Mësoni rreth pjesëmarrjes materiale në një biznes

Pjesëmarrja materiale dhe rregullat e humbjes së aktivitetit pasiv u krijuan nga IRS për të mbajtur pronarët e bizneseve që nuk punojnë çdo ditë në biznes duke përfituar nga humbjet nga taksat. Ne do të shohim se si pjesëmarrja materiale e një pronari të biznesit është përcaktuar për një vit biznesi dhe pastaj mos-aftësia e pronarit për të marrë një zbritje për një humbje biznesi në atë vit.

Pjesëmarrja materiale në një biznes

IRS ka përcaktuar që një individ merr pjesë materialisht në aktivitetet e biznesit nëse ai ose ajo merr pjesë në një "bazë të rregullt, të vazhdueshme dhe substanciale". Nëse përcaktohet se pjesëmarrja e një individi nuk është material, ai / ajo nuk mund të zbresë humbjet në të njëjtën masë si një pronar biznesi i cili merr pjesë materialisht në biznes.

Si është përcaktuar pjesëmarrja materiale?

Pjesëmarrja materiale përcaktohet çdo vit. IRS ka shtatë teste për të përcaktuar pjesëmarrjen materiale:

1. Tatimpaguesi punon 500 orë ose më shumë gjatë vitit në aktivitet.
2. Tatimpaguesi bën në thelb të gjithë punën në aktivitet.
3. Tatimpaguesi punon më shumë se 100 orë në aktivitet gjatë vitit dhe askush tjetër nuk punon më shumë se tatimpaguesi.
4. Aktiviteti është një aktivitet i rëndësishëm i pjesëmarrjes (SPA), dhe shuma e SPA-ve në të cilat tatimpaguesi punon 100-500 orë tejkalon 500 orë për vitin.
5. Tatimpaguesi ka marrë pjesë materialisht në veprimtarinë në çdo 5 të 10 viteve të mëparshme.
6. Veprimtaria është një aktivitet i shërbimit personal dhe tatimpaguesi ka marrë pjesë materialisht në atë aktivitet në 3 vitet e mëparshme.
7. Bazuar në të gjitha faktet dhe rrethanat, tatimpaguesi merr pjesë në aktivitet në baza të rregullta, të vazhdueshme dhe substanciale gjatë këtij viti. Megjithatë, ky test zbatohet vetëm nëse tatimpaguesi punon së paku 100 orë në aktivitet, askush tjetër nuk punon më shumë orë se tatimpaguesi në aktivitet dhe askush tjetër nuk merr kompensim për menaxhimin e aktivitetit.

Një shembull i Përcaktimit të Pjesëmarrjes së Materialit

Joe dhe Sally Cotler janë bashkëshorte dhe bashkëshorte të cilët janë anëtarë (pronarë) të një LLC . Secili prej tyre ka një përqindje prej 50% të anëtarësimit. Sally bën pjesën më të madhe të punës në biznes; Joe ofron komente dhe sugjerime, dhe ai herë pas here ndihmon me rregullimin e gjërave.

Ai nuk punon mbi 100 orë në vit, prandaj ai nuk merr pjesë materialisht në biznes.

Pse pjesëmarrja materiale është e rëndësishme për tatimet

Përcaktimi nëse pjesëmarrja e një pronari të biznesit në aktivitetet e përditshme të biznesit ndikon në taksat e pronarit. Taksat e pronarit ndikohen në veçanti nëse biznesi ka një humbje në një vit. Në veçanti, IRS etiketon humbjet për një pronar biznesi i cili nuk merr pjesë materialisht në biznes si "humbje aktiviteti pasiv".

Nëse një pronar biznesi merr pjesë materialisht në biznes dhe biznesi ka humbje, pronari mund të marrë shumën e plotë të humbjeve të tij ose saj në një kthim të taksave personale. Nëse pronari nuk merr pjesë materialisht dhe biznesi ka humbje, humbjet e pronarit janë të kufizuara në shumën e fitimeve.

• Një shembull: Biznesi i Joe dhe Sally Cotter ka një humbje prej $ 10,000 për vitin. Ata nuk kanë të ardhura të tjera përveç biznesit. Marrëveshja e tyre operative e LLC ndan fitime dhe humbje në mënyrë të barabartë. Meqënëse Sally merr pjesë aktive në biznes, ajo mund të zbresë pjesën e saj të plotë prej $ 5,000 të humbjeve. Por meqenëse Joe nuk mori pjesë materialisht, ai nuk mund të zbresë asnjë nga aksionet e tij prej 5.000 dollarë sepse nuk kishte të ardhura për të kompensuar humbjen.

• A Disclaimer: Përcaktimi i "pjesëmarrjes materiale" dhe rregullat e aktivitetit pasiv janë të komplikuara. Ky artikull dhe të tjerët në këtë faqe nuk kanë për qëllim të jenë këshilla tatimore. Nëse mendoni se mungesa e pjesëmarrjes materiale mund të jetë një çështje në biznesin tuaj, kontrolloni me këshilltarin tuaj tatimor . Ky artikull nga IRS për humbjet e aktivitetit pasiv përfshin më shumë informacion mbi këtë temë.