyç i personit mund të ofrojë përfitime për jetë ose për paaftësi.
Një tjetër lloj i COLI është sigurimi i jetës së ndarë në dollarë. Siç sugjeron emri i saj, ajo përfshin një marrëveshje përmes së cilës kompania dhe një punonjës ndajnë çmimin, përfitimet e vdekjes dhe vlerën e parave të politikës. Shumë opsione janë në dispozicion. Për shembull, punëdhënësi mund të paguajë të gjithë premiumin. Kur punonjësi vdes, përfituesit e tij ose të saj marrin përfitimin e vdekjes. Kompania merr ose vlerën e parave të politikës ose shumën e paguar në primet, cilado që është më e madhe.
Pse Punëdhënësit Blej COLI
COLI shpesh përdoret për blerjen e skemave të përfitimeve të punonjësve, siç janë planet shëndetësore të ekzekutivit jo të kualifikuar ose planet e shtyrjes së kompensimit.
Punëdhënësi (pronari i COLI) mund të paguajë për përfitime duke tërhequr vlerën e parasë së sigurimit ose huazimit kundër tij. COLI ofron avantazhe tatimore për punëdhënësit që nga kthimi i investimeve (rritja në vlerën e parave të gatshme) dhe përfitimet e vdekjes janë pa taksa. Sipas rregullave të IRS , përfitimet janë pa taksa vetëm nëse punonjësi i siguruar kualifikohet si një drejtor i kompanisë, një punonjës i kompensuar shumë, ose një individ shumë i kompensuar, pasi këto terma janë përcaktuar nga IRS. Primet e paguara për politikën nuk janë tatime të zbritshme.
Kërkesat e Njoftimit
Sipas ligjit federal, punëdhënësit që blejnë COLI duhet të japin njoftim me shkrim për të gjithë punonjësit, jetët e të cilëve janë të siguruar. Njoftimi duhet të deklarojë se kompania është përfituesi dhe specifikon shumën e sigurimit të blerë. Punonjësit duhet të japin pëlqimin e tyre me shkrim për marrëveshjen para lëshimit të politikës.
Regjistrimi i Taksave
Çdo kompani që blen sigurimin e jetës në pronësi të korporatës duhet të dorëzojë formularin e taksës IRS 8925 në fund të çdo viti në të cilin një COLI është në fuqi. Kompania duhet të raportojë numrin e punonjësve të mbuluar nga sigurimi dhe shumën totale të sigurimit në fuqi në fund të vitit tatimor. Mbikëqyrësit duhet gjithashtu të tregojnë nëse një pëlqim i vlefshëm është marrë nga secili punonjës i mbuluar. Nëse ndonjë punonjës nuk ka pranuar, kompania duhet të raportojë se sa nuk janë pajtuar. Një kompani ka të drejtë në të ardhurat e politikës mbi një bazë pa taksa vetëm nëse ka paraqitur siç duhet formularin 8925.