Shënim i rëndësishëm: IRS bën të qartë se nëse përdorni një shërbim të listës së pagave ose dikush tjetër për të bërë punën tuaj të listës së pagave, përfshirë raportet dhe depozitat, kjo nuk ju lehtëson si punëdhënës i përgjegjësisë për të parë që deklaratat tatimore janë dorëzuar në kohën e duhur dhe që të gjitha taksat paguhen në mënyrë korrekte dhe në kohë.
Çfarë tatimi mbi pagat duhet të paguaj?
Taksat federale dhe shtetërore të pagave përfshijnë:
- Tatimet mbi të ardhurat federale dhe shtetërore të cilat duhet të mbahen nga pagesa e punonjësve dhe të paguhen në IRS (taksat federale të të ardhurave) dhe shtetet (tatimet mbi të ardhurat e shtetit) siç kërkohet me ligj.
- Taksat FICA ( sigurimet shoqërore dhe taksat Medicare ) ndalohen nga pagesa e punonjësve dhe përputhen nga punëdhënësit. Taksat FICA duhet të paguhen ose gjysmë-javore ose mujore, varësisht nga madhësia e listës suaj të pagave dhe raportohet tremujore në Formularin 941 .
- Taksat federale të papunësisë të cilat paguhen në bazë të pagës bruto të të gjithë punonjësve. Këto taksa paguhen çdo tre muaj ose në vit dhe raportohen në Formularin 940.
- Taksat shtetërore të papunësisë , të mbledhura, të raportuara dhe të paguara sipas ligjeve të shtetit.
Detyrime të tjera tatimore të pagave, përfshirë pagat vjetore dhe raportimin e taksave për punonjësit në Formularin W-2 dhe punëtorët e kontratës në Formularin 1099 .
Ndëshkimi për Rimëkëmbjen e Fondit të Mirëbesimit
Ndëshkimi i Rimëkëmbjes së Fondit të Mirëbesimit është një ndëshkim i shqiptuar ndaj bizneseve që grumbullojnë para, llogarisin ato para dhe paguajnë ato para tek subjektet tatimore.
Taksat e shitjes janë një taksë e TFRP, siç janë taksat e listës së pagave. TFRP mund të imponohet nga IRS për:
- Dështimi me dëshirë për të mbledhur taksat,
- Dështimi me dëshirë për të llogaritur dhe paguar tatimin, ose
- Përpjekje me dashje në çdo mënyrë për të shmangur ose mposhtur tatimin ose pagesën e tyre.
Vëreni përdorimin e termit "me paramendim", i cili përcaktohet nga IRS si "qëllim, qëllim, vullnetar, dhe njohuri, i dalluar nga aksidentale.
"Vullneti" është qëndrimi i një personi përgjegjës i cili me vullnet të lirë ose me zgjedhje ose me dashje e shpërfill ligjin ose është padyshim indiferent ndaj kërkesave të tij. "Në disa raste, mospërfillja e pamatur e fakteve të dukshme do të mjaftojë për të treguar gatishmërinë.
Përgjegjësia personale për taksat e listës së pagave
Ju si një palë përgjegjëse për kompaninë tuaj mund të mbani personalisht përgjegjësinë për dështimin me dashje për të ndaluar pagesat e punonjësve dhe taksat e pagave ose për të paguar taksat e mbajtura mbi të ardhurat dhe taksat e tjera të pagave në agjencitë federale dhe shtetërore.
Cilat janë dënimet?
Dënimet janë të komplikuara; kjo listë është e shkurtër dhe e përgjithshme. Për më shumë detaje mbi ndëshkimet, shih botimin e IRS 15: Udhëzuesi Tatimor i Punëdhënësit . Këto dënime janë për taksat e Formularit 941 (tatimet e mbajtura në burim dhe FICA), por mund të aplikohen edhe për forma të tjera të ngjashme.
Dështimi për të paraqitur Formularin 941 dhe format e ngjashme: 2% 1-5 ditë vonë, 5% 6-15 ditë vonë, 10% më shumë se 16 ditë vonesë ose brenda 10 ditëve nga njoftimi i parë nga IRS, maksimum 15%.
Dëmshpërblimi për rimëkëmbjen e Fondit të Mirëbesimit për mos pagesën e tatimeve të pagave kur janë të detyruara, të vendosura ndaj palës përgjegjëse. IRS thotë, "Nëse tatimet mbi të ardhurat, sigurimet shoqërore ose Medicare që duhet të mbahen nuk ruhen ose nuk paguhen, ju [si një palë përgjegjëse] mund të jeni personalisht përgjegjës për ndëshkimin e fondit të besimit".
Mos harroni, TFRP është 100% e tatimit të papaguar (të ardhurat, sigurimet shoqërore, dhe Medicare). Përveç dënimeve, interesi rrjedh nga data e duhur.
Çka nëse bëj depozita në fund? Si aplikohen depozitat?
Depozitat zbatohen për detyrimet më të fundit. Le të themi se ju kërkohet të bëni një depozitë prej $ 1500 çdo muaj. Ju nuk bëni depozitimin tuaj të 15 marsit, por ju bëni një depozitë prej $ 2000 më 15 prill për të kapur. $ 1500 aplikohet në 15 prill dhe $ 500 deri në 15 mars. Ju mund të vlerësoni një gjobë për $ 1000 un-deposited për March 15.
Llojet e tjera të dënimeve të lidhura me pagën
- Edhe nëse mund të provosh që dështimi për të paguar ose raportuar taksat nuk ishte "me paramendim" dhe ju nuk keni nevojë të paguani Dënimet e Rimëkëmbjes së Fondit të Mirëbesimit, përsëri mund të përballeni me gjoba për pagesa të vonuara.
- Ju gjithashtu mund të ndëshkoheni për tatimet e papaguara të pagave nëse keni gabuar si punëtorë si kontraktorë të pavarur në vend të punonjësve .
- Mos përgatitja e formularëve W-2 për punonjësit dhe dhënia e tyre deri në afatin (fundi i janarit për vitin paraprak) mund t'ju nënshtrohet një dënimi prej 50 $ për çdo deklaratë që duhet të ishte dërguar ose që është përgatitur gabimisht.