Kostoja e mallrave të shitura është llogaritja e të gjitha shpenzimeve të përfshira në shitjen e një produkti. Llogaritja e kostos së mallrave të shitura për produktet që prodhoni ose shisni mund të jetë e ndërlikuar, në varësi të numrit të produkteve dhe kompleksitetit të procesit të prodhimit.
Kostoja e mallrave të shitura është një kalkulim i kërkuar si pjesë e kthimit të tatimit tuaj të biznesit. Redukton të ardhurat e biznesit tuaj, dhe kështu taksat e biznesit tuaj, kështu që është e rëndësishme të merrni atë të drejtë.
Llogaritja e kostos së mallrave të shitura - hap pas hapi
Kjo "si të" ju merr përmes llogaritjes për një produkt, kështu që ju mund të shihni se si është bërë dhe çfarë informacioni do t'ju duhet për të siguruar CPA tuaj. Ju me shumë gjasa do të keni nevojë për një CPA ose taksë profesionale për të llogaritur COGS për kthimin e tatimit mbi të ardhurat e biznesit .
Para se të filloni, rishikoni këtë artikull për informacionin që ju nevojitet për të llogaritur koston e mallrave të shitura. Duhet të dini sasitë e çdo përbërësi të ekuacionit. Në thelb, ju do të duhet të dini fillimin dhe shumat e inventarit, dhe do t'ju duhet të gjitha shpenzimet e inventarit të blera gjatë vitit. Përveç kësaj, do të duhet të dish cila metodë e vlerësimit të inventarit që do të përdorë kontabilisti yt.
Hapi i parë: Komponentet themelore të Llogaritjes COGS
Llogaritja bazë është:
- Fillimi i kostove të inventarit (në fillim të vitit)
- Plus Kostoja shtesë e inventarit (inventari i blerë gjatë vitit)
- Minus Ending Inventari (në fund të vitit)
- E barabartë me koston e mallrave të shitura
Për shembull:
$ 14,000 kosto të inventarit në fillim të vitit
+ Kostoja 8000 $ e inventarit shtesë të blera gjatë vitit
- $ 10,000 duke përfunduar inventarin
= $ 12,000 kosto e mallrave të shitura.
Procesi i llogaritjes së COGS ju lejon të zbritni të gjitha shpenzimet e produkteve që shitni, pavarësisht nëse i prodhoni ato ose i blini dhe ri-shisni ato.
Ekzistojnë dy lloje të kostove të përfshira në COGS: Direkt dhe Indirekt.
- Kostot direkte janë kostot që lidhen me prodhimin ose blerjen e produktit.
- Shpenzimet indirekte janë kostot që lidhen me magazinimin, pajisjet, pajisjet dhe punën.
Hapi i dytë: Përcaktoni kostot direkte
Përcaktoni kostot direkte, duke përfshirë:
Kosto për të blerë mallin për rishitje
Kostoja e lëndëve të para
Kostot e paketimit
Puna në proces
Kostoja e inventarit të produkteve të gatshme
Furnizime për prodhim
Shpenzimet e drejtpërdrejta të lidhura me prodhimin (për shembull, shërbimet dhe qiraja për objektin e prodhimit)
Hapi i tretë: Përcaktoni kostot indirekte
Shpenzimet indirekte përfshijnë materialet dhe furnizimet e prodhimit
- Puna (për punëtorët që në fakt e prekin produktin)
- Kostot për të ruajtur / shitjen e produkteve
- Zhvlerësimi i pajisjeve të përdorura për të prodhuar, paketuar ose ruajtur produktin
- Pagat e administratorëve, menaxherët që mbikëqyrin prodhimin
- Pajisjet e përdorura për punë administrative (jo prodhim)
Hapi i katërt: Përcaktoni kostot e objekteve
Shpenzimet e objekteve janë më të vështirat për t'u përcaktuar. Kjo është ajo ku futet një AQP e mirë. CPA juaj duhet të ndajë një përqindje të kostove të objektit tuaj (me qira ose interes hipoteke, shërbime komunale dhe shpenzime të tjera) për çdo produkt, për periudhën kontabël në fjalë (zakonisht një vit për qëllime tatimore) .
Hapi i pestë: Përcaktoni fillimin e inventarit
Inventari përfshin mallra në magazinë, lëndë të para, punë në progres, produkte të gatshme dhe furnizime që janë pjesë e artikujve.
Inventari juaj fillestar këtë vit duhet të jetë saktësisht i njëjtë me inventarin tuaj të fundit të vitit të kaluar. Nëse jo, do të duhet të dorëzoni një shpjegim për ndryshimin.
