Aktualisht, çdo shtet, duke përfshirë edhe Qarkun e Kolumbias, lejon SHPK-të e vetme pronarit. Për të krijuar një SHPK, ju duhet të dorëzoni dokumentet e duhura me agjencinë e duhur shtetërore dhe të paguani tarifat e dosjeve. Por, para se të merrni një vendim mbi një strukturë të korporatës, së pari duhet të kuptoni implikimet tatimore të një LLC.
Struktura e një LLC
SHPK mbrojnë asetet personale të pronarëve të tyre. Kjo do të thotë që nëse kompania juaj ka borxhe të këqija , bankat dhe huadhënësit e tjerë nuk mund ta konfiskojnë pasurinë tuaj personale . Përjashtimi i vetëm është nëse keni nënshkruar një garanci personale për të financuar biznesin tuaj. Sh.pk i mbron pasuritë tuaja si një strukturë korporate , por një LLC ka më shumë fleksibilitet të menaxhimit dhe taksat janë shpesh më të thjeshta.
Implikimet tatimore të një LLC janë të ndryshme nga ato të korporatave. SH.PK -të përdorin " tatime kalimi ", që do të thotë se LLC nuk paguan taksat. Të ardhurat nga biznesi u kalohen në vend të pronarëve të kompanisë, të cilët quhen anëtarë në SHPK. Ata pretendojnë fitimet ose humbjet në format e tyre tatimore personale .
Pronarët e vetëm të pronës SHPK paguajnë taksat në Form1040 me Shërbimin e Ardhurave të Brendshme. Partneriteti SHPK, në të cilën ka më shumë se një pronar, duhet të dorëzojë kthimin e partneritetit duke përdorur Formularin 1065 . Të dyja këto janë më të thjeshta se pagesat e taksave nëpërmjet një strukture të korporatës.
Përdorimi i këtyre kthimeve gjithashtu shmang taksimin e dyfishtë , sipas të cilit korporatat paguajnë tatime mbi të ardhurat e tyre dhe aksionarët gjithashtu paguajnë tatime kur fitimet e korporatës u shpërndahen atyre nëpërmjet dividendëve. Për shkak se një LLC nuk ka aksionarë, ajo ka një strukturë tatimore të ndryshme.
Për shembull, nëse një kompani fiton nën 50,000 dollarë, norma e tatimit në korporata është 15 përqind.
Pronarët LLC do të duhet të paguajnë norma shumë më të larta tatimore - $ 4,386 plus 25 për qind të shumës mbi $ 31,850 - për të njëjtat të ardhura në 1040 format e tyre tatimore . Megjithatë, nëse këto fitime u kalohen aksionerëve të një korporate si dividendë , aksionari duhet të paguajë edhe një taksë prej 15 për qind për këto dividendë.
Por LLC mund të zgjedhë të trajtohet si korporatë për qëllime tatimore duke paraqitur formularin 8832 me IRS. Kjo do të thotë se një SHPK mund të përfitojë nga normat e ulëta tatimore pa pasur nevojë të ndryshojë strukturën e saj të korporatës.
Tatimi i Humbjeve të një LLC
Implikimet tatimore të një LLC nuk janë aq të dobishme kur bëhet fjalë për humbjet. Ju nuk mund të jeni në gjendje të zbritni të gjitha humbjet për biznesin tuaj, sepse ju keni zgjedhur për të kufizuar përgjegjësinë tuaj personale në kompani.
Kontrolloni implikimet tatimore të një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar në shtetin tuaj; shumë shtete ngarkojnë taksa dhe tarifa shtesë për SHPK-të. Tarifa është shpesh një taksë vjetore e sheshtë. Kalifornia, për shembull, akuzon dy tarifa të veçanta për SHPK-në e regjistruar në shtet nëse fitojnë më shumë se 250,000 dollarë.
Është e rëndësishme për pronarët e bizneseve të vogla që të ndjekin nga afër zhvillimet tatimore në nivel federal dhe shtetëror me potencialin që të ndikojnë në trajtimin tatimor të entitetit të tyre të biznesit, duke përfshirë LLC.