Përgatitja e një Deklarimi të flukseve të mjeteve monetare duke përdorur metodën indirekte
Të dhënat që ju duhet të përgatitni një pasqyrë të flukseve të mjeteve monetare
Për të përgatitur një pasqyrë të flukseve të mjeteve monetare , duhet të shikoni prapa në bilancin krahasues për kompaninë XYZ. Nga dy vitet e të dhënave të bilancit dhe disa të dhëna të pasqyrës së të ardhurave , ju ndërtoni deklaratën e flukseve të mjeteve monetare.
Një Deklaratë Shembuj të Flukseve të Parave
Në shembullin e mëposhtëm, ne do të supozojmë se të ardhurat neto janë $ 110,500, amortizimi është $ 50,000, dhe firma paguan dividentë në shumën prej 65,000 $.
Shembull i kompanisë XYZ Shembull i flukseve të mjeteve monetare
| Deklarata e flukseve të mjeteve monetare të kompanisë XYZ | |
| Të ardhurat 1.Net | $ 110,500 |
| 2.Depreciation | 50,000 |
| 3.Inc në Veprat Rec | (30,000) |
| 4.Inc në inventar | (20,000) |
| 5.Dec në Prepaid Exp | 10,000 |
| 6.Inc në akte të pagueshme | 35,000 |
| 7.Dec në akrualet | (5000) |
| 8. Rrjedhat e parave të gatshme nga aktivitetet operative | $ 150.500 |
| 9.Inc në Investime | (30,000 |
| 10.Inc në impiantet dhe pajisjet | (100,000) |
| 11. Rrjedhat e parave të gatshme nga aktivitetet investuese | (130,000) |
| 12.Inc në LT Bank Loans | 50,000 |
| 13.Dividendat e paguara | (65,000) |
| 14. Rrjedhat e parave të gatshme nga aktivitetet e financimit | (15,000) |
| 15.Nrjedhim neto në flukset e mjeteve monetare | $ 5,500 |
Seksioni i parë: Flukset monetare nga operacionet
Deklarata e flukseve të mjeteve monetare ka tri seksione. Seksioni i parë është Fluksi i Parasë nga Aktivitetet Operative. Linja 1 e këtij seksioni është e ardhura neto.
Për të ardhurat neto, shtoni vijën 2, e cila është zhvlerësimi. Pas marrjes parasysh të të ardhurave neto dhe zhvlerësimit në seksionin për aktivitetet operative, atëherë konsideroni çfarëdo rritjeje apo zvogëlimi në llogarinë tuaj të aktivit dhe të pasivit aktual midis dy viteve të informacionit të bilancit të siguruar nga bilancet krahasuese .
Duke parë bilancet , llogaritë e arkëtueshme, rreshti 3, janë rritur nga $ 170,000 në $ 200,000 për një rritje prej $ 30,000. Që nga kjo rritje ka ndodhur në anën e aktivit të bilancit, ajo është treguar si një shifër negative. Pse? Nëse firma shtyu $ 30,000 më shumë në kredi për klientët e saj, atëherë ai kishte $ 30,000 më pak për t'u përdorur. Po kështu, inventari, rreshti 4, u rrit me $ 20,000. Shpenzimet e parapaguara, linja 5, ulen me 10,000 dollarë. Një rënie në llogarinë e aseteve , një burim fondesh për firmën, është një numër pozitiv. Paraja u rrit me $ 35,000, por nuk është përfshirë në analizën tonë fillestare. Së shpejti do të bëhet e qartë pse.
Tani, shikoni seksionin e detyrimeve të bilancit. Rreshti 6, llogaritë e pagueshme, u rritën me $ 35,000. Kreditë bankare afatshkurtra nuk kanë ndryshuar. Shpenzimet e përllogaritur, linja 7, të tilla si taksat dhe pagat, u ulën me 5.000 dollarë. Meqenëse kjo është një rënie në llogarinë e detyrimeve, është një përdorim i fondeve për firmën dhe një numër negativ.
Linja 8 është fluksi neto i parasë nga aktivitetet operative, përmbledhja e seksionit të parë të pasqyrës së flukseve të mjeteve monetare. Kur shtoni rregullimet në të ardhurat neto dhe amortizimin, fitoni $ 150,500. Firma po gjeneron një fluks neto monetar pozitiv nga aktivitetet e saj operative.
Fluksi i parasë nga aktivitetet e investimit
Seksioni tjetër i Pasqyrës së flukseve të mjeteve monetare është fluksi i parasë nga aktivitetet investuese. Zakonisht, ky seksion përfshin çdo investim afatgjatë që firma e bën plus çdo investim në asetet fikse , siç janë impiantet dhe pajisjet. Rreshti 9 tregon se firma ka investuar $ 30,000 më shumë në investime afatgjata në vitin 2009. Kjo tregon një numër negativ, pasi që ishte një përdorim i aseteve. Firma gjithashtu harxhoi $ 100,000 për më shumë impiantet dhe pajisjet siç thuhet në linjën 10.
Linja 11 është fluksi neto i parasë nga aktivitetet investuese, përmbledhja e seksionit të dytë të pasqyrës së rrjedhës së parasë. Kjo është një $ 130,000 negative pasi që kjo ishte shpenzimi në vitin 2009.
Fluksi i parasë nga aktivitetet e financimit
Seksioni i fundit i pasqyrës së rrjedhës së parasë është Rrjedha e Parave nga Aktivitetet Financuese. Në këtë rast, ju keni financuar firmën tuaj me kredi bankare afatgjata që janë rritur me 50.000 dollarë siç tregohet në Linjën 12.
Gjithashtu, janë paguar dividendë për investitorët në vlerë prej 65,000 $, që është një rrjedhje e parave të gatshme dhe një numër negativ siç thuhet në vijën 13. Rrjedhat neto të parasë nga aktivitetet e financimit, linja 14, janë një vlerë negative prej $ 15,000.
Fluksi neto i parasë së gatshme: Linja e Poshtme
Tani, kombinojmë tri seksionet e pasqyrës së fluksit të mjeteve monetare për të parë se ku është firma nga një perspektivë e rrjedhës së parasë. Kur e shumoni rrjedhën neto të parasë nga çdo seksion (rreshti 15), ju merrni një vlerë prej 5,500 $. Ky është rritja neto në flukset e mjeteve monetare gjatë vitit për firmën afariste. Duke shikuar prapa në llogarinë e parasë së gatshme në bilancet krahasuese, analiza është e saktë. Paraja është rritur me $ 5,500 nga viti në vit.