Hapi i Gjashtë: Shto Blerjet e Artikujve të Inventarit
Shumica e bizneseve shtojnë inventarin gjatë vitit. Ju duhet të mbani gjurmët e kostos së çdo dërgesë ose koston totale të prodhimit për çdo produkt që shtoni në inventar. Për produktet e blera, mbani faturat dhe çdo dokument tjetër. Për artikujt që bëni, do t'ju duhet ndihma e AQP-së tuaj për të përcaktuar koston për të shtuar në inventar.
Hapi i shtatë: Përcaktoni përfundimin e inventarit
Përfundimi i kostove të inventarit zakonisht përcaktohet duke marrë një inventar fizik të produkteve, ose duke vlerësuar.
Mbarimi i kostove të inventarit mund të reduktohet për inventarin e dëmtuar, të pavlerë ose të vjetëruar . Për inventarin e dëmtuar, raportoni vlerën e parashikuar. Për inventarin e pavlefshëm, ju duhet të siguroni dëshmi se është shkatërruar. Për inventarin e vjetërsuar, duhet gjithashtu të tregoni dëshmi për uljen e vlerës. Konsideroni dhurimin e inventarit të vjetërsuar në një organizatë bamirëse .
Hapi i Tetë: Bëni Llogaritjen e COGS
Në këtë pikë, ju keni të gjithë informacionin që ju nevojitet për të bërë llogaritjen e COGS. Ju mund ta bëni atë në një spreadsheet, ose t'ju ndihmojnë kontabilistët tuaj.
Metodat e Vlerësimit të Inventarit
Pika përfundimtare për t'u përcaktuar është se si është shitur inventari. Ekzistojnë dy metoda të pranueshme për përcaktimin e inventarit që mbetet në fund të periudhës kontabël: LIFO (i fundit në, i pari) , ose FIFO (i pari në, i pari jashtë) .
CPA juaj do t'ju ndihmojë të përcaktoni se cila metodë është më e mira për situatën tuaj të taksave të biznesit. Nëse e ndryshoni metodën e vlerësimit , duhet të aplikoni në IRS për miratim. Për shembull, nëse ky është viti i parë që biznesi juaj po përdor metodën LIFO, duhet të aplikoni në IRS për të bërë këtë ndryshim. Përdorni formularin IRS 970 - Aplikimi për të përdorur metodën e inventarit të LIFO.
Kostoja e mallrave të shitura në kthimin e tatimeve të biznesit
Procesi dhe forma për llogaritjen e kostos së mallrave të shitura dhe duke përfshirë atë në kthimin e tatimit tuaj të biznesit është i ndryshëm për lloje të ndryshme biznesesh.
Për pronarët e vetëm dhe SH.PK me një anëtar të vetëm , kostoja e mallrave të shitura llogaritet në Pjesën III dhe përfshihet në pjesën e të ardhurave (Pjesa I).
Për partneritete, korporata të shumëfishta të SHPK-së, korporata dhe korporata S, kostoja e mallrave të shitura llogaritet në Formularin 1125-A. Kjo formë është e ndërlikuar, dhe është një ide e mirë për të marrë taksën profesionale për t'ju ndihmuar me të.
Disa këshilla shtesë për këtë llogaritje
- Mbani mend: Ju mund të zbrisni vetëm koston e mallrave të shitura nëse keni shitje. Nëse blini ose bëni produkte për të shitur dhe nuk shitni ndonjë produkt, ju nuk mund t'i zbrisni këto shpenzime.
- Nëse biznesi juaj ka më pak se 1 milion dollarë në shitje / pranime në vit, ju nuk keni nevojë të raportoni inventarin.
- Për më shumë informacion mbi vlerësimin e inventarit dhe koston e mallrave të shitura, shih botimin IRS 538 "Periudhat e kontabilitetit dhe metodat."
- Ju nuk mund të përdorni metodën "më të ulët të kostos ose tregut" nëse jeni duke përdorur vlerësimin e inventarit të LIFO . Ju duhet të përdorni metodën "Kosto" për vlerësimin e inventarit (jo "më i ulët i kostos ose tregut") nëse përdorni metodën e kontabilitetit të parasë . Është mirë të përdorni metodën e përllogaritjes nëse keni inventar.
Disclaimer : Informacioni në këtë artikull dhe në këtë faqe kanë për qëllim të jenë këshilla të përgjithshme dhe jo tatimore ose ligjore. Çdo situatë është e ndryshme dhe rrethanat ndryshojnë. Ju lutemi merrni ndihmë nga përgatitësi juaj i taksave ose këshilltari i taksave për t'u siguruar që llogaritjet tuaja janë të sakta.
Për më shumë detaje dhe rrethana të veçanta për llogaritjen e kostos së mallrave të shitura, shih këtë artikull nga botimi IRS 334.
COGS në veprim: Si për të përcaktuar COGS e një biznesi qepje.