Pagat e përdorura për të llogaritur mbajtjen në burim
Afati i fundit për paraqitjen e formularëve të raportit vjetor të pagave W-2 për të punësuarit dhe format e pagesave vjetore 1099-MISC për jo-punonjësit është tani 31 janari i çdo viti, për pagat dhe pagesat e vitit të kaluar. Formularët W-2 duhet t'u jepen punonjësve dhe të dorëzohen në Administratën e Sigurimeve Shoqërore deri më 31 janar dhe 1099 forma duhet t'u jepen jo-punonjësve dhe të dorëzohen në IRS deri në të njëjtën datë.
Lexoni më shumë për afatet e raportit të taksave W-2 dhe 1099.
Së pari, do të shqyrtojmë pagën bruto të punonjësit dhe pastaj si llogariten llogaritë e mbajtjes në burim dhe punësimit nga kjo pagë bruto. Së fundi, do të shohim llojet e pagesave që nuk përfshihen në mbajtjen në burim.
Si është përcaktuar paga bruto për tatimin në burim dhe për punësim?
Pagesa bruto është shuma e pagës së një punonjësi të llogaritur çdo listë pagash, varësisht nga lloji i punonjësit. Për punonjësit orë, pagesa bruto është norma e punonjësit për orë, numrin e orëve të punës dhe duke përfshirë pagesat e normave të punës jashtë orarit . Për punonjësit me pagë, paga bruto është paga vjetore e punonjësit e ndarë me numrin e pagave të vitit. Për qëllime tatimore, paga bruto mund të përfshijë gjithashtu:
- komisionet
- Bonuset
- Rimbursimet për punonjësit për shpenzime të tilla si ushqimi dhe strehimi dhe udhëtimi
- Paguhet për kohë pushimi ose pushim mjekësor
- Këshilla
Me fjalë të tjera, paga bruto është e gjitha pagesat e bëra për një punonjës nga një punëdhënës.
Por disa nga këto pagesa nuk janë të përfshira
Mbajtja në burim për taksën federale të të ardhurave bazohet në pagat e paguara nga një punëdhënës. Për pjesën më të madhe, të gjitha llogaritjet për pagat që i nënshtrohen mbajtjes në burim (FIT, FICA) bazohen në pagën bruto (të ardhurat totale W-2 para çdo zbritjeje apo përjashtimi) nga ai punëdhënës. IRS thotë, "Pagat që i nënshtrohen taksave federale të punësimit përfshijnë në përgjithësi të gjitha pagesat që i jepni një punonjësi për shërbimet e kryera.
Pagat mund të jenë në para të gatshme ose në forma të tjera. Ai përfshin pagat, pagesat për pushime, shpërblimet, komisionet, dhe përfitimet e dëmeve.
Si janë llogaritur tatimi në burim dhe punësimi për pagën e punonjësve?
Punëdhënësit duhet të ndalojnë shuma të caktuara nga punonjësit dhe të paguajnë taksa të caktuara të punësimit tek IRS bazuar në pagat e punonjësve. Por pagesa bruto mund të reduktohet me shuma specifike të lejuara nga IRS. Ky artikull shpjegon llojet e mbajtjes në burim të zbritur nga paga e punonjësve dhe të pagueshme nga punëdhënësit dhe llojet e pagesave që mund të përjashtohen për këto qëllime.
- Taksat federale mbi të ardhurat (FIT) , të mbajtura në bazë të informacionit nga forma W-4 e punonjësit dhe paga bruto e punonjësit për një periudhë pagese.
- Taksat FICA (FICA) (taksat sociale dhe taksat Medicare). Taksat e Sigurimeve Shoqërore ndalohen nga pagat e punonjësve, deri në maksimumin e Sigurimeve Shoqërore; Taksat e Medicare ndalohen nga pagat e punonjësve pa maksimum, por disa punonjës me pagesë më të lartë kanë një taksë shtesë të Medicare që duhet të mbahet. Taksat e FICA paguhen gjithashtu nga punëdhënësit, pa asnjë maksimum.
- Taksat Federale të Papunësisë (FUTA) , të cilat nuk janë të ndaluara nga pagat e punonjësve, por paguhen nga punëdhënësi në bazë të pagës bruto të punonjësit.
Pagesa nuk përfshihet në pagat për mbajtjen në burim.
Ka, megjithatë, disa lloje pagesash nga një punëdhënës që nuk përfshihen në paga për llogaritjen e mbajtjes në burim.
Kontributet nga një punëdhënës në një plan të pensionit të kualifikuar janë një shembull i zakonshëm i "pagave" që nuk i nënshtrohen mbajtjes në burim. IRS Publikimi 15 liston lloje të veçanta të pagesave dhe nëse ato mund të përjashtohen nga llogaritjet për taksën federale të të ardhurave, taksën e FICA dhe taksën federale të papunësisë.
Disa nga kategoritë më të zakonshme të pagave të cilat mund (në rrethana specifike) të përjashtohen nga pagat e punonjësve për tatimin mbi të ardhurat federale, taksën FICA dhe taksat federale për tatimin e papunësisë:
- të huajt rezidentë
- punonjësit me aftësi të kufizuara pagat
- rimbursimet e shpenzimeve të biznesit të punonjësve, nëse janë pjesë e një plani të përgjegjshëm që i plotëson kërkesat e IRS
- punonjësit e familjes, përfshirë fëmijët e punësuar nga prindërit dhe bashkëshortët e punësuar nga bashkëshortët
- sigurimi i punonjësve (aksidenti, shëndeti, sigurimi i jetës së grupit)
- interes për huatë
- këshilla (në varësi të shumës mujore
Si e llogaritet mbajtja në burim
Me qëllim të llogaritjes së FIT dhe FICA, një punëdhënës duhet të fillojë me paga totale W-2, pastaj të zbresë shumat që mund të përjashtohen, në mënyrë që të marrë një shumë totale që do të përdoret për llogaritjen e taksave federale të të ardhurave dhe taksat FICA.
Një shembull se si taksat federale të të ardhurave dhe taksat FICA mund të llogariten:
- Së pari, llogaritet pagesa bruto e punonjësit,
- Tjetra, çdo send i përjashtueshëm zbritet nga paga bruto për qëllime të mbajtjes së tatimit federal të tatimit mbi të ardhurat dhe taksat federale të të ardhurave llogariten
- Çdo send i përjashtueshëm zbritet nga paga bruto për qëllimet e mbajtjes në burim të FICA dhe llogaritet mbajtja në burim e FICA. Disa lloje pagesash mund të përjashtohen për qëllime të FIT, por jo për qëllimet e FICA
- Pagesa e përjashtuar për punonjësit individualë përdoret për të reduktuar pagën e atij punonjësi për qëllime tatimore të papunësisë federale. Paguaj për të gjithë punonjësit që i nënshtrohen taksës federale të papunësisë është shtuar dhe norma federale e taksës së papunësisë zbatohet në totalin e listës së pagave
Shtetet zakonisht ndjekin rregullat federale për mbajtjen në burim, por secili shtet është i ndryshëm. Kontrolloni me departamentin e shtetit tuaj të të ardhurave mbi rregullat shtetërore për llogaritjen e mbajtjes në burim.